企业内部控制应用指引第10～18号.docx

企业内部控制应用指引第1018号一、单选题1、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化B.简明扼要C.统筹规划D.避免重复A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确2、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（）。A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核A B C D 【正确答案】C【您的答案】A3、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（）。A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确4、以下说法错误的是（）。A.企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性B.归口管理部门只负责系统程序修正，以实现设计功能C.未经授权，任何人不得接触关键信息设备D.企业负责人对信息系统建设工作负责A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确5、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露D.财务报告附注的披露没有顺序A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确6、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10%B.50%C.20%D.80%A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确7、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。A.工程验收B.工程建设C.工程造价D.工程招标A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确8、下列关于担保的说法不正确的是（）。A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确9、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确10、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容B.预算审批与预算执行不相容C.预算执行与预算考核不相容D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险B.对流通股股东的风险C.对担保链上其他公司的风险D.对证券市场的风险A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保B.为资产负债率超过50的担保对象提供的担保C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20的担保D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保A B C D 【正确答案】AD【您的答案】AD正确4、签约主体信用调查制度制定的具体内容有（）A.履约能力的调查B.财产状况的调查C.生产能力的调查D.经营能力的调查A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（）项目进行校验。A.财务报表内有关项目的对应关系B.财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系C.财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系D.财务报表与附表之间的相等关系A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确6、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确7、工程项目业务不相容岗位一般包括的有（）。A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求B.归口管理部门审核C.企业负责人授权批准D.系统分析人员设计方案A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、下列有关“与财务报告相关的内部控制的目标”的说法中，正确的有（）。A.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用，使企业各项生产和经营活动有秩序、有效地进行，避免可能遭受经济损失B.保证会计信息及其他各种管理信息的真实、可靠和及时提供。避免因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失C.保证企业管理层制定的各项经营方针、管理制度和措施的贯彻执行D.尽量压缩和控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABC10、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（）。A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确三、判断题1、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确2、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确3、预算编制是企业实施预算管理的终点，也是预算管理的关键环节。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错正确4、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确5、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确6、财务状况和经济分析是确定项目是否可行的首要因素。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错正确7、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流