会计分录非营利组织会计

会计分录会计分录 一 收到银行通知 用银行存款支付到期的商业承兑汇票 200000 增值税已 于前期支付 借 应付票据 200000 贷 银行存款 200000 二 购入原材料一批 用银行存款支付货款 300000 元 以及购入材料支付的 增值税额为 51000 元 货款已付 材料未到 300000 借 物资采购 应交税金 应交增值税 进项税额 51000 贷 银行存款 351000 三 收到原材料一批 实际成本 200000 计划成本 190000 元 材料已验收入 库 货款已于上月支付 借 原材料 190000 材料成本差异 10000 贷 物资采购 200000 四 用银行汇票支付采购材料价款 公司收到开户银行转来银行汇票多余款收 帐通知 通知上填写的多余 468 元 购入材料及运费 199600 元 支付的增值税 额 33932 元 原材料已验收入库 该批原材料计划价格 200000 元 借 原材 料 200000 借 物资采购 199600 贷 物资采购 199600 银行存款 468 材料成本差异 400 应交税金 应交增值税 进项税额 33932 贷 其他货币资金 234000 五 销售产品一批 销售价款 600000 元 不含应收取的增值税 该批产品实 际成本 360000 元 产品已发出 价款未收到 借 应收账款 702000 贷 主营业务收入 600000 应交税金 应交增值税 销项税额 102000 六 公司将短期投资 全部为股票投资 30000 元兑收 收到本金 30000 投 资收益 3000 元 均存入银行 借 银行存款 33000 贷 短期借款 30000 投资收益 3000 七 购入不需要安装的设备 1 台 价款 170940 元 支付的增值税款 29060 元 支付包装费 运费 2000 元 价款及包装费 运费均以银行存款支付 设备已交 付使用 借 固定资产 202000 贷 银行存款 202000 八 购入工程物资一批 价款 3000000 元 含已缴纳的增值税 已用银行存 款支付 借 工程物资 300000 贷 银行存款 3003000 九 工程应付工资 400000 元 应付职工福利费 56000 元 应付固定资产投资 方向调节税 200000 借 在建工程 656000 贷 应付工资 400000 应付福利费 56000 应交税金 固定资产方向调节税 200000 十 工程完工 计算应负担的长期借款利息 300000 元 该项借款本息未付 借 在建工程 300000 贷 长期借款 应付利息 300000 十一 一项工程完工 交付生产使用 已办理竣工手续 固定资产价值 2800000 元 借 固定资产 2800000 贷 在建工程 2800000 十二 基本生产车间 1 台机床报废 原价 400000 元 已提折旧 360000 元 清 理费用 1000 元 残值收入 1600 元 均通过银行存款收支 该项固定资产已清 理完毕 借 固定资产清理 40000 借 银行存款 1600 累计折旧 360000 贷 固定资产清理 1600 贷 固定资产 400000 借 营业外支出 处理固定资产净损失 39400 借 固定资产清理 1000 贷 固定资产清理 39400 贷 银行存款 1000 十三 从银行借入 3 年期借款 800000 元 借款已入银行账户 该项借款用于 构建固定资产 借 银行存款 800000 贷 长期借款 800000 十四 销售产品一批 销售价款 1400000 元 应收的增值税额 238000 元 销 售产品的实际成本 840000 元 货款银行已收托 借 银行存款 1638000 贷 主营业务收入 1400000 应交税金 应交增值税 销项税额 238000 十五 公司将要到期的一张面值为 400000 元的无息银行承兑汇票 不含增值 税 连同解迄通知和进账单交银行办理转账 收到银行盖章退回的进账单一 联 款项银行已收妥 借 银行存款 400000 会计分录会计分录 2 2 一 收到股息 60000 元 该项投资为成本发核算 对方税率和本企业一致 均 为 33 已存入银行 借 银行存款 60000 贷 投资收益 60000 二 公司出售一台不需要设备 收到价款 600000 该设备原价 800000 元 已 提折旧 300000 元 该项设备已由购入单位运走 借 固定资产清理 500000 累计折旧 300000 贷 固定资产 800000 三 归还短期借款本金 500000 元 利息 25000 元 已预提 借 短期借款 500000 预提费用 25000 贷 银行存款 525000 四 提起现金 1000000 元 准备发放工资 借 现金 1000 000 贷 银行存款 1000 000 五 支付工资 1000000 元 其中包括支给在建工程人员的工资 400000 元 借 应付工资 1000 000 贷 现金 1000 000 六 分配应支付的职工工资 600000 元 不包括在建工程应负担的工资 其 中生产人员工资 550000 元 车间管理人员工资 20000 元 行政管理部门人员工 资 30000 元 借 生产成本 550 000 制造费用 20000 管理费用 30 000 贷 应付工资 600 000 七 提取职工福利费 84000 元 不包括在建工程应负担的福利费 