中国中铁项目部责任成本管理操作指南

项目经理部责任成本管理操作方法项目经理部责任成本管理操作方法 第一章 责任成本管理制度和工作程序第一章 责任成本管理制度和工作程序 责任成本管理实现制度化和程序化是责任成本管理的发展方向和要求 我们在开展责任成本管理中要建立劳务管理 材料管理等相关制度 通过 制度控制成本 为了使责任成本管理健康有效开展 必须建立一套工作程 序 通过程序明确各部门和人员在责任成本管理中的责任人 工作内容和 完成的时间要求 第一节 建立责任成本管理制度 项目部在制定管理制度时 首先要制定 劳务管理制度 物资管理 制度 和 机械租赁管理办法 在制度中要明确体现成本控制的基本要求 一 劳务管理制度涉及成本管理方面的要求 项目部制定劳务管理制度是规范管理劳务工作的要求 根据 建筑公 司责任成本暨工经管理程序 在制定制度时提出以下几点要求 1 劳务招聘要求 劳务的招聘和选定直接关系劳务成本的控制 选 定施工技术好 工作效率高 要价合理的劳务队伍对后期劳务费用控制 材料节约关系重大 因此通过市场调查 选择有资质的劳务队伍 经过项 管会研究决定劳务队伍是劳务管理和责任成本管理的基本要求 2 劳务单价的确定 劳务单价必须控制在在公司劳务指导价下 超 过公司指导价要书面向公司反映 确定劳务单价可以通过招标确定 也可 以通过由项目经理 书记共同和劳务队伍谈判决定 3 劳务收方与结算要求 收方和结算对项目成本影响是直接的 为 了防止收方结算多计 重复计算给项目造成亏损 对收方和结算工作必须 严格要求 各项目部要按照以下要求制定劳务管理制度 1 成立收方小组 收方小组由项目部领导 现场领工 工程部长 物资部长和安质部长参加 2 收方结算的时间 每月 25 日是劳务队伍收方结算的起点日 对劳务队伍上月 26 日 本月 25 日实际完成的工程数量进行收方结算 次 月 前完成所有劳务队伍的收方和结算 3 劳务结算步骤 收方小组在现场收方后 由现场领工填写 劳 务队伍工程数量收方单 注明所完工程的准确部位 以便核对 现场质 量检验员在收方单上注明施工质量 安全生产情况 并签注处理意见 材 料员在收方单注明材料消耗情况 并签注处理意见 项目经理对收方单进 行全面审查 提出处理意见 预算人员根据收方单和 劳务分包合同 对 当月的工程价款进行计算 计算单送项目总工或工程部长审核后送达项目 经理签批 4 工程款支付 分包队伍不能在未结算时提前支付生活费 财务 部门在收到手续齐全的工程结算单后按照分包合同规定的付款比例付款 5 建立劳务分包台账 预算部门要建立 劳务分包计价台账 财务部门建立 劳务队伍工程款支付台账 物资部门建立 劳务队伍材 料消耗控制考核台账 通过建立台账 控制劳务费用支出 二 材料管理制度涉及成本管理方面的要求 项目部制定物资管理制度是规范管理物资管理工作的要求 根据 建 筑公司责任成本暨工经管理程序 在制定制度时提出以下要求 1 实行材料采购的计划控制 工程部门根据施工图预算向材料部门 提供 材料总体计划表 按月或按阶段向材料部门提供 月份或阶段材 料采购计划 提供的材料计划采购 材料净消耗数量 合理损耗量 合 理损耗量要根据不同材料消耗情况来制定 例如钢筋计划采购数量 钢筋 料表数量 合理损耗量 制定材料采购计划就是将合理损耗量控制在 定额损耗量以内 材料采购 保管和发放的规范管理 物资人员采购材料要货比三 家 采购质优价低的材料 如采购价格超过市场询价要向项目经理报告 材料采购后 管库员验收并填写 材料点收单 发票和材料同步直接填 写 材料点收单 材料已到发票未到填写 材料预点单 现场大宗材料 须堆放整齐 砂 石成堆 成方 砖成垛 长形材料一头齐 要求场地平 整 排水良好 道路通畅 料具进出方便 材料出库需填写 材料发料单 对于主要材料出账要和计价部门沟通 按照 配比性 原则同步出账 对于大宗材料出账每月 日要到现场进行盘点 对于低值易耗品应办理 保管卡片 民工使用的机具或材料分无偿或有偿使用 无偿使用直接进成 本 有偿使用要办理扣款手续 材料费用的控制 材料部门对材料消耗实行限额发料 工程部门 根据劳务队伍计划工程数量提供材料计划用量 中途计划工程量变更要适 时予以调整 材料部门依据计划用量控制发放 超过计划用量要查明原因 属于损失或浪费按照规定予以赔偿 节约根据合同予以奖励 使用商品混 凝土必须按照施工图纸的实体工程量予以结算 钢筋体量大的项目要扣除 钢筋占用体积 建立物资管理台账 为了控制材料成本 材料部门必须建立 单 项工程主要材料总体控制台账 劳务队伍主要材料限额发料台账 月 份或阶段材料分析台账 三 机械租赁管理制度涉及成本管理的要求 项目部制定机械管理制度是规范管理机械租赁工作的要求 根据 建 筑公司责任成本暨工经管理程序 在制定制度时提出以下要求 机械租赁根据施工组织设计优化配置 在施工前 工程部门要根 据实际情况优化机械配置 本着最大限度发挥机械使用效率和节约成本的 原则选配机械设备 在机械设备选定后通过市场调查 选择服务好 价格 低 机械状态良好的机械设备 机械租赁方式和单价 钢筋机械 木工机械应由施工班组自带 搅拌机械 提升架等应按照台班租赁 混凝土输送机械按照混凝土数量租 赁 以上机械租赁单价应通过市场调查确认 租赁合同应明确双方的责权 利 对于出租方的责任必须非常明确 第二节 项目部责任成本暨工经管理工作程序 项目部制定责任成本暨工经管理工作程序是规范责任成本管理 