行政单位固定资产清查报告[范本]

行政单位固定资产清查报告 行政单位固定资产清查报告 为摸清全区行政事业单位国有资产家底，进一步完善行政事业单位国有资产动态管理数据库，夯实管理基础，推进行政事业国有资产科学化、精细化和动态化管理，惠农区财政局会同区纪委在全区组织开展了行政事业单位固定资产清查工作。本次资产清查工作共分四个阶段： 一是动员部署阶段。在做好资产清查报表格设计、手册编印等前期准备工作的基础上，3月上旬组织召开全区行政事业单位固定资产清查工作部署培训会议，分别对资产管理人员、单位财务人员组织专题培训，做好思想发动、政策宣传和业务培训工作，保证资产清查工作的顺利进行。 二是单位自查阶段。4月上旬至4月下旬，各单位按照财政部行政事业单位资产清查暂行办法和现行财务会计制度的有关规定，对本单位的机构设置、人员编制和现有人员等基本情况进行全面清查、登记;对固定资产及负债进行实地盘点、清查、登记、核对;认真、如实填报资产清查报表，形成单位资产清查工作报告。 三是专项核查阶段。5月上旬至6月上旬，在单位自查的基础上，由惠农区财政局、惠农区纪委对行政事业单位固定资产进行核查。主要对各单位土地、房屋、车辆等重点资产的占有使用情况以及单位机构、编制、人员等基本信息进行核实;对清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失等进行核实;对单位资产清查结果进行汇总，并出具资产清查情况报告。 四是清理规范阶段。针对清查中发现的突出问题，要求各部门、各单位深入剖析原因，提出整改措施。对带有普遍性的问题，财政部门要提出具体处理意见，制定和完善资产的配置、使用、处置及收益监管等制度和办法，并加大监管工作力度。进一步完善市级行政事业资产管理信息系统，实现对行政事业单位固定资产的动态管理。 行政单位固定资产清查报告 根据财政部、云南省财政厅关于开展行政事业单位资产清查工作有关文件精神，按照资产清查工作相关政策、制度和规定的要求，云南省教育厅按时完成了资产清查的主体工作，并经亚太中汇会计师事务所有限公司云南分所进行了资产清查专项审计，现将资产清查工作情况报告如下： 一、资产清查工作总体状况 (一)资产清查工作基准日 根据财政部、云南省财政厅对行政事业单位资产清查工作的实施方案，云南省教育厅以20xx年12月31日为清查基准日，对所属省级教育行政事业单位组织实施了资产清查工作。 (二)资产清查范围 云南省教育厅此次资产清查范围为20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立并执行行政事业单位会计制度的行政事业单位、社会团体，以及执行民间非营利组织会计制度，并与财政有经费缴拨关系的社会团体等单位，共38个单位，其中：高等院校20所、附属中学4所、附属小学1所，厅直属行政单位1个、事业单位12个。 对于执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，挂靠教育厅及厅属事业单位的执行民间非营利组织会计制度的社会团体，厅属事业单位兴办、控股、参股的企业或其他性质单位虽然不纳入此次清查范围，但按要求向教育厅资产清查办公室填报有关数据。 按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，本次资产清查工作的主要内容是对各单位基本情况、财务状况、财产情况和完善制度等方面的工作进行清查，具体内容包括对云南省教育厅及所属二级预算单位的资产、负债及收支情况进行全面清查,对清查出的各项资产损益、资金挂账情况分类整理并提出处理意见。 (三)资产清查工作具体实施情况 本次资产清查的主体工作自20xx年3月初启动,于6月底基本结束。经过三个多月的努力工作，云南省教育厅所属省级教育行政事业单位顺利完成了资产清查准备、自查、中介审计和报表汇总上报等阶段的工作。具体实施情况如下： 1.领导高度重视，工作机构落实。 20xx年3月9日，云南省教育厅印发了云南省教育厅关于开展行政事业单位资产清查的通知(云教计20xx24号)，初步对资产清查工作进行了安排。