王文亮东方环境财务多视角关联.doc

无锡市东方环境工程设计有限公司王文亮 财务相关的多视角关联从银行的视角与财务要素的关联银行在经典的财务管理的教材中基本都是以企业的债权人的身份出现。其实从企业的财务角度来看，银行是为企业提供财务服务的供应商，企业的所有的资金收付都是让这个供应商完成的。借贷只是银行提供的服务中的一种而已。银行应该说是企业最大的最重要的供应商。如何管好这个供应商？一种是选择几家银行做长期的合作银行，一切都相关业务都由这家银行打理。第二种是企业不同的相关业务选择不同的合作银行。比如贴现业务找有优势的江苏银行，兴业银行能做的业务，其他银行不一定能做，反之亦然。反正是选择专业做的强，对企业的利益最大的银行。比如，支付付款的速度如何，贷款的利率是否公道，贴现的时间，能否接受承兑汇票作为开银票的保证金，网上银行等相关工具的安全性和方便程度等。银行对企业的核心价值应该是为企业提供专业的理财解决方案。至少包括以下几方面：一、企业基本的现金流相关的金融服务。如资金的收付结算服务，资金的存款服务等。二、企业的现金流信息平台。如企业的现金流详细的历史数据及相关信息实时准确的为企业所掌握。三、结合企业实际业务特点开发的专业的银行金融产品，具体见列表。四、企业深层次的金融资产保值增值管理。序号名称内容备注1普通贷款流动资金贷款担保形式一般包括抵押、质押和信用保证三种，用于抵押的财产多为房屋、机器或土地，抵押率通常不超过70%；质押贷款要求以当事人的动产或权利作为质押物，质押率一般不超过90%；信用保证方式则需要借款人向银行提供有足够偿债能力的第三方（通常为企业），为贷款提供保证承诺。目前主要方式项目贷款基本建设贷款偿债能力强，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定技术改造贷款并购贷款房地产贷款2银行承兑汇票敞口银行承兑汇票敞口业务是指银行承兑汇票出票人在缴纳规定比例的保证金后，余下部分由承兑行向出票人提供资金敞口服务。3保函投标保函银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。履约保函预付款保函质量保函4票据融资票据融资主要指票据贴现，即企业通过转让未到期承兑汇票权利获得短期融资。减少贴现，降低风险5委托贷款委托贷款是商业银行受委托人的委托向企业发放的贷款，适合于各种类型的中小企业。6贴息贷款由政府部门负责贷款的全部或部分利息，银行提供贷款。贴息贷款重点支持那些国家产业政策、区域经济政策和资源环保政策需要扶持的企业成果转化项目7应收账款融资应收账款融资即企业用应收账款做质押取得贷款或者将应收账款出售给银行以获得所需资金，特别适合为大型企业提供配套产品或服务的中小企业。后期尝试8融资租赁是通过租借设备的方式来维持生产或扩大发展。企业根据自身设备投资的需要向租赁公司提出设备租赁的要求，租赁公司负责融资并采购相应的设备，然后交付承租企业使用，租赁承租企业按期交付租金，租赁期满时承租企业享有停租、续租或留购设备的选择权。新的业务模式9订单融资指企业凭信用良好的买方产品订单，在技术成熟、生产能力有保障并能提供有效担保的条件下，由银行提供专项贷款，供企业购买材料组织生产，企业在收到货款后立即偿还贷款的业务。兴业银行新模式10股权质押融资、租赁融资、应收账款质押融资、保理融资后期尝试新的业务模式从上市融资的视角与财务的关联：序号 部门 内 容1工商局，金融办等政府上市管理部门上市前改制，股权重置，法人代表变更2 基金公司 上市融资，加快上市速度，使企业价值得到提升3 投资银行或券商改制策划与发行申请文件制作，协调中介机构的工作，上市辅导4 会计事务所查账、验资，盈利预测，会计报表5 财务顾问对上市程序等细节的专家顾问6 审计事务所审计报告7 律师事务所法律顾问，对各类文件的法律把关8 资产评估对土地等资产的评估内部职能部门与财务的关联，总经办关注的工作：序号 部门 内容 备注1 市场部加强保函保证金的管理项目需要开出4种保函：投标保函、预付款保函、履约保函、质保金保函。尽量使用银行提供的授信额度内开出，节约费用，提高使用效率。取消全额现金作为保证金及时收取预付款开立了预付款保函后，根据合同应及时完善手续，尽力早日收取预付款。设计合同分别订立设计合同按合同金额的5%缴纳营业税如：合同金额为A，则应缴营业税A*5%；但如果我们签订的是技术开发合同、技术转让合同，则按国家相关政策免征营业税2工程部及时收取工程进度款每月按实际工作量提交合同规定格式和内容的月报表。由于合同规定从支付报表经业主批准到工程款支付日的时间间隔一般较长，因此项目部 应想方设法争取业主早日付款与上市要求的收入确认结合早日办理工程结算与决算及时收回质量保证金根据合同规定，提交质保金保函的，在提交保函同时收取质保金，在工程质保期满后，向业主索回全部质保金或收回质保金保函。加强采购管理控制设备、材料的费用约占项目投资的5060%（其中设备费占3035%，材料费用占2025%）。因此搞好项目采购工作，对节约项目投资，提高工程承包效益是至关重要的。做好供应商管理加强施工管理控制施工管理的目的是使“安全、质量、进度、费用”处于受控状态，施工管理策划的中心必须围绕着四大控制进行。