提高 成本管理效果的需要 在制定工作程序时根据 建筑公司责任成本暨工经 管理工作程序 并结合本项目实际情况来制定 项目部责任成本暨工经管理工作程序项目部责任成本暨工经管理工作程序 责任部门 顺号工作内容 主办部门协办部门 督办责任人 责任部门 工作要求 第一阶段 责任成本成本第一阶段 责任成本成本 计划编制计划编制 一 项目计划成本编 制 1 市场材料行情调 查 项目物资部 项目工程部 项目财务部 项目经理 1 项目工程部在人员进场 30 天内提供指导价 2 项目部在机构令下达 7 天内 向项目工程部报告材料询价 情况 超过项目指导价 5 上报项目批准 2 市场劳务行情调 查 项目工程部项目财务部项目经理 1 项目劳务部提供劳务协作队 伍信息 2 机构令下达 7 天内报告劳务 队伍调查情况 上报公司劳 务部审核 3 市场机械租赁和 土石方分包行情 调查 项目工程部项目财务部项目经理 1 项目机械租赁项目提供机械 租赁信息 2 机构令下达 7 天内向项目经 理报告机械租赁和土石方分 包行情调查情况 4 编制项目计划成 本 项目工程部项目各部门项目经理 1 项目工程部组织技术人员编 制施工图预算 2 收集劳务 材料和机械费用 市场调查信息 3 制定项目成本管理措施和手 段 4 项目计划成本控制在项目责 任成本指标之内 超出部分 要有说明 三 项目责任成本编 制 项目主管 协管 生产领导 总会 1编制责任预算项目工程部项目劳务部 1 开工后 20 天内实际工程数 量计算完毕 2 开工后 45 天内编制完责任 预算 3 与公司工程部进 行沟通 项目工程部项目材料 财务项目总工 1 将计算结果与项目经理部进 行沟通 2 向责任成本管理领导小组汇 报责任预算编制情况和项目 部对指标测算意见 3 由分管领导进行协调 4 分解责任成本指 标 项目工程部项目材料 财务项目总工 1 向总经理汇报责任成本编制 过程和结果 2 责任成本指标分解经项目经 理签发并下达 四 编制实施性施工 组织设计 项目总工程师 1 制定施工方法和 施工方案 项目工程部项目工程部 1 制定施工方法和方案要考虑 成本并进行方案比选 2 采用新技术 新工艺降低成 本 3 制定成本控制手段和措施 2 制定施工的进度 和计划 项目工程部项目工程部 1 确保合同工期完成 2 制定工期保证措施 3 在保证工程质量 安全的情 况下编制最低成本的工期计 划 3 施工现场的平面 布置 项目工程部项目工程部 1 优化施工现场的平面布置方 案 2 砂石堆场和施工道路要硬化 3 本着节约原则建临房 能租 不要建 4 通过内部调剂收集临时设施 所需材料 临房等 4 审核实施性施工 组织设计 项目总工项目经理 1 项目开工后 15 天向项目总 工报送实施性施工组织设计 2 项目总工在收到后 7 天内审 核完毕 第二阶段 责任成本过程第二阶段 责任成本过程 控制控制 项目总会计师 总工程师 一 施工过程中成本 控制方法 1 制定和实施直接 费控制方法 项目工程部 项目物资 材料 财务等部门 项目经理 1 通过项管会招标选定劳务队 伍 主要材料供应商并报项 目同意后签定合同 2 运用限额发料 以钱代物 含量包干等常规手段控制成 本 3 运用新技术 新工艺等非常 规手段控制成本 4 在施工过程中不断创造新的 成本控制手段控制成本 5 加强合同管理 签定封闭合 同 2 制定和实施间接 费控制方法 项目财务 项目办公室等部 门 项目经理 1 制定非生产性费用控制标准 和制度 2 建立精干高效的项目管理层 3 坚持 一支笔 审批制度 4 采用费用包干 二 设置成本台帐和 建立成本分析制 度 项目总会计师 总工程师 1 建立成本管理台 帐 1 工程成本控制总 体台帐 项目工程部 项目财务部 项目物资部项目工程部 财务部 成本部 1 项目工程部开工后 45 天内下 达责任成本测算指标 2 项目经理部开工后 45 天内编 制完项目计划成本并提供给项目 财务 3 实际材料消耗由项目物资部 按月提供 4 现场间接费用由项目财务部 按月汇总 5 项目财务部按月合成台帐 2 工程成本月份控 制台帐 项目工程部 项目财务部 项目物资部 项目工程部督办 实际收入计算 材料消耗统计和 分包结算 财务 部 成本部督办 台帐合成和上报 1 收入和成本截止当月 25 日 2 项目工程部于当月 25 日至 次月 2 日完成实际工程数量 计算 根据项目指导价计算 实际收入 3 日送达项目财 务部 3 项目工程部于当月 25 日协 同收方小组对本月劳务队伍 实际完成工程量进行收方结 算 审核和审定 次月 3 日 送达项目财务部 4 项目物资部根据实际完成工 程量统计材料消耗数量和金 额并于次月 3 日送达项目财 务 5 当月实际收入与实际成本要 同步 配比 6 项目财务次月 3 日前汇总完 本月实际发生的间接费用 4 日根据各部门提供资料进 行台帐合成 5 日用电子邮 件形式发至项目成本部 3 现场经费控制与 分析台帐 项目财务部项目办公室项目财务部 1 计划由项目财务编制 2 实际费用由项目财务汇总 3 对比分析后由项目财务于次 月 3 日向项目经理汇报支出情况 2建立成本分析制项目财务部项目工程部 物项目成本部1 按月进行成本分析 分析期 度资部从上月 26 日至本月 25 日 2 项目财务部根据当月成本控 制台帐合成当月成本分析表 3 由项目经理组织召开成本分 