第12章社会保险--2010PPT课件.ppt

第12章社会保险 1 导言现代社会的经济与社会风险 1 老年风险 1 就业机会减少 收入来源锐减 2 退休后支出水平仍高 3 家庭养老制度受到严重冲击2 生育风险3 疾病风险4 死亡风险5 工伤风险6 失业风险 2 一 个人的经济保障途径1 购买商业保险 2 储蓄 3 参加职工互助保险会4 个人积累财 5 家庭成员 亲朋好友的帮助6 福利机构的救助 二 集体的经济保障途径1 为本企业职工提供企业年金 2 工资 3 提供退休金4 就业稳定措施 5 员工福利计划 三 政府的经济保障措施1 社会保险 2 社会救济 3 政府有关政策4 政府有关立法 导言现代社会实现经济保障的主要途径 3 12 1社会保险总论 4 12 1 1社会保险的涵义与特征 5 12 1 1 1社会保障体系 所谓社会保障 SocialSecurity 是指国家通过立法对国民收入再分配 从而对社会成员给予一定物质帮助 以保证其基本生活需要而采取的各种社会措施的总和 社会保障是每个社会成员的基本权利 是每个政府应尽的责任和义务 各国实施社会保障的基本内容包括社会救助 社会保险社会优抚安置 社会福利 6 12 1 1 2社会保险的概念和特性 1 社会保险含义的不同表述社会保险是以法律保证的一种基本社会权利 其职能主要是以劳动为生的人 在暂时或永久丧失劳动能力时 能够利用这种权利来维持劳动者及其家属的生活 1953年维也纳社会保险会议社会保险通常指的是由政府采用危险集中管理方式 对于可能发生预期损失的被保险人提供现金给付或医疗服务 美国危险及保险学会社会保险 SocialInsurance 是指国家通过立法对国民收入再分配 对社会劳动者在特殊困难时期提供一定的物质帮助以保障其基本生活的社会保障制度 社会保险一般归并为养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险和生育保险等五项 7 2 社会保险含义的理解 社会保险的目的 解决社会问题 确保社会安定 社会保险的实施方式 国家立法 强制实施 社会保险的保障对象 缴纳了保费并已丧失或暂时丧失劳动能力的劳动者 社会保险的保障水平 维持丧失劳动能力的劳动者及其家属的基本生活费用 社会保险的管理方式 专业化 8 3 社会保险基本特性 第一 强制性 是否实施国家立法强制如何实施完全按照国家统一规定执行原因 社会化大生产发展的客观要求 家庭的生产功能 抚养和赡养功能逐渐削弱 参加生产的劳动者已不再是家庭劳动力而是社会劳动力意义 满足大数定理 有效减少逆选择 保证社会保险基本目标的实现 第二 社会性 保障范围具有社会性资金筹集具有社会性 9 第三 强调基本保障满足人们的基本生活需求 社会保险给付标准 社会救济标准确定社会救济标准必须制定科学的 贫困线 发达国家制定 贫困线 以 恩格尔定律 为依据我国由各地民政部门依据当地的实际生活情况确定劳动者获得的保障水平不完全取决于被保险人缴纳的保费 10 第四 注重社会公平原则社会公平原则 指当风险出现时 对所有被保险人提供维持特定生活标准的给付 满足他们的基本生活需要 个人报酬对等原则 指投保人得到的津贴直接取决于他所缴纳的保费 津贴的精算标准 缴费的精算标准 社会保险的基本目标决定了它必须选择社会公平原则 社会公平原则决定了保险津贴与个人收入的关系 1 保险津贴与个人收入不存在直接的关系 2 要符合市场经济条件下的分配规律 3 保险津贴是一种延期工资的给付方式 11 第五 法制原则 1 概念 指政府利用法律手段经营社会保险业 2 含义用法律确定给付权利用法律确定津贴用法律确定管理机构及主要管理办法 12 12 1 2社会保险与商业人身保险的区别 13 12 1 3社会保险资金的筹集和运用 14 12 1 3 1社会保险费含义及其特点 社会保险费是指社会保险机构通过各种渠道筹集的用于社会保险事业的费用 是社会保险基金的来源 15 