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云南省初级会计职称经济法基础模拟试卷C卷 附答案考试须知:1、 考试时间:90分钟,满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共24小题,每题1.5分。选项中,只有1个符合题意)1、某票据的出票日期为“2011年3月15日”,其规范写法是( )。A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日 D、贰零壹壹年叁月拾伍日2、王某在甲公司工作2 年8 个月,甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12 个月的平均工资为13000 元,当地上年度职工月平均工资为4000 元,当地月最低工资标准为2000 元,劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为( )。A.36000 元B.6000 元C.12000 元D.39000 元3、对于变造、伪造会计凭证,下列说法中正确的是( )。A.对单位罚款三千元以上五万元以下B.对个人罚款三千元以上五万元以下C.对单位罚款五千元以上五万元以下D.对个人罚款五千元以上十万元以下4、根据会计法律制度的规定,原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是( )。A. 由出具单位重开B. 由出具单位更正并加盖出具单位印章C. 由接受单位更正并加盖接受单位印章D. 由经办人员更正并加盖经办人员印章5、下列选项中,不属于我国法的主要形式的是( )。A、宪法B、自治法规C、法律D、判决书6、根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,按件贴花的是( )。A.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.权利、许可证照7、根据不同的标准,可以对法作不同的分类,将法分为一般法和特别法的划分标准是( )。A、根据法的创制方式和发布形式所作的分类B、根据法的内容、效力和制定程序所作的分类C、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类D、根据法的内容所作的分类8、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是( )。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力9、下列各项中,不属于行政责任范围的是( )。A.开除B.罚金C.责令停产D.吊销执照10、根据行政复议法的规定.下列情形中,不属于行政复议范围的是( )。A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定11、甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目,取得收入20000万元,准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。 A.(20000-12000)40%-200005%=2200(万元) B.(20000-12000)40%-120005%=2600(万元) C.2000040%-120005%=7400(万元) D.2000040%-(20000-12000)5%=7600(万元) 12、公司为获得一项工程合同,拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理张某认为该项支出不符合有关规定,但考虑到公司主要领导已作了同意的批示,遂同意拨付了此款项。下列对张某做法的认定中,正确的是( )。A.张某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求B.张某违反了参与管理的会计职业道德要求C.张某违反了客观公正的会计职业道德要求D.张某违反了坚持准则的会计职业道德要求13、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是( )。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车14、纳税人欠缴税款拒不缴纳的,税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是( )。A、办公家具B、私家车C、唯一的住房D、办公电脑15、根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是()。A武术比赛B文学讲座C体育比赛D广告播映16、下列选项中,不属于劳动合同订立的原则的是( )。A、协商一致原则B、合法原则C、诚实信用原则D、自由原则17、根据 劳动合同法的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( ) 。A.自用工之日起B.自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内D.自劳动合同备案之日起18、某生产企业是增值税小规模纳税人,2019年1月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入15万元;销售自己使用过的货车1辆,取得含税收入7.8万元(未放弃减税优惠)。根据增值税法律制度的规定,该生产企业上述业务应缴纳增值税( )万元。A.0.45B.0.59C.0.60D.0.6819、下列各项中,不属于法律关系客体的是( )。A、外国人B、商品房C、提供劳务的行为D、荣誉称号20、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A.550 B.700 C.770 D.91721、某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。A、1203%=3.6 B、(120+8)3%=3.84C、(120+8+5)3%=3.99 D、(102+8+5-46-28)3%=1.7722、王某于某年 12 月因业绩优秀,获得第四季度奖金 3000 元,当月工资收入 4000 元,则王 某 12 月应纳个人所得税( )元。 A.(4000-3500)3%+300010%-105=210 B.(4000-3500)3%+30003%=105 C.(4000+3000-3500)10%-105=245 D.(4000-3500)3%=15 23、下列各项中,属于会计法律的是( )。A.企业财务报告条例B.会计基础工作规范 C.总会计师条例 D.中华人民共和国会计法24、根据企业所得税法规定,下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。A、销售货物所得B、提供劳务所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得 二、多选题(共15小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)1、关于会计人员工作交接下列说法中正确的有( )。A.会计人员工作调动,应当与接替人员办理交接手续B.接替人员对所接受的相关资料应对照移交清册逐项点收C.办理会计工作交接时,必须由专人负责监交D.会计人员因病暂时不能工作,应当与接替人员办理交接手续2、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除的有( )。A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 人寿保险保险费3、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有( )。 A.销售货物价外向购买方收取的手续费 B.销售货物价外向购买方收取的违约金 C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 4、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。A.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天B.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天C.采取分期收款结算方式的,为收讫销售款的当天D.采取托收承付方式的,为合同约定的收款期的当天5、根据会计档案管理办法的规定,下列各项中,属于会计档案的有( )。A. 信贷计划B. 