析会 通过分析查找问题 针对问题提出整改措施 4 次月 5 日将成本分析报告通 过网络传送到项目成本部 3 建立成本预警报 告制度 项目财务部 项目工程部 物 资部 项目成本部 1 随时汇报项目劳务发包单价 主要材料采购单价以及合同 签定情况 2 汇报项目可能亏损的原因和 其他问题 五 工程变更签证项目总工程师 1工程变更签证项目工程部项目工程部 1 用合同活口增加收入 2 用政策性调整文件增加收入 3 熟悉商务标 用商务标和实 际施工图预算进行对比 找 出盈余和亏损地方 积极通 过变更增加盈余点收入 减 少亏损点成本 4 业主和设计院要求变更如是 亏损点 应按实从新核定数量和 单价 2 建立变更签证台 帐 项目工程部项目工程部 1 收集好项目变更签证资料 专人保管 2 建立台帐登记变更签证资料 3 上报甲方和审计单位应将决 算和变更签证原始资料详细 列单签认 必要时要复印保 存 4 所有变更签证资料要有业主 监理和设计院签字 手续要 完备 六 施工后期工期控项目工程部项目材料 安质项目工程部1 项目主体完工后要制定后期 制部工期计划 2 项目工程部要督促项目部按 计划完成施工任务 3 因业主原因耽误工期应进行 索赔 4 工程竣工交付要及时 第三阶段 工程竣工决算第三阶段 工程竣工决算 与清欠与清欠 项目总工程师 总会计师 1工程竣工决算项目工程部 项目材料 财务 部 项目工程部 1 收集整理竣工决算资料 2 竣工交付后三个月向业主或 审计单位保送决算资料 3 竣工交付后六个月决算成立 2 清理清欠工程尾 款 项目财务部 项目工程部 物 资部 项目清欠办 1 项目财务部竣工交付后 30 天内与业主核对工程款往来 并签认 2 制定清欠计划 竣工决算成 立后 10 天内与甲方制定还 款计划 3项目财务封帐项目财务部项目财务部 1 项目财务在工程竣工交付后 一个月内应将所有费用列入 成本 核对并签认各项债权 和债务 2 项目竣工三个月项目财务封 帐并将财务资料移交项目财 务部 财务主管在项目财务 部上班并继续负责项目清欠 和其他事务 3 项目财务封帐后发生的费用 由经办人直接到项目报销 第三节 项目部责任成本管理岗位责任制 制定岗位责任制是明确责任成本管理职责的需要 项目部根据责任成 本管理的工作内容来制定 在明确职责后 项目部要制定相关制度督促各 自职责的履行 一 项目经理责任制 1 项目经理是工程项目成本的第一责任人 对承包工程的成本全面 负责 2 建立和完善项目的组织机构 明确各类人员的职责 建立适当的 激励机制 充分发挥全体人员的积极性 全面提高劳动生产率 3 组织项目成员编制合理可行的成本计划 制定并组织实施各种技 术革新方案 节约成本 确保项目成本计划的实现 4 加强施工过程的控制与协调 及时检查项目成本情况 发现问题 及时分析 制定纠正和预防措施 5 加强成本核算 遵守财经纪律 6 积极妥善地处理与甲方的关系 努力增加项目收入 7 按月或按阶段组织人员对分包队伍完成的工程量进行收方 成 立以项目经理或书记组长 工程部长 预算员 领工员 安质员参加的收 方小组对民工完成的工程量进行收方 建立计算 复核的内控制度 经常 性检查和督促 二 预算员责任制 1 根据合同条款 结合有关预算定额及有关规定 认真编好施工 图预算 2 深入研究工程合同中的 开口 条款 努力增加预算收入 3 及时研究工程情况 按时办理结算及索赔工作 4 加强对项目内部合同的管理 以工程预算收入为依据 切实做 到 以收定支 5 依据合同 定额和工程收方清单认真计算分包队伍的工程结算 三 材料管理员责任制 1 根据项目进度计划 制定项目材料需用计划 确保施工生产顺 利进行 减少停工 窝工 资金积压 设备闲置等 2 严把材料进场质量关 杜绝因材料质量及数量原因引起的成本 加大 3 施工中严格限额领料 控制材料消耗 4 加强周转材料的进退场管理 严格计量 准确核实 5 积极参与材料采购的询价 做到货比三家 降低采购成本 四 机械管理员责任制 1 根据工程进度计划编制项目机械设备租赁计划 做到既保证生 产 又减少设备的闲置 2 加强施工过程中设备的使用与管理 尽量减少因设备故障引起 的停工 停产 3 合理安排进入项目的机械设备 提高设备利用率 五 工程技术人员责任制 1 合理规划施工现场平面布置 为文明施工 安全生产 减少浪 费和损失创造条件 2 严格执行工程技术规范 确保工程质量 降低工程成本 3 积极采用 四新 技术 通过科学进步降低成本 4 严格执行安全操作规程 减少伤亡事故 降低事故损失 六 财务人员责任制 1 按照成本开支范围 费用开支标准和有关财务制度 严格审核 各项成本费用 控制成本支出 2 根据施工生产的需要 平衡调度资金 通过控制资金使用 达 到控制成本的目的 3 及时向项目经理和有关项目管理人员反馈信息 以便对资源消 耗进行有效的控制 4 开展成本分析 特别是分部分项工程成本分析 月度成本综合 分析和针对特定问题的专题分析 要做到及时向项目经理和有关项目管理 人员反映情况 提出解决问题的建议 以便采取针对性的措施来纠正项目 成本的偏差 5 在项目经理的领导下 检查 考核各岗位及班组责任成本的执 行情况 落实责 权 利相结合的有关规定 七 后勤人员责任制 1 根据施工生产的需要 合理安排项目管理人员和后勤服务人员 节约工资性支出 2 执行费用开支标准和有关财务制度 控制非生产性开支 