社会保险费主要特点 1 社会保险费用成本不容易估计 2 社会保险保费缴纳的数量与所获得的保障不成比例 3 社会保险的保费负担轻 且被保险人仅需部分支付 16 12 1 3 2社会保险费的分担方式 社会保险费的分担比例取决于以下三个方面 第一 社会保险分担比例因险种的不同而不同 主要取决于偏重社会因素风险还是偏重个人风险 第二 社会保险分担比例决定于各方负担保费的能力 第三 每个国家所主张的社会保险政策也对社会保险分担比例产生影响 举例 实行普遍社会保险政策的英国 国家财政补贴占全部资金来源的43 6 而实行自助社会保险政策的法国 这一比例仅为17 7 17 12 1 3 3社会保险费的确定方法 基本的社会保险费的确定方法有两种应用最多的是比例保险费率制 它是以被保险人工资收入的一定百分比作为保险费率 进而确定保险费的方法 目前多数国家大部分社会保险项目采用这种方式 第二种方式是均等保险费制 即按照相同的绝对数额计收保费 无论被保险人工资收入的高低都缴纳完全相等的保费 这种方式计算简单但有失公平 只适用于丹麦 瑞典等以全体国民为保险对象的国家 18 12 1 3 4社会保险基金的管理 社会保险基金管理的核心目标是实现收支平衡 确保财务制度的稳定运行 社会保险基金的管理内容涉及筹资 给付和投资经营等诸多方面 其中社会保险资金的保值和适当的增值是社会保险基金管理的关键 目前许多国家都采用的是信托基金管理模式 它是指将社会保险基金委托给国家机构管理 一般由国家财政部门负责 基金主要投资于国债 19 12 2社会保险分论 20 12 2 1社会养老保险 21 12 2 1 1社会养老保险的含义和特征 社会养老保险 简称养老保险 是指国家通过立法对劳动者达到规定的年龄解除劳动义务 并提供一定的物质帮助以维持基本生活的社会保险制度 22 养老保险的特征 首先 养老保险对象广泛 第二 养老保险具有积累性 即从一开始工作就要不间断的缴纳养老保险金 直至退休 第三 养老保险获得的保障水平较高 养老保险不仅要保障基本生活 还可能维持较高的生活水平 23 12 2 1 2养老保险金的筹措方式 从养老保险发展历史看 养老保险金的筹措主要有三种模式 24 现收现付模式 现收现付的主要含义 当前征收的养老金用于当前的老年人养老 也即通过年轻一代今天创造的财富来供养曾经供养过他们的老年人 其实质是劳动者代际间收入的转移再分配 现收现付的主要特点 现收现付模式是一种收支短期平衡的模式 筹资规模不大 保费低 但人口的老龄化是现收现付模式难以解决的最大问题 25 完全积累模式 含义 主要指社会成员在自己有劳动能力时 拿出一部分资金进行累积 作为将来退休后的养老基金 实质是劳动者个人在不同生命阶段的收入再分配 特点 由于要保证长期的收支平衡 保险费率标准较高 从而形成资金储备 但同样由于资金积累的长期性 对资金的投资收益要求较高 且容易受到通货膨胀等经济因素的影响 26 部分积累模式 部分积累模式的基本原则是 确保养老金充分给付的前提下 按照较低的积累率 提取部分保险储备金 以应付意外风险和退休高峰对保险金的需要 部分积累模式的基本作法是 在现收现付制的基础上 建立个人账户 实行养老基金的部分积累 我国目前建立的 社会统筹与个人账户相结合 的养老保险体制就是属于部分积累制 27 12 2 1 3国外养老保险制度基本类型 国外养老保险制度主要由四种类型 即普遍保障型的养老保险模式收入关联型的养老保险模式强制型的储蓄养老模式多层次型的养老保险模式 28 普遍保障型 普遍保障型的养老保险模式是指国家为老年人提供均等的养老金 以保证他们的基本生活 该养老保险模式主要费用由国家财政负担 覆盖全体国民 退休后的待遇标准也由国家统一规定 一般不与劳动者收入和工作时间长短相关联 29 与收入相关联的养老保险模式 与收入相关联的养老保险模式 主要指通过社会保险机制为劳动者提供退休后养老保险资金 这种养老保险模式的费用由劳动者个人 