3月19日印发云南省教育厅关于成立云南省省级教育行政事业单位国有资产清查工作领导小组的通知(云教办20xx11号)，成立了以何天淳厅长为组长、赵兴汉巡视员为副组长，财务、人事、纪检、基建、后勤和厅办公室等相关部门负责人组成的云南省省级教育行政事业单位国有资产清查工作领导小组，设立“教育资产清查办公室”为专门的工作机构，办公室挂靠省教育厅计财处，实行集中办公。各资产清查单位除厅属部分行政事业单位统一由厅机关服务中心组织外，共有29个资产清查单位相应成立了领导工作小组和专门机构。 2.各项措施到位，清查工作扎实有效。 20xx年3月28日，云南省教育厅召开云南省省级教育行政事业单位资产清查动员布置工作会议，进一步明确了本次资产清查工作的任务和要求。根据省教育厅的统一部署，各资产清查单位积极行动起来，一是领导亲自动员，认真学习领会相关文件精神，结合本单位实际制定清查工作实施方案，落实工作机构和经费;二是各单位所属职能部门明确职责、分工协作、积极配合;三是各清查单位能正视历史遗留问题，迎难而上，工作人员克服各种困难，吃苦耐劳、努力工作;四是各单位建立了督促检查机制，责任层层落实。 为使资产清查工作正常开展和稳步推进，云南省省级教育行政事业单位国有资产清查工作领导小组派出检查小组，于4月5日至5月25日，深入全省各地，通过听取汇报、查阅资料和实地抽盘等方式对所属的全部资产清查单位进行指导、督促检查，发现问题及时解决。教育厅教育资产清查办公室通过通信、电话、网络、简报等方式加强与上级主管部门和所属单位的沟通与联系，及时反映工作动态和解答疑难问题，并根据教育系统的工作实际，专门设计制作了教育系统资产清查工作底表，统一政策口径，规范业务流程和范围，加强对工作人员的培训，组织本系统专家对各单位申请报废的大额固定资产进行了技术鉴定,指导各高等院校完成固定资产分类代码的转化工作，为各清查单位提供了便利的工作条件。 3.积极配合中介机构做好审计工作 按照云南省财政厅、教育厅对省级教育行政事业单位资产清查工作的统一部署，自5月18日，亚太中汇会计师事务所有限公司云南分所受省财政厅的委托，陆续进入各清查单位进行专项审计。 根据亚太中汇会计师事务所提交的云南省教育厅及所属二级预算单位资产清查工作方案，本次纳入教育资产清查范围的行政事业单位共21个，占全部清查单位的%，审计资产数额亿元，占总资产额亿元的%。在专项审计中，各单位积极配合会计师事务所做好审计工作，所上报的资产清查报表均通过会计师事务所的审计认可。另外，资产额在5,000万元以下省级教育行政事业单位未纳入本次资产清查专项审计范围，但按要求经会计师事务所审核后纳入省教育厅报表汇总的范围，此类单位共17个，占全部清查单位的%，资产额为亿元，占总资产额的%。 4.认真做好资产清查报表汇总及上报工作 在资产清查工作进入后续收尾阶段，各清查单位认真做好资产核查、数据汇总、往来款项取证、对盈亏、报废资产的分类清理和技术鉴定工作，按照财政部的统一规范和要求，填报行政事业单位资产清查报表，认真撰写工作报告。6月10日各清查单位按要求向教育厅教育资产清查办公室上报了电子数据及相关材料。 云南省教育厅教育资产清查办公室根据亚太中汇会计师事务所昆明分所出具的审计意见，对各单位上报的资产清查数据、报表及相关资料进行审核验收，工作人员以严谨、踏实的工作作风，反复审核资产清查数据信息，确保资产清查结果的真实性和完整性，并于20xx年6月13日向云南省行政事业单位国有资产清查工作领导小组办公室汇总上报了资产清查数据。 (四)资产清查工作取得的成效 在各级领导的大力支持和关心下，在各清查单位的积极配合下，通过广大工作人员的共同努力，我省省级教育行政事业单位顺利地完成了此次资产清查工作预定的目标和任务，取得了显著的工作成效。 首先，通过此次资产清查，全面摸清了我省省级教育行政事业单位的“家底”，基本查清了各清查单位的人员基本情况、资产、财务状况以及具体的分布情况，为各级部门和领导提供了决策依据。 其次，进一步增强了各单位加强国有资产管理的意识和紧迫感，各单位针对在资产清查过程中发现的问题并结合实际情况，制定相关的资产管理办法，进一步建立健全了资产管理制度。通过对资产、负债及财务收支情况进行全面清查,摸清了各单位资产损益、资金挂账的情况，为下一步按规范的程序处置待报废资产，解决往来账款长期挂账的历史遗留难题奠定了基础。 