3 管理好行政办公用的财产物资 防止损失和流失 4 安排好后勤服务 在勤俭节约的前提下 满足职工生活需要 解决职工后顾之忧 第二章 市场调查 询价 招标和合同签订第二章 市场调查 询价 招标和合同签订 劳务费用 材料费用和机械租赁费用是构成项目制造成本的主要内容 前期市场调查 询价 招标和合同签订是控制成本的关键 项目部要按照 以下要求进行 第一节 劳务市场调查 询价 招标和合同签订要求 劳务队伍市场调查主要内容 劳务调查对象 根据本工程施工的需要 调查需要的主要种 劳务调查内容 每个工种调查 家施工队伍 主要调查 劳务队伍施工技术水平 曾经施工的工程项目 工序分包单价 劳务人员 来源地 信誉度和资金实力 劳务队伍调查表 顺号调查项目调查内容备注 劳务工种 施工技术水平 施工过的主要项目 劳务分包单价和单价组成 劳务队伍信誉度 劳务人员来源地 劳务队伍承诺条件 劳务队伍资金实力 调查人 年 月 日 项管会研究选定劳务队伍 在完成劳务队伍市场调查后 项管会 要研究选定劳务队伍 项管会研究劳务队伍会议主要内容如下 会议纪要要注明主持人 与会人员 会议地点 开会时间 会议纪要主要内容 首先由劳务队伍调查人员通报劳务队伍 调查情况 与会人员根据调查情况发表意见 经过大家充分讨论 最终形 成选聘结果 劳务队伍进场后教育和学习 指定专人负责对分包队伍进行 安全 质量 项目部管理制度等方面的进场教育和学习 劳务分包合同 涉及成本方面的内容 选定劳务队伍后 项目部劳务管理部门或人员抓紧时间与劳务队伍签 订 劳务分包合同 合同必须采用公司标准合同 在合同中对成本管理 要求如下 承包内容 劳务分包实行工序分包 分包内容应尽量详细 例如 钢筋工主要工作内容包括钢筋加工 绑扎 半成品运输 现场清理 等内容 承包单价 承包单价应有分解单 施工中假如分包队伍部分 工作内容未完成 可根据单价分解单做出相应的扣除 例如 钢筋工单价 应包括钢筋加工单价 钢筋水平和垂直运输单价 钢筋绑扎单价 自带钢 筋机械单价 扎丝单价 现场清理等单价合成 收方和结算 规定每月 日为项目收方结算日 项目部收 方小组将对劳务队伍完成的工程进行数量收方 收方必须按照承包合同规 定的工作内容进行收方 根据合同规定的单价进行结算 劳务工费的支付 合同应规定每月结算款支付比例 分包队 伍按月提供劳务人员工资表 项目部监督劳务队伍工资发放 安全 质量等中指标考核 每月收方结算后 相关部门应对 劳务队伍当月完成的工程质量 安全等指标进行考核 按照考核结果进行 奖罚 劳务工费与材料消耗挂钩 任何劳务合同必须规定材料消耗 定额 劳务队伍工费结算必须与劳务队伍所消耗的材料挂钩 根据当月实 际完成的工程量计算计划用量 材料部门同步统计材料消耗数量 计划和 实际对比后计算材料消耗节约和超支额 根据合同规定做出相应的奖励和 处罚 实行清包工的劳务合同必须附单价分解表和材料消耗控制表 实行包 工包料形式分包合同后应附工程量清单 表格格式如下 清包工单价分解表 劳务队伍名称 工种 年 月 日 顺号工作内容 步骤分项单价备 注 劳务队伍负责人 项目经理 清包工材料消耗控制表 劳务队伍名称 工种 年 月 日 顺号材料名称单位控制数量单价金额 劳务队伍负责人 项目经理 劳务队伍工程数量控制清单 劳务队伍名称 工种 年 月 日 顺号工作内容单位数量单价金额 劳务队伍负责人 项目经理 第二节 材料询价 招标和合同签订涉及成本管理的要求 材料询价 材料部门应对主要材料进行市场询价 一般情况下一 种材料需询价三家左右 在询价的基础上填写 主要材料询价表 主要材料询价表 顺 号 材料 名称 规格产地型号 供应 厂家 单价 联系 电话 地址 材料招标 主要材料必须实行招标采购 选择三家左右供应商 在规定的材料名称 规格 产地 型号 数量 材料款支付形式和支付比 例的基础上选择最低价的供应商 在价格相同的情况下选择付款条件有利 的供应商 后续材料采购也必须实行招标 如果价格走低不招标 也必须 紧跟价格走势确定材料采购价格 材料合同 主要材料采购招标结束后 立即签订材料采购合同 合同要根据招标文件拟定 要明确材料的名称 规格 产地 型号 数量 单价 供应时间 材料款支付形式和支付比例等内容 规定供应商违约责 任 第三节 机械 周转材料询价和合同签订涉及成本管理的要求 机械租赁和周转材料询价 材料部门应对机械租赁和周转材料进 行市场询价 一般情况下需询价三家左右 在询价的基础上填写 机械和 周转材料租赁询价表 机械和周转材料租赁询价表 顺 号 名称规格产地型号 出租 厂家 单价 联系 电话 地址 机械和周转材料租赁单位的选定 在市场调查的前提下 经过对 租赁单价 服务承诺 付款条件等因素综合考虑 通过项管会研究决定机 械和周转承诺出租单位 在同等条件下优先选择内部单位 合同的签订 确定出租单位后需立即签订合同 合同应规定双方 的责权利 规定结算时间和付款比例 规定出租方违约责任 第三章 责任预算和计划成本的编制第三章 责任预算和计划成本的编制 编制责任预算和计划成本是责任成本管理不可缺少的组成部分 是成 本的事前控制的主要手段 通过编制责任预算和计划成本 在施工前基本 账务投标报价的基本情况 为后期成本控制和变更签证奠定基础 第一节 责任预算编制方法和作用 责任预算编制要求 项目部组建后 由项目总工负责组织工程技 术人员对施工图的工程数量进行详细 认真的计算 这项工作应在项目组 