2015年整理国税系统法治知识竞赛试题及答案

2015 年整理 国税系统法治知识竞赛试题及答案 一、单项选择 (本题共有 80 个小题，每小题 0.3 分，共 24 分 ) 1、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ B）的滞纳金。 A、 0.2 B、 0.5 C、 1 D、 2 2、欠缴税款数额（ B）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 A、 3 万元 B、 5 万元 C、 10 万元 D、 20 万元 3、对单价（ C）以 下的其他生活用品，税务机关不能采取税收保全措施和强制执行措施。 A、 1000 元 B、 2000 元 C、 5000 元 D、 10000 元 4、欠缴税款的纳税人因（ B），对国家 税收 造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A、放弃到期债权 B、怠于行使到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 5、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ C）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A、一年 B、两年 C、三年 D、五年 6、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：（ D） A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 C、对纳税人未缴少缴的税款税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年 D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。 7、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经（ C）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、银行县、市支行以上负责人 C、设区的市税务局（分局）局长 D、开户银行负责人 8、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，税务机关应向（ A）追缴。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、扣缴义务人或纳税人 D、扣缴义务人和纳税人各按 50% 9、对违反 税收 法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A、一年 B、两年 C、三年 D、五年 10、公告送达税务文书，自公告之日起满（ D），即视为送达。 A、 10 日 B、 15 日 C、 20 日 D、 30 日 11、定额执行期内，定期定额户当期发生的经营额超过核定的经营额（ D）的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内，向 国税 机关进行申报并缴清税款。 A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 12、下列（ B） 行为，税务机关应处以 50000 元以下的罚款。 A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的 B、编造虚假计税依据的 C、未按规定期限申报纳税，且情节严重的 D、未按规定期限申报办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 13、纳税人与其关联企业不按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。（ C） A、 2， 5 B、 3， 5 C、 3， 10 D、 5， 10 14、开具发票应当按照规定的 时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ C）。 A、单位公章 B、单位财务印章 C、发票专用章 D、单位财务印章或发票专用章 15、失踪（ B）以上的纳税人的欠税可不实行“欠税公告”。 A、一年 B、两年 C、三年 D、五年 16、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。 A全额 B加计 C减半 D加倍 17、企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养 老保险费，分别在不超过职工工资总额 (B )标准内的部分，可以在计算应纳税所得额时准予扣除。 A、 4% B、 5% C、 8% D、 10% 18、某企业于 2010 年 8 月 10 日开业，该企业第一年的企业所得税纳税年度时间为（ C） A、 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日 B、 2010 年 8 月 10 日至 2011 年 8 月 9 日 C、 2010 年 8 月 10 日至 2010 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人自行选择后报主管税务机关备案 19、依据 企业所得税 相关规定，下列表述正确的是 (A )。 A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B.境内营业机构的盈利可以弥补境外营业机构的亏损 C.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 l0 日内缴入国库 D.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 20、企业应当自清算结束之日起（ B ）日内，向主管税务机关报送清算 所得税 纳税申报表，结清税款。 A 10 B 15 C 30 D 60 21、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。 A、 50% B、 60% C、 100% D、 150% 22、企业在年度中间终止经营活动，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、 15 B、 30 C、 60 D、 90 23、企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费，分别不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。 A、 14%、 1.5%、 2% B、 14%、 2%、 2.5% C、 14%、 2.5%、 2% D、 14%、 2%、 1.5% 24、依据 企业所得税 的相关规定，下列表述中正确的是（ D ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 25、甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2010 年 12 月 31 日。