第三，各单位逐步建立了资产管理数据库，规范资产管理工作程序，锻炼了资产管理队伍，资产管理水平得到极大提高，为实现国有资产的动态监督管理，合理有效地配置教育资源，提高资产的使用效率创造了条件。 第四,通过资产清查，为实行资产管理与预算管理、财务管理相结合，进一步促进和深化部门预算改革，为编制部门预算和资产管理信息系统提供了真实可靠的数据基础。 (五)资产清查工作中存在的问题 1.时间紧，任务重，工作难度大。按照财政部、云南省财政厅的统一部署，各清查单位都如期完成了各阶段的工作，但由于资产清查工作时间紧，任务重，政策性强，涉及面广，要求高，标准严，清查工作艰难而繁重，仍有部分单位的资产清查工作未完全到位，清查工作质量不高。如有的单位固定资产仪器设备已盘点清理但未全部粘贴标签;有的院校的动植物标本由于无法估价未清理入账;部分单位已竣工投入使用的房屋构筑物未全部纳入清理范围;有的单位对外投资收益及出租出借资产的合同协议不完善;有的单位未能完成对往来账款的清理、函证和上报工作。 2.清查软件不够完善。按照财政部的统一要求，此次资产清查工作主要运用由北京中财信科技有限公司开发的全国行政事业单位资产清查报表管理系统软件，由于该软件设计不够完善，使用中存在一些问题，在一定程度上影响了资产清查工作的进度。 3.部分单位未设立专门的资产管理机构，清查工作职能分散，部门之间存在推诿扯皮现象;有的工作人员对资产清查工作的有关政策和业务流程不熟悉，缺乏工作经验，业务素质不高，存在一定的畏难情绪，导致清查工作开展不力，工作进程不够顺利。 二、资产清查工作结果 根据云南省教育厅行政事业单位资产清查汇总报表反映，本次对云南省省级教育行政事业单位的人员基本情况、财务状况和财产情况的清查结果如下： (一)人员基本情况 20xx年年末，云南省省级教育行政及事业单位定编人数合计22,708人(行政125人，事业22,583人)，实际在职人数20,779人(行政112人，事业20,667人)，科研单位在职人数33人,离休人员合计654人,退休人员合计8,173人，单位负担遗属人员数3人;全日制各类在校学生190,843人,其中：研究生13,441人,本科生112,781人,大专生44,146人,中专2,190人,高中生5,685人,初中生4,558人,小学生8,042人。 (二)资产负债情况 根据云南省省级教育行政事业单位资产负债汇总情况反映，20xx年12月31日资产账面数1,025,万元，清查增加81,万元，清查减少134,万元,清查数1,054,万元;负债账面数291,万元，清查增加34,万元，清查减少5,万元, 清查数320,万元;净资产账面数与清查数734,万元，资产清查待处理万元。省级教育行政及事业单位资产负债情况详见表一。 表一： 云南省省级教育行政事业单位资产负债情况一览表 单位：元 报表项目 账面数 增加数 减少数 清查数 资产 行政 18,414, 5,323, 6,646, 18,414, 事业 10,238,652, 813,802, 1,336,718, 10,531,160, 小计 10,257,067, 819,126, 1,343,365, 10,549,575, 负债 行政 9,257, 9, 257, 事业 2,902,234, 345,153, 52,645, 3,194,742, 小计 2,911,491, 345,153, 52,645, 3,203,999, 净资产 小 行政 9,156, 9,156, 事业 7,336,418, 7,336,418, 小计 7,345,575, 7,345,575, 资产清查 待处理 行政 1,322, 事业 815,424, 小计 816,747, (三)事业单位资产出租出借情况 本次清查结果表明，云南省省级教育事业单位对外出租出借资产主要以房屋为对象。 20xx年年末,各事业单位累计出租出借房屋33,平方米,资产价值合计2,万元; 20xx年资产出租收入应收1,万元,实收1,万元,占应收收入的%。 (四)事业单位对外投资情况 云南省省级教育事业单位对外投资账面数7,万元,清查增加数1,万元,清查减少数万元,清查数8,万元。对外投资的清查数中,债券投资50万元,其他投资8,万元。20xx年末,各事业单位共发生其他投资累计59笔,初始投资额8,万元，累计实际投资额8,万元。20xx年对外投资应收收益万元,实收元,占应收收益的%。 (五)事业单位担保情况 20xx年年末，云南省省级教育事业单位累计发生质押担保18笔，担保金额21,900万元，贷款金额21,900万元，已偿还金额450万元。 (六)资产盘盈、财产损失情况 1.资产盘盈情况 本次云南省省级教育行政事业单位资产清查盘盈合计81,万元，其中：流动资产盘盈31,万元，固定资产盘盈41,万元，未入账的对外投资盘盈1,万元，无形资产盘盈1,万元，其他资产盘盈5,万元。 2.财产损失情况 本次对云南省省级教育行政事业单位财产损失情况进行清查，财产损失合计134,万元，其中：流动资产损失23,万元，固定资产损失83,万元，对外投资损失万元，无形资产损失万元，其他资产损失26,万元。 资产增减变动、资产清查损益情况及原因分析见表二、表三： 表二： 云南省省级教育行政事业单位资产变动及原因分析表 单位:元 报表项目 变动增加数 原因分析 变动减少数 原因分析 一、行政单位资产小计 5,323, 6,646, 其中：1.流动资产 5,000, 有价证券账务调整 5,000, 有价证券账务调整 2 .固定资产 323, 1,646, 其中：1. 323, 盘盈 1,643, 会计账务调整 2. 2, 盘亏报废 二、行政单位负债小计 三、事业单位资产小计 813,802, 1,336,718, 其中： 1 712,646, 会计账务调整 980,217, 会计账务调整 2 101,156, 盘盈 356,501, 盘亏报废坏账 四、事业单位负债小计 345,153, 52,645, 其中：1. 344,076, 会计账务调整 52,006, 会计账务调整 2. 1,077, 盘盈 638, 呆、坏账 五、资产待处理小计 816,747,元 其中：行政单位 清查数1,322,元，其中：会计差错1,643,元，资产损益-320,元 事业单位 清查数815,424,元，其中：会计差错559,640,元，资产损益255,784,元 表三： 云南省省级教育行政事业单位资产清查损益情况一览表 单位: 万元 盘盈资产 类 别 金额 原因分析 盘亏资产 类 别 金额 原因分析 流动资产 银行存款利息漏记 固定资产 7, 盘亏 固定资产 8, 房屋、设备漏上账 固定资产 21, 报废 无形资产 1,500 昆工的土地使用权 固定资产 3, 置换、被盗、遗失 应收、其他应收款 2, 借款人死亡、破产等 存货 盘亏 对外投资 校办企业关闭、清算 小计 10, 小计 35, 负债 漏记 负债 呆、坏账无法支付 实际形成的资产损益：25,万元+ (七)会计师事务所审核后的资产损失情况 根据亚太中汇会计师事务所有限公司云南分所提交的亚太审字(20xx)B-F-0690号关于云南省教育厅(行政)资产清查专项审计报告和亚太审字(20xx)B-F-0693号关于云南省教育厅(事业汇总)资产清查专项审计报告反映，经该所审核确认符合资产清查申报条件、证据齐全的资产盘盈合计81,万元(行政万元、事业81,万元);财产损失合计133,万元(行政万元、事业133,万元);负债盘盈34,万元(事业)、负债损失5,万元(事业)。资产清查待处理合计81,万元，其中：行政单位会计差错万元，资产盈亏相抵盘盈万元;事业单位会计差错55,万元，资产损益25,万元。 (九)单位申报核销损失的处理预案 本次对省级教育行政事业单位清查确定的资产待处理合计81,万元，其中，待处理损益合计25,万元，会计差错合计56,万元。云南省教育厅将做好待报废资产的技术鉴定和往来款项的取证工作，根据资产管理办法和会计制度的有关规定，提请财政部门做好报废资产、坏账的审批核销工作及会计差错调账工作。 三、资产、财务管理中存在的问题、原因分析及改进措施 通过此次全面开展资产清查工作，摸清了家底，进一步健全和完善了资产管理制度，但也反映出我省省级教育行政事业单位在资产、财务管理工作中还存在以下几个方面的问题： (一)资产管理方面 1.资产管理体制及组织机构不健全。本次纳入省级教育资产清查范围的38个行政事业单位中，只有11个单位成立了资产管理部门并主要负责本次资产清查工作，有25个单位由财务部门负责资产清查工作，另有2个单位由后勤管理部门负责清查工作。