推行全面预算管理严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。按设计、采购、施工及其他制定预算，重点是采购及施工费用预算，占到项目预算金额72%左右，按月、季、年编制相关的滚动收支预算，保证现金流正常，为项目成功运作提供保证。目前是薄弱环节3设计部项目投资的80%-90%是依赖于设计的。因此设计阶段的费用控制是整个工程项目费用控制的工作重点。在设计阶段实施限额设计，设计人员在遵循限额设计原则开展设计的同时严格履行限额设计工作程序，确保限额设计控制目标的实现。设立标准成本项目，模块设计，确保限额设计的目标实现4人事行政部工资奖金，绩效管理控制人力成本从税收的角度与财务的关联：序号税收 内 容营业税技术服务设计合同按合同金额的5%缴纳营业税甲级设计资质要求有设计合同建筑安装按我们总包合同和与丙方签订的分包合同（或决算价格）的差额按3%比例缴纳营业税房屋出租按租金缴纳营业税,税率5%增值税设备的销售要缴纳增值税，就增值部分来缴纳，税率为17%要求设备供应商全部开具增值税发票。企业所得税福利费为账上工资总额的14%以内，职工教育经费为账上工资总额的2.5%以内，业务招待费为实际发生额的60%与全年总收入的0.5%孰低,取低数为限，超过不认可高新技术企业的认定是目前最大的合法节税房产税企业拥有房产就要交纳房产税，房产税的计算分两种，一种是自用的，按房产原值（也就是最初的造价）的70%*1.2%,分四个季度来缴,税额固定;另一种是用于出租的,按合同租金的12%缴纳。土地使用税胡埭土地为25228平米，所在地区为三类地区，三类地区的税率为4元/平方米，则我公司胡埭土地每年应缴纳25228*4=100912元，分四个季度缴纳，每季度缴25228元。城市建设维护税增值税和营业税的总额按7%的比例附征教育附加费和地方教育附加费教育附加费的比例为3%，地方教育附加费的比例为2%科技申报项目与节税高新技术企业认定：优惠企业所得税税率15%。研发费用加计扣除：设计上立项备案的开发项目成果转化资金的利用：成果转化资金的利用要严格按照与省科技部门鉴定的合同来执行。从政府的视角与财务的关联：序所属单位证书名称协调部门协调内容备注1东方环境甲级设计资质证书国家建设部资质管理处江苏省建设厅科技处无锡市建设局总师办申报、审查、公示、发证、年检；每季统计报表、年度报表2工业公司二级施工资质证书江苏省建设厅建管局无锡市建设局建管处无锡市滨湖区建设局申报、审查、公示、发证、年检；每季统计报表、年度报表3东方环境三级施工资质证书无锡市建设局建管处无锡市滨湖区建设局申报、审查、公示、发证、年检；每季统计报表、年度报表3东方环境工业公司安全生产许可证江苏省建设厅安监局无锡市建设局安监站无锡市滨湖区建设局安监站申报、审查、公示、发证4东方环境工业公司企业信用管理手册江苏省建设厅建管局无锡市建设局建管处无锡市滨湖区建设局安监站每年申报、审查、公示、发证5东方环境工业公司省民营科技企业证书江苏省科技厅民企处无锡市科技局申报、审查、公示、发证6东方环境对外承包工程经营资格证书国家商务部外经司江苏省商务厅综合处无锡市商务局外经处申报、审查、公示、发证、年检；每季统计报表、年度报表7东方环境自理报关单位注册登记证明书中国无锡海关申报、审查、发证、年检；8东方环境普惠制原产地证明书(FORMA)一般原产地证明书(C/O)注册登记表中国无锡检疫检验局申报、审查、发证、年检；9东方环境工业公司东冶科技质量管理体系认证证书中大华远认证中心由管代全面负责，在全公司各部门、各条块按标准展开10东方环境工业公司东冶科技商标证书国家商标管理局申报、审查、公示、发证11工业公司环保设施运营甲级资质证书国家环境保护部科技司江苏省环境保护厅科技处无锡市环境保护局科技处申报、审查、公示、发证、年检；每季统计报表、年度报表12工业公司无锡市著名商标证书延展江苏省著名商标证书延展国家工商行政管理总局质量司江苏省工商行政管理局质量处无锡市工商行政管理局质量处申报、审查、公示、发证13东冶科技江苏省重合同守信用企业证书江苏省重合同守信用企业管理协会无锡市重合同守信用企业管理协会申报、审查、发证、年检；付款方式的变化与财务的关联：1、和供应商建立战略伙伴关系。我们可以选择三至五家有实力的供应商作为战略合作伙伴。我们要做的是保证按约定时间一次性付银行承兑。2、取消用现金采购钢材，与钢材供货商约定用承兑付款，采用套期保值业务，减少钢材价格上浮的风险。3、存货抵押办理授信额度。由于存货变现和周转能力强，一般银行都接受办理存货抵押。预计我们存货抵押率为6-7折，利率与土地抵押差不多，可以与银行商谈。4、库存承兑做银票的保证金。5、应收账款保理业务。就是将优质客户的应收账款进行对银行进行转让。一般周期可以为6个月。利率可以为同期银行基准贷款利率，但银行一般会一次性收取0.3%的管理费，平均到每个月为0.05%，.也就是说6月贷款利率为基准利率+0.3%。可以滚动办理，即应收账款收回后，可以再次办理。 上述6点预计能释放出2500万资金。通过各个视角的透视得出以下结论：1、 以资金筹集为基础，加强资金管理，“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企