会计档案销毁清册C. 辅助账D. 银行存款余额调节表6、关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。A. 总会计师是单位行政领导成员B. 总会计师是单位非行政领导职务C. 总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D. 总会计师是单位会计机构负责人7、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产8、根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡当中可以透支的有( )。A、专用卡B、贷记卡C、转账卡D、准贷记卡9、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有( )。 A.国有土地使用权出让 B.房屋交换 C.农村集体土地承包经营权转移 D.土地使用权赠与 10、根据行政复议法的规定,下列各项中,属于行政复议范围的有( )。A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的11、下列各项中属于资源税征税范围的有( )。A.石灰石B.硫酸钾C.點土D.砂石12、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有( )。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产13、根据劳动合同法律制度的规定。下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中,正确的有( )。A.违法解除劳动合同赔偿金的计年限自用工之日起计算B.劳动者要求继续履行且劳动合同可以维续履行的,用人单位应当继续履行C.劳动者不要求继续履行劳动合同的,用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金D.用人单位支付了赔偿金的,不再支付经济补偿14、下列法律责任形式中,属于民事责任形式的有( )。A、支付违约金B、罚金C、恢复原状D、罚款15、下列各项中,属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有( )。A. 固定资产盘盈收入B. 固定资产出租收入C. 罚款收入D. 现金的溢余收入 三、判断题(共10小题,每题1分。对的打,错的打)1、( )纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品适用10%的扣除率。2、( )甲公司与乙银行订立一份借款合同,甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉,要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。3、( )被告住所和经常居住地不一致,应以被告住所地为准。4、( )集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。5、( )从权利被侵害之日起超过20年的,法院不予保护。也就是说,对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人,法律也不再予以诉讼保护。6、( )在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。7、( )仲裁裁决作出以后,一方当事人不履行的,另一方当事人可向人民法院申请执行。8、( )纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,应缴纳营业税。9、( )原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录,并据以登记会计账簿的会计凭证。10、( )建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。 四、不定项选择(共3大题,每大题8分。多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。)1、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。A.出售厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.股息收益270万元D.销售货物收入4300万元2.甲公司的下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。A.已投入使用的运输设备折旧费40万元B.未投入使用的机械设备折旧费10万元C.已投入使用的机器设备折旧费50万元D.未投入使用的厂房折旧费80万元3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )。A.23.5万元B.21.5万元C.30万元D.18万元4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。A.78万元B.66万元C.72万元D.50万元2、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元; (2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元; (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元; (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元;(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元; (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额 1.7 万; (7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元; 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%, 交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 1. 甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是( )。A.餐饮服务 B.房屋租赁服务 C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务 2. 下列关于甲公司增值税进项税额表述中,正确的是( )。A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除 D.购进卫生用具的进项税额准予扣除 3. 计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/(1+11%)*11%=0.55 万元 C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/(1+17%)*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/(1+6%)*6%=81 万元 4 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。A.1.2+1.7=2.9 万元 B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元 D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元 3、2013年3月1日甲公司向乙公司订购10万元货物,约定使用支票支付货款,甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司,并授权其补记相关事项。3月15日乙公司超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给丙公司。3月16日丙公司委托其开户行Q银行收款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列各项中,属于支票基本当事人的是( )。A.P银行B.甲公司C.乙公司D.Q银行2.下列各项中,属于甲公司签发支票时可以授权补记的事项的是( )。A.支票金额B.收款人名称C.出票人名称
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