企业和国家共同承担 劳动者退休后的待遇标准与退休前的收入 缴纳保险费的时间长短有关联 但同时也提供一定比例的最低平均保障 这种模式比较公平且兼顾效率 为多数国家采用 30 强制性的储蓄养老模式 在亚非和拉美一些国家盛行一种强制性的储蓄养老模式 它是指通过建立个人账户 并按照国家规定存入一定数量的资金 作为养老保险金的积累 退休时将个人账户积累的基金 利息和其他投资收入按照一定方式发还本人 其中账户基金的管理一般由国家设立的专门机构统一负责 31 多层次的养老保险模式 多层次的养老保险模式是指 综合运用各种养老保险方式建立国家养老保障体系 具体而言 主要包括三个层次 首先是国家建立法定的基本养老保险制度 集中管理 强制执行 第二 企业实施各项补充养老保险 各企业自愿建立 政府给与扶持 提高老年人的基本养老保障 第三 采用个人储蓄型养老保险方式 建立个人账户 统一管理 形成较高标准的养老保障 32 12 2 1 4中国的养老保险制度 中国原有的养老保险制度建立于20世纪50年代初 主要面向工资劳动者 80年代开始 中国养老保险制度开始进行改革 实行国有企业退休费用社会统筹 职工个人缴纳养老保险费制度 开展企业补充和个人储蓄性养老保险试点 并实行部分积累的养老保险金筹集模式 进入90年代 中国新的养老保险制度逐步确立 提出了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险模式 覆盖范围包括城镇一切国有企业和非国有企业的员工 以及个体劳动者 33 企业养老保险金流程图 34 养老保险金危机 35 12 2 2失业社会保险 36 12 2 2 1失业社会保险的概念 失业社会保险 简称失业保险 是社会保险中的重要项目 它是指国家以立法形式集中建立保险基金 对因失业而暂时中断收入的劳动者提供经济保障的制度 失业社会保险目的 为失业者及其家庭在过渡时期维持基本生活水平提供补偿 避免生活水平急剧下降 同时兼顾职业介绍 培训等多种途径 促进失业者的再就业 37 对失业保险的进一步认识 38 1 失业保险的保障对象和领取失业保险金的资格 领取失业保险金的条件通常包括 非自愿的失业在失业前有一定的就业经历并缴纳了一定时期的失业保险费失业后在指定的失业保险管理机构或就业安置机构进行过登记 39 2 失业保险金的给付水平和给付期限 失业保险金给付水平基本原则是充分但不能过度 充分是指对失业者的收入损失进行一定的补偿 保证劳动者及其家庭在失业期间维持一定的生活水平 不至于依靠社会救助 不能过度是指保持对失业者重新就业的激励 防止对再就业产生阻碍 不同失业者领取失业保险金的数额应该与失业前工资和生活水平相联系 目前 世界各国失业保险替代率在40 80 之间 40 失业保险金的给付期限 失业保险金的支付通常是短期的 通过设定领取期限或者随着领取时间的延长逐步减少 促进失业者积极寻找新工作 同时也为了控制失业保险金的支出 41 3 失业保险金的筹集和运营管理 由于失业保险属于短期的 临时性资助性质 因而失业保险金筹集的数量有限 在整个社会保险金总额中占的比例很小 42 12 2 2 2国外的失业保险制度 国外失业保险制度一般可以分为以下几种类型 多数国家采取的是强制性失业保险制度 它是指由政府制定实施 凡被纳入失业保险制度覆盖范围的劳动者都必须参加 并按规定缴纳失业保险费 这是真正意义上的失业社会保险制度 第二种是失业补助制度 它是指由政府组织并提供资金 通过对失业人员的经济收入情况进行调查 对符合一定规定的失业者进行补助的制度 43 国外失业保险制度的问题与改革 国外失业保险制度实施中存在的主要问题是失业金的提供水平偏高 支付期限长 既不利于激励失业者的再就业 又造成资金支出负担过重 失业保险制度改革的具体措施包括 改变失业保险的筹集办法 对不断创造工作岗位 对雇用失业人员的雇主进行鼓励 减少其失业保险费的缴纳数额 调整失业保险金的给付标准 严格发放条件 