由于部份单位没有专门的资产管理机构，资产管理工作不到位，各清查单位还存在“重购轻管”的思想，资产管理工作无法适应新形势的需要。此外，我省省级教育行政事业单位的资产管理工作主要由省教育厅计财处兼管，由于人员紧任务重，在履行资产管理职能时存在一定难度。 2.资产管理制度不健全。通过资产清查发现，我省省级教育行政事业单位还存在资产产权登记不完整、产权归属不清晰、国有资产管理使用过程及处置行为不规范等问题。如大多数单位的房屋(职工住房除外)和土地均未办理房屋产权证及土地证;各单位资产存量的底数不清，资产使用的效益状况不明晰;部分单位资产的出租出借审批手续及租赁合同不完备，未能完整反映资产收益;有的单位资产处置比较随意，未经主管部门及财政部门的审批，自行调拨、转让、变卖、报废和贱价处置国有资产;资产核算账目设置不健全，资产管理部门与财务管理部门信息衔接不一致，固定资产入账不及时，错登、漏登现象比较普遍。 3.校办企业的管理相对滞后，无形资产使用效益不佳。通过此次资产清查反映，我省各高等院校的校办企业大多无偿占用学校资产，由于经营不规范，学校既未能得到应有的收益，还承担着极大的风险。如省级教育行政事业单位截止到20xx年12月31日，累计对外投资账面额为7,070万元，而应收收益为万元，实收收益为万元，投资没有得到应有的回报。各高等院校以专利技术投入到校办企业作为注册资本的股权价值未做评估或评估不规范，同时学校也未对无形资产和对外投资进行账务处理，加之各院校对校名和以校名注册的商标普遍缺乏管理意识，导致无形资产流失。 (二)财务管理方面 1.财务会计核算范围不统一。从本次资产清查情况来看，各高等院校的财务会计核算涵盖的范围和内容不一致。以后勤集团的核算内容为例，有的高校全部纳入本单位的一级会计报表核算体系中，有的高校部分纳入，而大部分高校的后勤集团未纳入单位报表体系统一核算。由于后勤集团在高校后勤社会化进程中没有解决其法人实体的待遇，不能作为一个具有独立完全民事行为能力的法人主体存在，其资产产权与债务风险都归学校，目前执行的财务核算方式与资产管理的关系不清晰，形成了核算和监督的空白点。 2.现有的会计制度不能满足教育发展需要。目前，我省高等院校的新校区建设大多采用商业银行贷款方式或与企业合作方式进行建设，在运作过程中，存在着一些问题和财务风险：一是房屋工程竣工后，固定资产的入账价值不包含后期的银行贷款利息和融资费用，在本金不能偿还的情况下，利息费用将长期挂账，有可能造成固定资产价值的低估。二是由于现行的事业单位会计制度中明确了“以收定支，收支平衡”的原则，年终“事业结余”科目不得出现赤字，使基建工程款长期挂在往来账款科目核算，而无法结转支出，导致各院校的教育事业结余和固定资产资金来源情况的失真。 3.没有严格实行往来账款清理催缴制度。通过此次资产清查工作反映，截止到20xx年12月31日，省级教育行政事业单位各类应收款项账面累计数额为231,万元, 各类应付款项60,万元，形成往来款项的原因：一是由于在改革与发展过程中，因国家政策、管理体制发生变化，导致一些往来款项难于清理;二是部分单位领导不能正视历史遗留问题，存在“新官不理旧债”的思想，对往来款项的清理工作不够重视;三是有的单位财务管理手段落后，财务人员工作繁杂，没有投入足够的人力进行往来款项的清理。 (三)其他问题 在本次资产清查中，面临的主要难题还有校园内的土地及房产的归属问题。随着我国住房制度改革的不断深入，我省大多数高等院校出售的职工住房(房改房)，均已为职工办理了房产证和土地证。由于校园内职工住房的土地属于教育用地，在房改房的售价中未包含土地价值，故此次清理均未对校园土地进行销账。若长期不销账，将与今年十月份正式实施的中华人民共和国物权法中的相关法规发生冲突，若销账则有可能形成校园土地面积的减少。校园内教职工住房产权归属及交易中暴露出的问题使学校处于两难的尴尬处境。 另外，在此次资产清查中，部分州、市的高等院校由于人员编制不足，财政资金投入不够，使得办学经费紧缺的矛盾日益突出，此问题应引起有关部门的高度重视，并尽快加于解决。 