建 天内完成 按照招标规定的定额和市场调查资料编制责任预算 责任预算表 如下 工程项目责任预算 顺号项 目单位施工图数量责任单价金额 工程量计算 预算编制 审核 分析责任预算 责任预算编制后 逐项与投标预算进行比较 通 过比较分析差异 如果责任预算大于投标预算 主要分析市场人材机单价 是否高于投标单价 分析投标数量和单价是否漏项 如果责任预算小于投 标预算 分析市场人材机单价是否低于投标价格 分析投标数量是否有虚 计工程数量 通过分析 对该工程实际工程数量和单价 投标数量和单价 有一个比较全面的了解 制定变更签证的方案和措施 在对责任预算和投标预算对比后 着手编制 变更签证的方案和措施 主要是对责任预算大于投标预算的 项目能否通过变更减少工程数量 是否能够通过变更签证改变设计得到重 新计量和计价 对责任预算小于投标预算部分能否通过变更使工程量增加 实现利润的增长 变更签证的方案和措施力求可行和明晰 通过技术手段制定成本控制的方法和措施 通过对责任预算和投 标预算的对比分析 制定技术手段和措施降低成本 例如 砌筑用砂浆掺 用 的原状粉煤灰节约沙子 混凝土施工掺用 0 25 节约水泥等 第二节 编制计划成本的要求 项目的成本是指在施工工程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的 必要劳动所创造的价值货币形式 或者说是工程项目在施工过程中所发生 的全部生产费用的总和 包括所消耗的主要材料 辅助材料 构配件 周 转材料的费用及机械设备的租赁费用 支付给生产工人的工资 奖金以及 项目经理部为组织和管理工程项目施工所发生的全部支出费用 计划成本 是在多种费用预测的基础上 经过比较 分析和判断后 以货币形式预测 规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平 项目部的计划成本 分直接计划成本和间接计划成本 直接计划成本包括人工费 材料费 机 械费和其他直接费计划 间接成本计划包括为组织和管理项目施工所发生 的全部支出计划 计划成本编制分工 计划成本包括直接计划成本和间接计划成本 项目经理在编制计划成本时要制定总工或总会作为这项工作的具体负责人 工程部 物资部负责直接计划成本的编制工作 财务部负责间接计划成本 的编制 在各部门完成计划成本编制后 财务部负责合成总体计划成本表 计划成本编制方法 根据公司施工的项目特点 计划成本编制方 法可以分房建和铁路项目编制方法 厂房 住宅楼和办公楼等可以归类房 建项目 铁路 公路以及市政归类铁路项目 房建类直接计划成本编制方法 房建类直接计划成本分人工 费 材料费 机械费和其他直接费 在编制计划成本时按照分项进行编制 对于分部分项工程单独分包应单项编制 列在直接计划成本 例如防水项 目分包计划成本 防水计划数量 计划单价 第一 人工费计划的编制方法 工程部按照每单项工程土建 装饰和 安装施工所需要的人工工种和数量编制 例如 xxx 项目土建部分需要瓦工 钢筋工 木工 架子工 在编制计划成本时按照所需要的工种顺序分项编 制 每个工种首先确定计划数量和单价 计划数量根据施工图数量计算 计划单价根据市场调查确定 工种工费计划 工种计划数量 市场调查单 价 第二 材料费计划的编制方法 工程部根据施工图预算展开的材料数 量扣除计划节约数量确定 物资部提供市场材料调查单价 材料费用计划 材料计划数量 市场调查单价 材料计划数量 施工图预算数量 计划 节约数量 第三 机械费用计划的编制方法 机械租赁计划成本编制根据计划租 赁的机械设备数量 市场调查单价和计划租赁时间计算 计划租赁时间根 据施工工期计划确定 机械费计划成本 计划租赁数量 市场调查单价 计划租赁时间 第四 其他直接费计划的编制方法 其他直接费包括施工过程中发生 的材料二期倒运费 生产工具用具使用费 检验试验费 工程定位复测费 工程点交费用和场地清理费用 编制其他直接费根据上述费用项目分别测 算合计 房建项目直接计划成本是将计划人工费 计划材料费和计划机械租赁 等费用进行合计 直接成本编制后由工程部提供给财务部门进行最终合成 铁路类直接计划成本编制方法 铁路类项目也要按照工序进 行分包 但是铁路类工序分包单价有两种 一种是分包只结算工费 直接 计划成本的编制方法和房建类编制方法相同 一种分包结算单价包括人工 费 材料费和机械费 这种分包单价称综合分包单价 工程部首先进行单 价分解 结合市场调查进行确定 数量根据施工图数量扣除计划节约数量 确定 按照施工工序的顺序编制 见下表 XX 涵洞计划直接成本表 序号项目名称单 位施工数量单 价合 价 1挖基土方m32368511840 2挖基石方m311941214328 3M5 浆砌片石m3111 911012309 4M10 浆砌片石基础m3806 7130 5M10 浆砌片石边 翼墙m350614070840 6C15 砼接头墙m326 82406432 7C15 砼帽石m33 1240744 8C20 砼盖板预制m389 587978671 9钢筋制作及绑扎t10 934 2502733 10钢筋t10 934 403044063 11盖板安砌m389 5302685 12填塞 100 号水泥砂浆m230 710307 13沥青木板m2219 9286157 14中间填粘土m34 51045 15沥青麻筋m28 990801 