以激励失业人员积极寻找工作 开展各种培训工作 通过多种途径扩大就业机会 帮助失业者尽快重新就业等 44 12 2 2 3中国的失业保险制度 现行中国失业保险实施的主要依据是1999年国务院颁布的 失业保险条例 覆盖范围包括城镇各类企事业单位 45 1 关于失业保险金给付条件的规定 失业保险条例中关于失业保险金给付条件的规定是 第一 按照规定参加失业保险 所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满一年的 第二 非本人意愿中断就业的 第三 已办理就业登记 并有求职要求的 以上三个条件缺一不可 46 2 关于失业保险金的发放标准 关于失业保险金的发放标准是 低于当地最低工资标准 高于城市居民最低生活保障标准 47 3 关于失业保险期限的规定 失业人员失业前所在单位和本人按照规定累积缴费时间满1年不足5年的领取失业保险金的期限最长为12个月 累计缴费时间满5年不足10年的领取失业保险金的期限最长为18个月 累计缴费时间为10年以上的 领取失业保险金的期限最长为24个月 48 4 关于失业保险金缴费的规定 提高单位对失业保险金的缴费率 由原来按本单位工资总额的1 提高到2 职工个人从原来的不缴费改为按本人实际工资的1 缴纳 49 12 2 3 医疗社会保险 50 12 2 3 1医疗保险体系的构成 医疗保险体系有多个层次 通常分为医疗社会保险 商业医疗保险和补充医疗保险 我们这里主要讨论医疗社会保险 医疗社会保险 也称基本医疗保险 是指国家通过立法对被保险人因疾病 受伤需要治疗时 对所花费的医疗费用 暂时失去的收入等损失进行一定的补偿 以保障其基本生活的社会保险项目 51 12 2 3 2医疗社会保险的特点 首先 保障广泛 第二 与其他项目关联密切 养老 失业 工伤 生育等其它社会保险项目都有可能涉及医疗的问题 医疗社会保险是社会保险的核心内容 第三 待遇标准统一并限于满足基本医疗需求 第四 直接提供服务 医疗社会保险除了提供医疗费用支出补偿外 还可以为被保险人直接提供医疗服务保障 52 12 2 3 3国外医疗保险制度模式 53 1 国家医疗保险模式 也称全民医疗保险或免费医疗保险 主要指政府运用税收收入 直接开办公立医院 提供医疗服务 采用这种模式的国家包括英国 加拿大等 54 2 社会医疗保险模式 社会医疗保险模式是大多数国家所采用的一种医疗保险模式 代表国家有德国 法国和日本 该模式的主要特点是 企业和个人缴纳保险费 政府给予一定补贴 需要看病时 直接享受医疗服务和物质帮助 55 3 以新加坡为代表的储蓄医疗保险模式 它是指通过立法强制企业 企业和个人共同缴费 并以个人名义建立账户 用于支付个人及家庭成员医疗费用的制度 56 4 商业医疗保险模式 主要是指按照市场法则自由经营的医疗保险模式 美国实施的就是以个人商业医疗保险为主的多元化医疗保险体系 保险主要由市场经营管理 政府只负担老年人和贫困者的医疗保险 保险经费由个人和企业共担 政府基本不负责 57 5 社区合作医疗保险模式 又称为基层医疗保险或集资医疗保障制度 保险对象为城市社区居民和农民 主要按照风险分担 互助共济的原则 社区范围内筹集资金 提供服务 主要解决发展中国家的基层医疗保健问题 58 12 2 3 4中国医疗保险制度 59 公费医疗和劳保医疗 中国医疗保险制度建立于20世纪50年代初期 分为公费医疗和劳保医疗两部分 机关事业单位工作人员实行的公费医疗 企业单位职工实行的劳保医疗 公费医疗费用由财政拨款发放 劳保医疗费用按国家规定的工资总额一定比例提取的职工福利费支付 职工福利费计入企业成本 这两项制度主要以工资收入者为主要对象 60 农村合作医疗 在中国农村实施的是合作医疗保险制度 医疗费用来源于集体经济 个人也承担部分 成员看病时享有部分免费医疗 61 国务院关于城镇职工基本医疗保险制度的决定 1998年开始在全国范围内进行城镇职工医疗保险制度改革 