酒店成本会计年终总结

1 / 22酒店成本会计年终总结酒店成本会计怎么做 成本会计工作主要有：1. 每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。2. 每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。3. 定期从厨房取出点菜单，将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。4. 每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。5. 经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。6. 每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。7. 定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。8. 根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。2 / 229. 每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。10. 在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。 进+ 销- =存你每天做一份酒水销售表，上日余，本日领，本日售，本日存，把每天销售的单附在后面，只要你每天的数没错，一个月下来也是没错的。 会计怎么做帐饭店会计业务按餐饮、服务行业会计制度做。如果你们是用电脑做帐，那就索性把所有的餐营业会计科目全部建上，也就不存在所谓建帐技巧了。不用的科目索性空着就是了最简单的方法就是买一套财务管理软件，按软件说明书的介绍操作，建立一个新的公司套账很容易，而且财务管理软件都有技术支持的，比如速达 3000，才 800 多元，物美价廉在能够取得正规发票的前提下：1.经营的房屋租金-营业费用-房租2.员工的房屋租金-营业费用/管理费用-福利费3 / 223.客人的停车费-营业费用4.有一辆轿车用来采购小商品-发生的汽油费等，记入营业费用-车辆费-汽油费5.采购人员报销的通信费-如果正规发票，可记入“营业费用-通讯费” ，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用-工资”6.杂七杂八东西的修理费 -营业费用-修理费7.邮寄费-管理费用-邮寄费/办公费8.买洗衣粉，洗洁精，垃圾袋等清洁费-营业费用-清洁费9.值易耗品-金额较小，可直接记入“营业费用-物料消耗” ，金额较大，记入“低值易耗品” ，然后五五摊销。10.销产品收入-不知什么是“销产品收入”11.给风水大师的红包-呵呵，记入“管理费用-劳务费” ，如果个税申报有困难，就找一些发票冲抵吧。12.小车汽油费-见 413.卖废品收入-一般餐厅都会发生这部分收入，建议就不入帐了，就走帐外现金吧，因为餐厅无发票的支出很多。如果一定要入帐，就记入“营业外收入”14.预付店面租金-预付租金，记入“其他就收款”或“待摊费用” ，待摊时记入“营业费用-房租/租金”4 / 2215.包装纸袋 -营业费用-物料消耗16.购买发票-管理费用-办公费酒店成本费用核算规程酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。一、 酒店营业成本，期间费用的划分、认定：营业成本的划分、认定根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。1、 直接材料成本：酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。根据新制度规定，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。2、 商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用 。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成5 / 22本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用 ，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。期间费用的划分、认定酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用，这些费用直接计入当期损益，从酒店获得的当期营业收入中得以补偿。1、 营业费用：营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生的各项费用开支，根据新制度规定，酒店的营业费用内容大致包括以下几个方面：运输费：指酒店购入存货，商品的各项运输费用，燃料费等。保险费：指酒店向保险公司投保所支付的财产保险费用。燃料费：指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用的燃料费用。水电费：指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用的水费和电费。6 / 22广告宣传费：指酒店进行广告宣传而应该支付的广告费和宣传费用。差旅费：指酒店各营业部门的人员因出差所需的各项开支。洗涤费：指酒店各个营业部门为员工洗涤工作服而发生的洗涤费开支。低值易耗品摊销：指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别进行的费用摊销。物料消耗：指酒店营业部门领用物料用品而发生的费用。物料用品包括客房、餐厅的一些日常用品还有入库单直接在上面填 写，一般都是一式三联，会计，仓库和后厨各一份，上面要负责人签字，就直接当做原始凭证了，购入时，借：原材料贷：现金月底时把所有当月的原材料和实际耗用的库存商品一起转入主营业务成本，编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表，而街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算7 / 22平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款客帐应收帐款街帐明细应收帐款团队银行存款贷：营业收入支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及8 / 22备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。资产类现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账” ，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。9 / 22采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕。存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、10 / 22烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少以下，也属于固定资产。累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。开办费核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投11 / 22资者。11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。负债类应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。应付税金核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。12 / 22其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。资本类实收资本核算资本总额。按投资者户名设明细账。归还资本本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产13 / 22折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。本年利润核算本年内实现的利润总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润、最后将余额转入“未分配利润” 。分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金损益类营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。14 / 22营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并15 / 22以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。投资利息根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。酒店成本概念及计算一、成本广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用即：成本=直接材料+直接人工+其他费用狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的16 / 22成本核算。二、成本的组成酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本三个部份，即：酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收，经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。一、成本广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用即：成本=直接材料+直接人工+其他费用狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。二、成本的组成酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本三个部份，即：17 / 22酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收，经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。三、成本计算消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入，本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。四、成本指标1、 毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利 收入-直接材料毛利率= %收入2、 成本率 成本在收入中所占的比例，也就是单18 / 22位收入需要花费多少成本才能实现直接材料成本率= %收入3、 成本利润率 单位成本所能带来的毛利收入-直接材料成本利润率= %直接材料酒店成本控制酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。一、进货成本控制进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资，可先由采购部和成本部、出19 / 22品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定报价表 ，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：1、 建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；2、 设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定报价表 ，尽量把价格压到最低；3、 采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。二、营业成本控制营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：1、 对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算，若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；2、 不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、 “打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；三、后勤成本控制后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、20 / 22水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：1、 不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；2、 对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；3、 监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；坚决杜绝“公为私用”现象，禁止员工将酒店物资带出酒店，禁止员工用酒店电话打私人电话。年终总结作为非盈利部门，合理控制成本，有效地发挥企业内部监督职能是我们这一年来工作的重中之重