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财务制度新余市渝水区小型水库除险加固工程项目部二零一一年九月二十日6会计人员岗位责任制度一、会计人员岗位责任制1、认真执行会计制度，做好记账、算账工作，如实、全面地反映单位资金运行的情况，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期结报。2、认真编制并严格执行财务预算，并编制好项目竣工决算，遵守各项收支制度，加强对资金的管理。3、按照经济核算的原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，提出建议。4、按照规定，将会计档案及时装订并按时入库。二、出纳人员岗位责任制1、负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到逐日逐笔记帐，每日结出余额，并与实际库存现金、银行存款核对相符。2、定期和会计核对帐目，做到帐帐相符，做到帐款相符。3、认真保管库存现金和领出的专用票据。4、认真执行现金管理方面的制度，不坐支现金，不公款私存，不白条抵库，不挪用公款，不超规定限额留存现金。内部会计稽核制度一、会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位，履行稽核职责。二、内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。三、稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。四、对原始凭证进行审核。主要包括以下内容：（1）、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。（2）、完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。原始凭证背面是否有经办人、和批准人的签名。（3）、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。（4）、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。五、对记帐凭证的审核主要包括以下内容：所附原始凭证是否齐全；填制内容是否完整；摘要是否规范；会计分录是否正确；金额是否正确；编号有无重号、漏号现象；更正错误的方法是否规范；会计凭证的传递是否及时。六、会计帐簿的审核主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；更换新帐是否符合会计制度的规定。七、财务会计报告的审核主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。会计档案查阅制度一、保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经局长批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。 二、会计档案原则上不得带离档案室，确因特殊原因要带离的，须经分管财务领导同意，并办理登记手续。三、查阅档案时，查阅人不得进入档案柜存放地点，由档案管理人员调出后查阅。 四、对外查阅后需出示相关证明的，必须经分管财务领导同意。五、因工作需要，对外提供会计报表及其它统计资料需经分管财务领导同意。六、审计、税务、物价等部门执法查账，须持检查通知书经局长同意，在相关人员陪同下查询。 七、在查阅过程中，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 八、会计档案查阅、复制的登记资料，必须妥善保管，不得随意销毁、涂改和丢弃。 财务管理工作制度一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。三、各项财务收支活动都应纳入财会统一管理、统一核算，并接受监督。四、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。五、各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。六、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，出纳、会计各司其职，互相制约。七、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。八、经费收支坚持财务把关、群众监督、领导负责的原则。厉行节约，合理使用资金。财务人员要认真遵守财经纪律及