颁布了 国务院关于城镇职工基本医疗保险制度的决定 其基本内容包括 坚持低水平 广覆盖的原则 保障基本医疗需求 医疗费用由单位和个人共同承担 实行社会统筹和个人账户相结合的制度 62 社会统筹和个人账户相结合的内涵 基本医疗保险实行社会统筹和个人账户相结合的内涵是 基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳 用人单位缴费率占职工工资总额的6 职工缴费率为本人工资收入的2 基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户组成 职工个人缴纳的基本医疗费全部计入个人账户 用人单位缴纳的基本医疗费分为两部分 一部分建立统筹基金 一部分划入个人账户 63 12 2 4工伤社会保险 64 12 2 4 1工伤事故的界定 工伤主要指因公负伤 致残 死亡等事故 例如电击 机械伤害 爆炸事故等 职业病是指因职业劳动而引发的疾病 目前被医疗机构认定的职业病有十几种 主要包括职业中毒 尘肺病 职业性皮肤病 热射病 日射病 高山病 职业性难听 振动性疾病 放射性疾病等 职业病的一般特点是长期性 缓慢性 功能性和难以恢复性 65 12 2 4 2工伤社会保险概念和基本原则 工伤社会保险又称职业伤害社会保险 简称工伤保险 主要为被保险人因生产 工作造成意外事故和职业病伤害提供物质帮助的社会保险 66 工伤保险制度遵循特殊原则 第一 在给付条件方面遵循无责任补偿原则 又称无过失补偿责任原则 当然故意行为造成假工伤者除外 给付条件与追究责任相分离是工伤保险重要原则 67 第二 在工伤保险金支付方面遵循待遇标准从优 服务项目从多的原则 即劳动者无论年龄 工龄长短享受同样的待遇 补偿项目包括医疗费 医疗期间生活费 负伤一次性补偿 永久残疾定期补偿 一次性赔偿 抚恤金和康复训练费等诸多方面 这主要是职业伤害特点决定的 68 第三 在缴费方式方面遵循个人不缴费原则 工伤保险费一般全部由企业负担 缴费的原则是 既要满足保险金支出的需要 又要充分考虑雇主负担保险费的承受能力 第四 遵循事故预防 损失补偿与职业康复相结合的原则 69 12 2 5生育社会保险 70 12 2 5 1生育社会保险的含义 生育社会保险 简称生育保险 是指国家通过立法对妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力 失去收入时 提供一定物质帮助以维持基本生活的一种社会保险 71 生育保险的待遇 生育保险的待遇包括假期 收入补偿 子女补助等 目前的生育假期包括产前和产后 产前行动不便不宜工作 产后需要时间恢复身体照顾婴儿 未来的生育假期还要考虑婴儿的抚育期 适当地延长产假有利于婴儿的健康成长 提高人口素质 生育保险的收入补偿是最高的 大多数国家规定为原工资的100 72 12 2 5 2中国的生育保险制度 现行中国生育保险内容包括 免费医疗 产假 工资待遇和生育补助 符合国家计划生育政策的女职工都有资格享有生育保险的待遇 怀孕和分娩时的检查费 接生费 住院费和药费在生育保险基金中支付 生育期间的工资按照当地上一年月平均工资或本人标准工资的100 支付 国务院发布的 女职工劳动保护规定 规定 女职工产假为90天 其中产前休假15天 难产增加15天 属于生育多胞胎的 每多生育一个婴儿增加产假15天 73 2010年7月最新调整的广州市社会保险最低基数和比例 74 2010年7月最新调整的广州市社会保险最低基数和比例 75 2008年上海市社会保险费缴费标准 76 余姚市2009年度社会保险缴费基数和费率标准 各类企业 77 余姚市2009年度社会保险缴费基数和费率标准 个体工商户 灵活就业 78 余姚市2009年度社会保险缴费基数和费率标准 外来务工 79 12 3 案例分析 80 12 3 1交接班前伤亡不属工伤 潘某是深圳市龙岗区坪地某时装厂的员工 从事保安工作 