16一层沥青麻布二层石棉沥青m292 39831 17碎石垫层m321 940876 18回填土m3158346332 合 计 编制 总工 总会 经理 间接计划成本编制方法 间接成本计划包括现场经费计划 财务费用计划和临时设施费用计划 在编制计划成本时按照分项进行编制 编制计划间接成本根据费用开支标准 施工工期 项目部管理和服务人数 等数据编制 计划成本标准表格 计划成本通过表格形式反映 主要有 项目直接计划成本表 项目间接计划成本表 和 项目总体计划成本 表 项目直接计划成本表 房建项目 单项工程名称 年 月 日 预算成本计划成本成本差异顺 号 项目 单 位数量单价金额数量单价金额量差价差差异 一人工费 二材料费 三机械费 四其他直接费 五单项分包 合计 编制 总工 总会 经理 项目直接计划成本表 铁路项目 单项工程名称 年 月 日 预算成本计划成本成本差异顺 号 项目 单 位数量单价金额数量单价金额量差价差差异 合计 编制 总工 总会 经理 项目间接计划成本表 顺号间接费用项目单位计算标准与过程金 额 一现场经费 管理和服务人员工资 管理和服务人员工资性费用 办公费 文具纸张 水电费 宣传费 邮电费 书报资料费 竣工资料费 合 计 差旅费 交通费 职工探亲费 车辆使用费 调转路费 合 计 劳保费用 管理人员劳保 防暑降温费 合 计 业务招待费 食堂燃料及折旧 低品摊销 现场经费合计 二财务费用 贷款利息 资金筹措费用 财务费用合计 三临时设施 临时水电费用 临时道路和施工场地硬化 生产和生活用临时房屋 临时设施费用合计 四其他费用 间接成本合计 编制 总会 经理 项目总体计划成本表 预算成本计划成本成本差异顺 号 项目 单 位数量单价金额数量单价金额量差价差差异 一直接成本计划 xx 项目 yy 项目 合 计 二间接成本计划 1 现场经费 财务费用 临时设施 合 计 三工程税金 四上交管理费 五项目计划利润 总合计 编制 总工 总会 经理 项目总体计划成本表 增加工程税金 上交管理费和项目计划利润 预算成本和计划成本总合计应和项目中标价一致 计划成本的分解和控制 计划成本编制后 项目部首先分析计划 成本与预算成本 计划成本与公司下达的责任成本计划是否有差异以及差 异的主要原因 根据归口分级管理的原则 对计划成本费用进行分解 各 部门建立相关台账控制成本和费用进行管理和控制 1 工费计划的分解 工费计划由工程部进行控制 责任主体为作 用班组 预算部门将计划成本中工费计划按照作用班组进行分解 分解的 计划可附在分包合同后面作为该劳务班组工费结算的控制计划 见下表 劳务费用计划分解表 作用班组 年 月 日 工程名称 顺号项 目单位单价数量金额备 注 编制人员 工程部长 项目经理 2 材料费计划的分解 材料费用由材料部门负责控制 责任主体 为作用班组 预算部门将计划成本中材料费计划按照作用班组和单项工程 进行分解 分解的计划可附在分包合同后面作为该劳务班组工费结算的控 制计划 工费结算和材料消耗挂钩 根据分包合同对材料节约和超支进行 奖罚兑现 见下表 材料费用计划分解表 作用班组 年 月 日 工程名称 顺号材料名称单位单价数量金额备 注 编制人员 物资部长 项目经理 3 机械费计划的分解 机械费用由项目部机械管理人员负责控制 责任主体为机械出租单位 预算部门将计划成本中机械费计划进行分解 对于施工过程中由于出租单位责任造成机械停工或没有达到承诺要求造成 损失在租费结算时予以扣除 见下表 机械费用计划分解表 出租单位 年 月 日 工程名称 顺号机械名称单位台班单价租赁时间计划成本备 注 编制人员 工程部长 项目经理 4 其他直接费计划的分解 其他直接费主要是材料二期倒运费 生产工具用具使用费 检验试验费 工程定位复测费 工程点交费用和场 地清理费用 根据费用不同情况 材料二次倒运费和小型机具费用费用由 材料部门负责控制 责任主体为作用班组 检验试验费 工程定位复测费 工程点交费用和场地清理费用由工程部负责控制 根据计划控制费用的支 出 见下表 其他直接费用计划分解表 责任单位 年 月 日 工程名称 顺号费用名称单位单价数量计划成本备 注 编制人员 工程部长 项目经理 5 铁路类项目直接成本计划分解 铁路类项目清包工按照上述计 划成本分解方法分解 包工包料施工按照工序分包综合单价和计划过程数 量进行分解 分解的计划成本可附在分包合同后面 在分包结算中作为控 制依据 见下表 铁路类工序分包直接成本计划分解表 作业队名称 年 月 日 单项工程名称 序号项目名称单 位计划数量综合单价合 价 编制人员 工程部长 项目经理 6 现场经费计划分解 现场经费可控部分包括办公费 差旅费 经营招待费 临时设施费用和低值易耗品 按照责任主体进行分解控制 见下表 现场经费计划分解表 单位名称 年 月 日 顺号部门和单位办公费差旅费经营招待费临时设施费低值易耗品 1办公室分解下达分解下达 2财务室分解下达 3工程部分解下达 4工程部分解下达 5物资部分解下达 财务主管 项目经理 第四章 责任成本台账和编制说明第四章 责任成本台账和编制说明 责任成本管理中需要建立很多台账 涉及的部门包括工程部 物资部 工经部 财务部和办公室 本章主要介绍台账设置的意义和作用 台账登 记方法 通过统一台账格式和要求 使责任成本管理更加规范 劳务工费控制台账的建立 工程部负责劳务台账的建立 台 账主要有 劳务计价台账 和 