针对以上存在的问题，结合我省教育行政事业单位的实际情况，提出以下整改措施： (一)健全管理体制，加强组织机构建设 针对此次资产清查工作中暴露和发现的问题，省教育厅将制定和完善教育系统资产管理方面的规章制度和管理办法，加强对下属部门的监督管理和业务指导;组织成立教育系统的资产管理行业协会，加强各单位之间相互沟通和交流;进一步明确资产报废处置的审批权限和程序，实行分权分责，成立本行业的专家技术鉴定小组，规范资产处置程序;建议资产量较大和有条件的单位单独设置资产管理机构，资产量较小的单位应落实资产管理专岗，使资产管理的职责真正落到实处;尽快构建我省教育系统内资产管理工作网络，及时交换工作信息，加强资产管理队伍的建设，强化培训工作，进一步提高各级资产管理人员的思想和业务素质。 (二)实施产权管理，加强资产预算控制 依据此次资产清查的结果，省教育厅将组织各单位进行产权登记，明确产权归属;积极向财政厅及相关上级主管部门协调解决房屋产权证书及土地证书的补办手续;指导各单位建立完整的资产实物账卡，全面反映资产的真实存量状况，健全管理手续，明确使用责任;建立我省教育系统资产统计报告制度，及时掌握资产使用及增减变动情况;建立教育系统的大型设备资源共享信息系统，对各单位的闲置资产实施调剂使用和优化配置，促进资产的合理流动，充分发挥资产的使用效益;深入分析研究教育系统的资产配置标准，提高预算编制的科学性及合理性，逐步通过预算管理来规范和落实资产管理责任制。 (三)加强对校办企业的监督和管理，确保国有资产保值增值 针对教育系统对外投资及校办企业存在的问题，加强对校办企业的监督管理，严格履行事业资产转为经营性资产的审批手续，防止国有资产流失;加强对各高等院校专利技术、商标等无形资产的监管，防止因校名被非法冠用，给学校带来损失;指导并督促各单位建立资产有偿使用的管理办法，规范和完善投资监管及核算体系。 (四)统一和规范财务会计核算口径，提高会计核算质量 针对资产清查中暴露出来的财务管理问题，做好国有资产的分类甄别和处理：对教学、科研等保障性项目的资产要纳入学校财务管理和会计核算范围;对可以实行企业化和社会化经营的项目，要逐步剥离推向社会;对于委托校办企业代为出租出借的事业性资产，单位应严格规范操作程序，与企业签订资产委托管理协议，明确资产收益目标，并纳入本单位预算内统一核算。对于现行会计制度不能满足和真实反映各学校的教育事业结余等财务问题，教育厅将通过省财政厅向上级主管部门反映，进一步修订和完善会计制度;督促各单位建立并完善往来账款的清理催缴制度，加大清理和催缴的力度，逐步减少往来账款中的呆、坏账，提高资金使用效益。 四、其他相关建议 1.建议云南省行政事业单位国有资产清查办公室就土地是否销账问题向财政部请示，进一步明确解决问题的办法。 2.建议财政部门加大资金的投入力度，解决各高等院校建设贷款问题，规避财务风险，保证教育事业的健康稳步发展。 3.建议资产清查工作结束后，由云南省行政事业单位国有资产清查办公室与相关部门协调，为未办理房屋产权证书的单位统一进行补办。 4.建议云南省行政事业单位国有资产清查办公室向云南省编制办公室反映教育系统部分单位的人员编制问题，尽快解决教师人员经费和办学经费问题。 【相关阅读】 行政事业单位国有资产清查工作方案 为全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，按照中华人民共和国预算法湖北省行政事业单位国有资产监督管理条例和省财政厅关于开展全省行政事业单位国有资产清查工作的通知(鄂财函XX48号)精神，县人民政府决定在全县范围内组织开展行政事业单位国有资产清查工作。根据我县实际情况，特制定本方案： 一、工作原则和目标 全县按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”原则，组织开展行政事业单位资产清查工作。 全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理、促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。 完善监管系统。通过资产清查，健全和完善全县行政事业单位资产管理基础数据库，充实全县行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。 实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。 