2005年12月17日 潘某在工作岗位上突发疾病 后经医院抢救无效于2005年12月19日死亡 其父认为潘某是在上班时在工作岗位上突发疾病死亡的 因此向社保部门申请工伤待遇 但该时装厂提供的报告则称 潘某在准备接班时因身体不适而要求同事延长上班时间以替其上班 之后潘某感觉病情严重随前往医院入院就诊 并于次日经抢救无效而死亡 鉴于用人单位和家属就潘某突发疾病的场所存在争议 社保部门进行了调查 调查后认定 2005年12月17日潘某准备上班时 因身体不适而要求同事继续值班 并前往诊所就诊 后因病情严重而再次要求同事前往诊所送其去医院就诊 后经医院抢救无效死亡 根据该事实 虽然潘某是在交接班过程中感觉不适 但其情形并非属于在工作时间和工作岗位上 故其并非在工作时间和工作岗位上因突发疾病而导致死亡 社保部门认定不属于或不视同工伤 请分析社保部门认定不属于或不视同工伤是否正确 81 12 3 2工伤保险与意外伤害险可以兼得 2005年2月2日 江苏盛全电缆有限公司 以下简称盛全公司 作为投保人 为本单位229名职工投保团体人身意外伤害保险 每人2万元 附加团体意外医疗保险每人1万元 团体人身意外伤害保险条款第三条规定 在保险期间内 被保险人因遭受意外伤害 且符合 人身保险残疾程度与保险金给付比例表 所列残疾程度 本公司按表中所列给付比例以及残疾给付说明给付 意外残疾保险金 附件 人身保险残疾程度与保险金给付比例表 载明的7级伤残保险金给付比例为15 附加意外伤害医疗保险条款第一条规定 被保险人因遭受意外伤害事故 本公司承担其符合当地社会医疗保险主管部门规定的可报销的医疗费用范围内 扣除人民币100元的免赔额以后 按被保险人实际支出的医疗费用的80 比例给付 意外伤害医疗保险金 被保险人的意外伤害医疗保险金累计给付以保险单所载明的 意外伤害医疗保险金额 为限 82 2005年6月17日凌晨 职工陈某在盛全公司维修84盘框绞机同步带时受伤 医院诊断为左足脱套伤 同年9月2日 宜兴市劳动和社会保障局作出工伤认定 认定陈某受伤属工伤 2006年5月19日 无锡市劳动能力鉴定委员会作出陈某的致残程度为七级的鉴定结论 后陈某在宜兴市劳动和社会保障局领取了工伤医疗费7932 9元及伤残补助金 依据盛全公司投保的团体人身意外伤害保险和附加团体意外医疗保险 陈某向保险公司提出理赔申请 但没有能够得到赔偿 2007年7月23日 陈某起诉至宜兴市人民法院 请求判令保险公司支付意外残疾保险金3000元 保险金额20000元 给付比例15 附加意外伤害医疗保险金9900元 保险金额10000元 免赔额100元 保险公司辩称 对投保及事故事实无异议 但对保险金数额有异议 意外伤害赔偿金的赔偿需有七级伤残的依据 按照保险合同的约定 意外伤害医疗保险金应按 公费医疗金额 免赔额100 给付比例80 赔付 同时 陈某的医疗费已从社保部门取得了赔偿 保险公司只对剩余未获赔偿的医疗费进行赔偿 对社保部门已赔付的医疗费不承担赔偿责任 工人日报2009 04 23 请问法院该做如何判决 83 12 3 3学习材料 84 1 以额外福利代替员工工资 案例 2009年元月起 常某便发现自己本应得到的工资 被公司以种种额外福利的名义分批发放 由于总数未变 常某虽感到莫名其妙 但并未过多深究 2010年2月 常某得知公司为自己缴纳的社会保险费减少 才明白事情的真相 原来 按照有关规定 用人单位为职工缴纳社会保险费的基数是按照本人月平均工资收入确定 公司以额外福利形式代替工资 无疑降低了企业缴纳社会保险费的基数 点评 社会保险费征缴暂行条例 1999年1月发布 第3条第5款规定 社会保险费的费基 费率依照有关法律 行政法规和国务院的规定执行 目前 对于社会保险的缴费基数和费率的规定 体现在 职工基本养老保险个人账户管理暂行办法 关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决