月份劳务费用计价分析台账 通过建 立劳务台账对各作用班组进行控制 目标是工费结算不超支 结算不重复 总体不突破计划 按月开展对比分析 劳务计价台账 如下 劳务费用计价台账 表一 劳务单位 劳务费用控制计划月份月份合计差异 顺 号 项目 单 位 数 量 单 价 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 均 价 数 量 金 额 价 差 量 差 差 异 记账 审核 总工 劳务分包计价台账 表一 是对劳务费用总体上进行控制而设置 的台账 预算部门根据劳务单位登记 首先核定劳务队伍施工的计划人工 费 按月登记实际结算人工费的数量和金额 计算出实际结算的综合单价 分析计划与实际的数量差和单价差 月份劳务费用计价分析台账 表二 劳务单位 年 月 日 劳务费用控制计划劳务费用实际结算差异 顺号项目单位 数量单价金额数量单价金额量差价差差异 记账 审核 总工 月份劳务费用计价分析台账 表二 是按月对劳务费用进行分析 的台账 预算部门首先计算当月劳务费用控制计划 根据实际完成的数量 和计划单价确定 同步登记当月实际结算数量和单价 对比分析当月人工 费计划成本和实际成本 计算价差和量差 分析价差和量差原因 属于人 为原因根据项目部的规章制度予以追究 材料费控制台账的建立 材料部门要建立 主要材料消耗控制 台账 劳务队伍主要材料消耗控制台账 月份主要材料消耗分析 台账 根据项目部关于物资的管理办法和合同进行材料费用的控制 按 月开展材料成本分析 按月对分包队伍消耗的主要材料进行考核并与分包 结算进行挂钩 台账格式如下 主要材料消耗控制台账 项目名称 主要材料控制计划月份月份合计差异 顺 号 材料 名称 单 位 数 量 单 价 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 均 价 数 量 金 额 价 差 量 差 差 异 记账 审核 总工 主要材料消耗控制台账 是对单项工程材料消耗的总体控制台账 根据单项工程的计划成本中材料计划成本登记台账中主要材料控制计划 材料部门按月登记实际支出的材料成本 工程完工后分析材料节约和超支 月份主要材料消耗分析台账 项目名称 主要材料控制计划实际消耗情况差异 顺号材料名称 单 位数量单价金额数量单价金额量差价差差异 记账 审核 总工 劳务队伍主要材料月份消耗控制台账 项目名称 劳务队伍 主要材料控制计划实际消耗情况差异 顺号项目 月 份 单 位数量单价金额数量单价金额量差价差差异 记账 审核 总工 月份材料成本分析台账 劳务队伍主要材料月份消耗控制台账 是按月对材料费用进行分析的台账 工程部提供当月单项工程材料计划成 本 物资部同步登记实际支出的材料成本 对比分析当月材料计划成本和 实际成本 计算价差和量差 分析价差和量差原因 根据分包合同与工费 结算挂钩 3 工程成本总体控制台帐 的建立 为了总体上掌握和控制项 目成本 在成本支出接近计划成本时提供预警 必须建立工程成本总体控 制台账 见下表 工程成本总体控制台账 单项工程名称 年 月 日 计划成本实际成本成本差异 月份月份 顺号项目 单 位 数 量 单 价 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 合计 数量 综合 单价 合计 金额 数量 差异 价格 差异 成本 差异 一直接成本 1人工费用 1 瓦工费用 2 钢筋工费 合计 2材料费 1 钢筋 2 水泥 3 周转材料 合计 3机械费 1 塔吊 2 钢筋机械 合计 4其他直接费 5独立分包 直接成本合计 二间接成本 1现场经费 2财务费用 3临时设施 合计 成本总合计 三工程税金 四上交管理费 五计划利润 总 合 计 财务部长 工程部长 物资部长 为了登记好 工程成本总体控制台账 项目部各部门按照以下要求 办理 第一 责任部门和责任人 公司工程部下达项目责任成本计划 项目 工程部编制项目计划直接费用 人工 材料 机械费用 项目财务部编 制项目间接费计划 项目财务部根据计划和月份成本控制台帐合成 工程 成本控制总体台帐 第二 编制台帐方法 项目材料 劳务管理人员在开工前对市场进行 调查和询价并提供给技术部门 项目工程部开工后立即计算工程数量 编 制施工图预算 根据制定的成本控制手段和措施对施工图数量进行调整 用调整后的施工图预算展开人材机 根据材料和劳务部门提供调查和询价 信息调整人材机单价 编制责任直接费 人材机计划成本 项目财务部 门根据公司文件规定和合同工期编制现场经费计划 项目财务部根据计划 责任直接费和现场经费编制项目计划成本 根据月份成本控制台帐汇总实 际数量和实际成本并计算综合单价 计算成本差异并进行总体成本分析 第三 编制台帐要求 公司工程部在人员进场 30 天内提供指导价 50 天下达责任成本计划 项目经理部应在 45 天内编制完项目经理部计划 成本 项目经理部编制的计划成本必须控制在公司责任成本计划之内 并 明确项目的目标利润 公司在考虑各种潜在效益情况下编制的责任成本计 划可能小于项目部编制的计划成本 项目部应充分考虑潜在效益对计划成 本进行修订 项目部编制部门应保存询价记录以及制定的成本控制手段和 措施资料 项管会每月检查和审核一次台帐 上表属于项目部只施工一个单项工程而设置的台账 增加工程税金 上交管理费和计划利润 计划成本项下的总合计要和中标价一致 