56000 元 其中生产工人福利费 77000 元 车间管理人员福利费 2800 元 行政管理部门福 利费 4200 元 借 生产成本 77000 制造费用 2800 管理费用 4200 贷 应付福利费 84 000 八 提取应计入本期损益的借款利息共 43000 元 其中短期借款利息 23000 元 长期借款利息 20000 元 借 财务费用 43 000 贷 预提费用 23000 长期借款 应付利息 20000 九 基本生产领用原材料 计划成本 1400000 元 领用低值易耗品 计划成本 100000 元 采用一次摊销法摊销 借 生产成本 1400 000 借 制造费用 100 000 贷 原材料 1400 000 贷 低值易耗品 100 000 十 结转领用原材料应分摊的材料成本差异 材料成本差异率为 5 当期领用材料应负担的材料成本差异为 原材料应负担 1400 000 5 70 000 低值易耗品应负担 100 000 5 5000 借 生产成本 70 000 制造费用 5000 贷 材料成本差异 75000 十一 摊销无形资产 120000 元 摊销印花税 20000 元 基本生产车间固定资 产修理费 已例入待摊费用 180000 元 借 管理费用 无形资产摊销 120 000 借 管理费用 印花税 20 000 贷 无形资产 120 000 制造费用 固定资产修理费 180 000 贷 待摊费用 200 000 十二 计提固定资产折旧 200000 元 其中计入制造费用 160000 元 管理费用 40000 元 借 制造费用 折旧费 160 000 管理费用 折旧费 40 000 贷 累计折旧 200 000 十三 收到应收账款 102000 元 不含增值税 存入银行 按应收账款余额的 3 0 计提坏账准备 借 银行存款 102 000 借 管理费用 坏账损失 1800 贷 应收账款 102 000 贷 坏账准备 1800 十四 应银行存款支付产品展览费 20000 元 借 营业费用 20 000 贷 银行存款 20000 十五 计算并结转本期完工产品成本 2564800 元 没有期初在产品 本期生产 的产品全部完工入库 借 生产成本 467800 借 库存商品 半成品 2564800 贷 制造费用 467800 贷 生产成本 2564800 会计分录会计分录 3 3 一 广告费 20000 元 已用银行存款支付 借 营业费用 广告费 20 000 贷 银行存款 20 000 二 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批 价款 500000 元 增值税 额为 85000 元 收到 585000 元的商业承兑汇票 1 张 产品实际成本 300000 元 借 应收票据 258000 贷 主营业务收入 应交税金 应交增值税 销项税额 三 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现 贴现息为 40000 元 借 财务费用 40 000 银行存款 545 000 贷 应收票据 585000 四 提取现金 100000 准备支付退休费 借 现金 100 000 贷 银行存款 100 000 五 支付退休金 100000 元 未统筹 借 管理费用 劳动保险费 100 000 贷 现金 100 000 六 公司本期产品销售应缴纳的教育费附加 4000 元 借 主营业务税金及附加 4000 贷 其他应交款 应交教育费附加 4000 七 用银行存款缴纳增值税 200000 元教育费附加 4000 元 借 应交税金 应交增值税 已交税金 200 000 其他应交款 应交教育费附加 4000 贷 银行存款 204 000 八 结转本期产品销售成本 1500 000 元 借 主营业务成本 1500 000 贷 库存商品 产成品 九 计算并结转应交所得税 税率为 33 204798 元 借 主营业务收入 2500 000 借 本年利润 1982 400 营业外收入 100 000 贷 主营业务成本 1500 000 投资收益 63 000 营业费用 40 000 贷 本年利润 2663 000 主营业务税金及附加 4000 管理费用 316 000 财务费用 83 000 营业外支出 39 400 十 将各收支科目结转本年净利润 475802 元 本年应交所得税 680 600 60 000 33 204 798 借 所得税 204 798 借 本年利润 204798 贷 应交税金 应交所得税 204798 贷 所得税 204798 十一 提取法定盈余公积金 47580 20 元 公益金 23790 10 元 分配普通股现 金红利 64431 70 元 本年应提法定盈余公积 475 802 10 47580 20 元 借 利润分配 提取法定盈余公积 47580 20 贷 盈余公积 法定盈余公积 47580 20 本年应体公益金 475802 5 23790 10 借 利润分配 提取法定公益金 23790 10 贷 盈余公积 法定公益金 23790 10 本年分配普通股现金红利 64 341 70 借 利润分配 应付普通股股利 64 341 70 贷 应付股利 64 341 70 十二 将利润分配各明细科目的余额转入 未分配利润 明细科目 结转本年 利