出口企业退税约谈工作规程

SXGS01 QD 353 出口企业退税约谈工作规程 第 1 页 共 4 页 A 版 第 0 次修改 2005 年 11 月发布 出口企出口企业业退税退税约谈约谈工作工作规规程程 1 适用范适用范围围 适用于出口退税企业的日常管理 核实出口退税审核疑点 防涉嫌 骗税业务等工作 2 工作工作职责职责 2 1 负责与出口退税企业负责人或法人代表或企业相关人员开展退税 约谈或实地查验 在了解具体情况的基础上 对出口企业违反出口退 免 税管理规定行为提出处理意见 3 作作业业流程及要求流程及要求 3 1 出口退税企业出现以下情况之一的 可以实行约谈或实地查验 1 出口企业办理退 免 税认定 首笔退 免 税申报 2 出口企业原按C D类或视同C D类管理的出口企业申请升级为 非C D类管理时需约谈的 3 退税机关在审核出口退税业务中发现出口企业出口增幅异常的 4 退税业务换汇成本异常的 5 出口企业财务混乱 单证申报经常出错的 6 出口企业从敏感地区收购敏感产品出口的 7 出口企业从敏感口岸报关出口的 8 出口企业从流通企业收购大额货物出口的 9 供货企业所在地主管税务机关调查复函认为货源存在疑问的 SXGS01 QD 353 出口企业退税约谈工作规程 第 2 页 共 4 页 A 版 第 0 次修改 2005 年 11 月发布 10 生产企业有出口非自产产品重大嫌疑的 11 退税机关在出口退 免 税管理中发现出口企业存在其它疑点需 约谈或实地查验印证的 3 2 约谈内容 1 出资人与出口企业经营 管理方面的关系 2 出口企业登记注册情况 企业章程 经营范围及经营状况 3 出口企业内部管理规章制度 包括财务 合同 仓储 外汇核销 出口退税等管理制度 4 出口企业与业务员劳资关系 包括业务员招聘 管理 考核 流动 情况 5 主要进出口业务结构和主要供货企业的变迁情况 进出口业务相 关的购销合同 出口货运发票和提单 进出口岸和储运路径等情况 6 出口企业的银行账户情况 注册资金及经营资金情况 票货款往 来情况 收汇核销情况 销售收入情况 财务会计核算情况 纳税申报和 实际缴税等情况 7 其他需要了解和核实的情况 3 3 约谈程序 3 3 1对出口企业出现3 1所列的情况的 分片联系人经初步了解 汇报 后 报经分管处长批准后可以实行约谈或实地查验 分管处长批准后 确 定约谈时间 地点 内容及具体要求 制作书面约谈通知书 并提前书面 通知约谈出口企业 对需要出口企业提供相关举证材料的 应给出口企 业预留必要的准备时间 对出口企业出现3 1所列 1 5 情况的 不实 SXGS01 QD 353 出口企业退税约谈工作规程 第 3 页 共 4 页 A 版 第 0 次修改 2005 年 11 月发布 行约谈的 分片联系人可按 绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免 税管理明确责任加强考核的意见 的规定进行辅导 分片联系人辅导后 必须及时在出口退税内部管理系统中的企业辅导栏填写详细的辅导记 录 如 企业的基本情况 设备 主要产品 经营状况等 以备查阅 3 3 2 出口企业参加约谈的人员包括法定代表人 或总经理 主要业务人 员 财务主管人员 办税人员及其它直接与约谈内容相关的人员 如法定 代表人 或总经理 因故不能参加的 可书面委托其他人参加约谈 3 3 3 约谈由分管处长主持 有关分片联系人参加 约谈应做好书面记 录 约谈后分片联系人必须整理相关资料 对重要的资料特别是企业提 供的相关资料需作为出口企业户管资料 3 4 经约谈后 仍需进一步核实的 将通过实地进行查验 实地查验是制 订约谈方案和印证约谈内容的重要过程 实地查验须经分管处长批准 应有两名以上分片联系人员同时到场 要调取相应资料以作证据 同时 做好详细的查验记录 并由两名以上人员签名备案 3 5经约谈或实地查验仍有嫌疑的 报经领导批准后重新查验或移送稽查 查处 3 6 资料归档 分片联系人应加强约谈 实地查验相关证据资料的档案管理 并作 为户管资料保管 通过约谈 实地查验获得的资料内容涉及出口企业商 业秘密的 依法负有保密义务 并不得用于税收管理之外的其他用途 4 修修订订或或牵头牵头修修订责订责任部任部门门 市局进出口处 5 相关文件及表相关文件及表单单 SXGS01 QD 353 出口企业退税约谈工作规程 第 4 页 共 4 页 A 版 第 0 次修改 2005 年 11 月发布 绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免税管理明确责任加强 考核的意见 国家税务总