如果一 个项目部施工多个单项工程 该台账只登记直接成本 增加一个 项目总 成本台账 铁路类项目台账设置参照铁路项目计划成本表格式设置 分 单项工程登记 增加一个 项目总成本台账 见下表 项目总成本台账 项目部名称 年 月 日 计划成本实际成本成本差异 月份月份 顺号项目 单 位 数 量 单 价 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 合计 数量 综合 单价 合计 金额 数量 差异 价格 差异 成本 差异 一直接成本 1 项目 2 项目 合计 二间接成本 1现场经费 2财务费用 3临时设施 合计 成本总合计 三工程税金 四上交管理费 五计划利润 总 合 计 财务部长 工程部长 物资部长 4 单项工程月份成本控制台账 的建立 按月控制成本是责任 成本管理的基本要求 通过当月的实际收入和实际成本的对比分析 查找 成本管理中存在的问题 针对问题制定整改措施 月份单项工程成本控制台账 工程名称 年 月 日 当月实际收入当月实际成本成本差异 顺号项目 单 位 实际 数量 计划 单价 实际 收入 结算 数量 结算 单价 实际 成本 数量 差异 价格 差异 成本 差异 一直接成本 1人工费用 1 瓦工费用 2 钢筋工费 合计 2材料费 1 钢筋 2 水泥 3 周转材料 合计 3机械费 1 塔吊 2 钢筋机械 合计 4其他直接费 5独立分包 直接成本合计 二间接成本 1现场经费 2财务费用 3临时设施 合计 成本总合计 三工程税金 四上交管理费 五计划利润 总 合 计 财务部长 工程部长 物资部长 为了登记好 月份单项工程成本台账 项目部各部门按照以下要求 办理 第一 责任部门和责任人 项目工程部提供本月完成的实际工程数量 人材机 项目工程部根据实际完成情况向材料 财务部门进行计价交 底 项目部技术部门按月收方结算劳务工费 材料部门提供当月实际计价 项目消耗的材料数量 单价和材料成本 项目财务部汇总当月发生的现场 经费和其他费用并合成表格 第二 编制台帐方法 项目每月 25 日对实际完成的工程进行收方并 依据合同规定的定额计算收入 用预算软件展开人工 材料和机械费用 根据项目制定各项费用计划单价计算当月实际直接费用 目工程部于当月 25 日会同收方小组对本月劳务队伍实际完成工程数量进行收方结算 审核 和审定 项目物资部根据实际完成工程量统计上月 26 日至本月 25 日材料 消耗数量和金额 项目财务部汇总本月发生的现场间接费用 项目财务根 据各部门提供的计划 费用统计合成本月成本控制台帐 第三 编制台帐要求 当月 25 日为收入和费用截止日期 项目工程 部应在次月 3 日前将本月实际工程收入 分包结算送达项目财务 项目物 资部应在次月 3 日将本月实际材料消耗统计表送达项目财务 当月实际工 程收入和实际工程成本要同步 配比 项目财务部次月 3 日前汇总完本月 实际发生的间接费用 4 日合成台帐 5 日用电子邮件形式发至公司成本 管理部门 上表属于项目部只施工一个单项工程而设置的台账 增加工程税金 上交管理费和计划利润 计划成本项下的总合计要和中标价一致 如果一 个项目部施工多个单项工程 该台账只登记直接成本 增加一个 月份项 目总成本台账汇总表 铁路类项目台账设置参照铁路项目计划成本表格 式设置 分单项工程登记 增加一个 月份项目总成本台账汇总表 见 下表 项目总成本台账 项目部名称 年 月 日 当月实际收入当月实际成本成本差异 顺号项目 单 位 实际 数量 计划 单价 实际 收入 结算 数量 结算 单价 实际 成本 数量 差异 价格 差异 成本 差异 一直接成本 1 项目 2 项目 合计 二间接成本 1现场经费 2财务费用 3临时设施 合计 成本总合计 三工程税金 四上交管理费 五计划利润 总 合 计 财务部长 工程部长 物资部长 5 间接费用控制台账 的建立 建立间接费用控制台账 主要是考 核分析现场经费 临时设施和财务费用计划与实际的差异 通过分析查找 存在的问题 针对问题制定切实可行的整改措施 见下表 间接成本控制台账 项目部名称 年 月 日 顺号费用项目计划实际发生节余 金额季度季度季度季度合计金额 一 现场经费一 现场经费 一 1 管理人员工资及附加 二 办公费 1 文具纸张 2 水电费 3 宣传费用 4 邮电费用 5 印刷费用 6 书报资料费用 7 竣工资料费用 合计 三 差旅费用 1 交通费用 2 职工探亲路费 合计 四 劳保费用 1 管理人员劳保 总人数 2 防暑降温费用 总人数 合计 五 业务招待费用 六 食堂燃料及折旧 七 低品摊销 八 现场其他间接费用 九 缴付其他费用 十 车辆使用费用 二 财务费用二 财务费用 贷款利息 资金筹措费用 财务费用合计 三 临时设施三 临时设施 临时水电费用 临时道路和场地硬化 生产和生活用临时房屋 临时设施费用合计 四 其他费用四 其他费用 间接成本合计间接成本合计 为了控制好项目的间接成本 项目部在 间接成本总控台账 的基础上 根据责任主体设置单项费用控制台账 例如办公费用控制的责任主体是项 目办公室 财务部门分单位建立费用控制台账 见下表 单项费用控制台账 控制部门 年 月 日 实际发生 顺号费用项目 计划 金额季度季度季度季度合计 节余 金额 1 文具纸张 2 水电费 3 宣传费用 4 邮电费用 5 印刷费用 6 书报资料费用 7 竣工资料费用 合计 间接费