会计制度设计管理制度.doc

某某公司库存现金第一章 总则第一条 为保证公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高库存现金使用效率，加强财务监督，根据现金暂行管理条例等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。第二条 本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。第三条 本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督. 第二章 库存现金的限额管理 第四条 各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。 第五条 各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。第六条 公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第第三章库存现金的保管第七条 现金保管人员应负责对现金做如下保管：（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放; （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。 第八条 现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第四章库存现金存取管理第九条 各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 第十条 出纳员从银行提取现金，应当填写银行现金提取申请单，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取.第十一条 借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。 第十二条提取现金必须由出纳员办理。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条 各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行. 第五章库存现金的收付管理第十五条 各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出范围如下：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）零星采购借款（备用金）；（三）出差人员必须随身携带的差旅费；（四）个人劳务报酬；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（六）向个人收购物资的价款支出； （七）结算起点（1000元）以下的零星支出；（八）确实需要支付现金的其他支出。第十六条 凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请，金额在 10000元以内的须经本公司财务经理审核，金额在10000元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。 第十七条 各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以5000元以下备用金 ，超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。 第十八条 各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。第二十三条 各公司应加强现金收入管理，严禁信用卡套现或公款私存。 第六章库存现金的盘点清查与监督第二十七条 库存现金清查时现金保管人员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,清查人员应填制“库存现金盘点表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。 第二十八条 各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。 现金错、短款，要视情况分别处理：（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作；（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、挪用公款的均应按贪污案件处理；（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续, 如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿； （五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则； 第三十条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信用卡套现的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额1030的罚款。 第七章附则 第三十一条本办法由集团财务部负责解释和修订。第三十三条 本办法自下发之日起生效。某某公司存货管理制度第一章 总则第一条 为加强存货管理，保证企业正常运营需要，提高存货使用效率，特制定本制度。第二条 本规定所称存货,是指各公司为经营或耗用而存储的各种资产，主要包括库存商品周转材料、低值易耗品等。 第二章 存货的日常管理第三条 存货的采购（1）存货的采购，根据销售计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审批后执行。（2） 每月初，有关部门根据年度计划、上月 存货的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。（3） 存货的采购必须由专人负责，采购员必须根据经审核通过的计划和采购清单实施采购。第四条 存货的入库（1） 存货购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关 ，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2） 存货入库验收时，发现采购不合格或者不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现质量问题的，由保管员负责。（3） 存货验收时发现短缺、毁损等数量、质量的问题时，应查明原因，落实责任。对于数量尚未点清，验质尚未结果的 存货应单独保管，不得领用。（4） 存货经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料设备部留存，用以考核 存货采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部部门报账，第三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第五条 存货的出库（1）根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。(2)出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：本单一式四份;完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章；仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第六条 存货的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退责任制，严格执行验收，规范计量工具、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符，账实相符、账证相符。（2）建立存货管理台帐，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退单据，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退单登记明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第三条 存货的盘点清查制度第几条（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报 存货变动表、支出清单并附收、发、退料凭证及时送交财务管理部门。每月 25 日结账时，要做好收、发、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立 存货定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。 存货要求每季度清查一次。（3）财务必须认真多好原始凭证的审核工作，合理组织 存货的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。（4）盘点情况如与账面情况不符，及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。根据情况进行不同的处理：盘盈的存货，应当相应冲减相关成本费用；盘亏或盘损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和材料价值后，应当相应计入有关成本、费用，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第四章 附则第十六条本制度解释权归财务部。第十七条 本制度自20年 月 日起实施。某某公司固定资产管理制度 第一章 总则第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所称固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。第三条 公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。第二章 固定资产的日常管理第五条固定资产的验收 接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收 固定资产验收合格后，应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第六条固定资产的管理 负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率等详细资料。 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。第三章 固定资产折旧的管理第二十五条固定资产计提折旧的时间。固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用均不再提取折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。固定资产的净残值率确定为3-5，实行分类计提折旧办法。第二十六条除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独计价作为固定资产入账的土地。第二十七条 公司根据会计政策规定及资产实际状况选择折旧方法，方法一经选定不得随意变更，固定资产的折旧年限、年折旧率如下：1、房屋、建筑物的折旧年限为15-40年，年折旧率2.4%-6.3%；2、机器设备的折旧年限为10-14年,年折旧率6.8%-9.5%；3、运输设备的折旧年限为5-10年，年折旧率9.5%-19%；4、电子设备及其他的折旧年限为3-5年，年折旧率19%-31.7%。 固定资产的折旧方法一经选定，不得随意更改，若需要采用其他折旧方法，须经董事会批准后方可更改。第四章 固定资产清查第38条 为确保公司固定资产做到账实相符，清查盘点每年至少进行一次。第40条 在实地盘点时，应由综合部行政总务、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。第42条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由综合部行政总务分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。第43条 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。第44条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。第45条 对盘盈或盘亏的固定资产，由行政总务负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第五章 固定资产的处置第二十条固定资产报废，由设备使用部门提出报废申请，由综合部现场鉴定后，总经理确认后进行报废处理。到设备使用部门办理相关手续。具体审批手续如下： (1)资产净值500元以下财务部长批准后进行账务处理；(2)资产净值500元以上(含500元)5000元以下由财务部长、财务总监、总经理批准；(3)资产净值5000元以的由总经理办公会讨论，并报董事会审批;(4)上述固定资产处置，若集团或上级主管部门另有规定的，按其规定执行。第二十一条 固定资产发生出租、出借、变卖、赠送、抵账等事项时，在履行部门审批后，需经财务管理部核准，由财务总监、总经理审批后执行。依据相关协议和批复，由设备管理部门填制固定资产减少单，列明固定资产发生减少的原因、设备名称、规格型号、设备编号、设备金额，由财务管理部审核相应程序后，方可办理变动、出厂。转出部门和设备管理部门同步做台账的变动，全部资料最终报财务管理部备案同时进行帐务处理。第二十三条各部门、子公司的固定资产管理人员应于每季度终了5个工作日内，向设备管理部门报送本公司上季度所有固定资产的增减、状态变动情况表，由设备管理部门审核汇总后转给财务管理部，由财务管理部进行相应的资产对账工作。第六章 附则第46条 本制度批准后自颁布之日起执行。第47条 综合部负责本制度的制定、解释、修改等工作。某某差旅费管理制度第一章 总则第一条 为加强公司差旅费管理，建立健全并严格执行出差、报销审批制度，特制定本管理办法。第二条 本办法适用于本公司因公出差的员工。 第二章 差旅费管理制度第三条 出差旅费分交通费、宿费及特别费三项： （一）食宿费用。（二）交通费指汽车、火车、飞机等费用。（三）特别费指因公支付招待费或其他特殊费用等。 第四条 员工因公出差，应事先填明员工出差申请单，经部门负责人审核并呈报总经理批准后出差，如因事情紧急而未及时填表，须事先由部门负责人口头报告总经理，等返回公司后，应立即补办手续。第五条 员工出差报申请程序：（一）出差前依单填明姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额。交通工具火车长途为软卧标准，若乘坐飞机须经部门负责人审核后呈报总经理批准。（二）出差人凭核准的预支金额，填写借款单，向财务部预支差旅费。 （三）出差人返回后7日内应填写差旅费报销单，注明实际出差日期、起始讫地点、工作内容、报支项目、金额等，由所属部门和财务部负责人审核后报总经理批准，由财务部在报销时冲销预支数。 第六条 员工出差报销程序如下：公司员工出差回来，必须在十日内办理报销手续，如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、公司总经理签字，再交由财务部按标准审