完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，完善全县行政事业单位国有资产管理制度。 二、清查基准日和范围 清查基准日 以XX年12月31日为资产清查的基准日。 清查范围 1、XX年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 三、工作方法 县财政局负责组织县直行政事业单位资产清查核实工作，各主管部门负责组织系统内所属单位开展资产清查核实工作。 对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查核实工作的单位，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按要求上报。 对于老县城国有资产清查。各单位要对老县城的土地、办公用房、公有住房及其他建筑物(包括没有办证的)等所有不动产和办公设备及家具等可移动资产进行全面清查，如实填报资产清查清单和资产清查报表。对土地、办公用房、公有住房及其他建筑物等国有不动产在县政府未收回实行统一管理之前，仍按五办发XX33号、五政办发XX39号文件执行，由原单位负责管理，确保国有资产安全;对办公设备及家具等可移动资产，已达到使用年限、不能继续使用、无使用价值的资产由单位提出申请，经主管部门审核，报财政部门审批，其中单位价值(或批量价值)在20万元(含20万元)以上的报县人民政府审批后作报废处置;未达到使用年限或已达到使用年限但仍有使用价值不符合报废条件的资产，分类按程序处置。 1、原在县委、政府院内3栋大楼内办公的所有单位留存的仍可使用的移动资产，无偿划拨给五峰镇人民政府，并办理相关过户手续。 2、部门在老县城有独立核算分支机构或二级事业单位的，可使用移动资产可划拨给其分支机构或二级事业单位，并办理相关过户手续;不需划拨和在老县城没有分支机构(二级事业单位)的，可使用移动资产由单位提出申请，经主管部门审核，报财政部门审批，其中单位价值(或批量价值)20万元(含20万元)以上的报县人民政府审批后，由县物价局估价，各单位按照公开、公平、公正的原则，采取竞买、协议转让、公开拍卖及其他方式进行公开处置，处置收入及时足额上缴国库，并办理相关手续。 3、各单位对外捐赠资产，仅限于县内乡镇、社区、联系村、学校及社会福利机构。由单位提出申请，经主管部门审核，报财政部门审批，其中单位价值(或批量价值)20万元(含20万元)以上的报县人民政府审批后，按规定办理移交手续，由捐赠方督促接受方建立固定资产管理台帐，将资产纳入单位财务统一管理。 各单位资产清查结果按规定报县财政局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。 针对资产清查过程中发现的问题，县直主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。 各单位应在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产动态管理，逐步建立完善资产与预算有效结合的激励、约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。 资产清查工作结束后，财政部门、各主管部门、行政事业单位应当根据行政事业单位资产清查核实管理办法(财资XX1号)，结合实际情况对资产清查结果按权限逐步予以核实批复。 四、工作内容和步骤 根据行政事业单位资产清查核实管理办法等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下： 准备阶段(XX年3月) 1、制定资产清查工作方案。 2、组织开展宣传及业务培训。 实施阶段(XX年4月6月) 1、单位自查。根据行政事业单位资产清查核实管理办法，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。 自查工作完成后，行政事业单位向主管部门报送经单位主要负责人签字盖章的申报文件、资产清查报表、专项审计报告、资产清查工作报告。 县直各部门对本单位及所属单位的资产进行审核汇总经单位主要负责人签字盖章后于XX年5月31前报送至财政局行资股(联系电话：5826223)。其中，纸质材料应当包