甲企业 2010 年度经营所得 500 万元，则应纳税所得额为（ B ）。 A.500 万元 B.360 万元 C.350 万元 D.300 万元 26、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、 10% B、 12% C、 15% D、 30% 27、实行 企业所得税 核定征收的纳税人其生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ C ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、 10% B、 15% C、 20% D、 30% 28、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ B ）为计税基础。 A、重置成本 B、历史成本 C、可变现净值 D、公允价值 29、可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于 规定固定资产最低折旧年限的（ B ）。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80% 30、企业购置并实际使用符合优惠目录列举的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ B ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A、 5% B、 10% C、 15% D、 20% 31、国家税务总局规定年应税销售额超过 小规模纳税人 标准的纳税人应当在申报期结束后（ C ）个工作日内，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请 一般纳税人 资格认定。 A、 60 B、 30 C、 40 D、 20 32、某自主研发动漫软件的动漫企业， 2010 年 8 月销售自主研发的动漫软件的不含增值税销售额 200 万元，当期可抵扣的进项税 22 万元，则当期即征即退的增值税是（ D ） A、 34 B、 12 C、 22 D、 6 解析：在 2010 年 12 月 31 日前，对属于 增值税 一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按 17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。退税数额的计算公式为：应退税额 =享受税收优惠的动漫软件当期已征税款 -享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额 3%。 33、增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ B ）日内到 税务 机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A、 60 B、 180 C、 90 D、 30 34、某增值税一般纳税人转让 2009 年购入的自用的小轿车取得含 税收 人 104000 元。当期销售货物取得含增值税收入 117 万元，发生可抵扣的进项税 120000 元，则该纳税人当期应纳的增值税为（ A ）。 A 52000 元 B.50000 元 C.65111.11 元 D.54000 元 解析： 一般纳税人 销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依 4%征收率减半征收增值税政策的，应纳税额 =含税销售额 /（ 1+4%） * 4%/2 35、下列项目中，应计算增值税销项税额的项目是（ B ） A、将购买的货物用于集体福利 B、将自产的货物用于非应税项目 C、将购买的货物委托加工收回后继续用于 增值税 生产 D、将购买的货物用于非应税项目 36、下列项目中，可以抵扣增值税进项税额的项目是（ B ） A、为修建厂房配套需要而购买的中央空调 B、为美化环境购买的在办公区摆放的盆花 C、为生产经营需要购买的小汽车 D、为职工食将购买厨房设备 37、某商业企业向供货的工业收取的与代销销售额无关但与代销商品一定数量挂钩的促销运作费，应按照有关规定（ B ） A、计算销项税 B、冲减当期增值税进项税金 C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税 38、 2009 年纳税人下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（ D ） A、外购职工福利用品 B、外购自用摩托车 C、外购基建工程材料 D、外购生产设备 39、下列表述中，不符合 增值税 纳税义务发生时间有关规定的有（ D ） A、采取赊销和分期收款方式货物，为书面合同约定的收款日期的当天 B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发生代销货物满 180 天的当天 C、销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D、纳税人将自产货物用于对外投资，为书面合同签定的当天 解析：纳税人将自产货物用于对外投资，为货物移送的当天 40、委托加工的应税消费品，是指（ D ） A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、受托 方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品 C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 41、某企业 2011 年 2 月因保管不善造成原材料毁损，帐面成本 15000 元（含运费 93 元），则应该对进项税的处理是（ B ） A、进项税转出 2540.7 元 B、进项税转出 2541.19 元 C、进项税转出 2550 元 D、进项税转出 2540.27 元 解析：因运费抵扣税未使用增值税专 用发票，因此在确定转出的增值税要先还原成以前的支付总价，然后根据扣除率确定应当转出的增值税税额。 进项税转出 =（ 15000-93） *17%+（ 93/1-7%） *7%=2388.19 元 42、下列货物中， 增值税 一般纳税人可适用于 6%征收率 的是（ B ） A、居民用煤炭制品 B、以水泥为原料生产的水泥混凝土 C、图书、音像制品 D、旧货经营单位销售的旧货 43、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票（ D ）内向主管 税务 机关填报开具红字增值税专用发票申请单 。 A、当期 B、次月 C、三个月 D、认证期限 44、 2010 年 8 月纳税人将自产的高档手表一批用于职工的奖励，当期该纳税人应纳消费税的组成计税价格计算公式为 （ A ）。 A、 成本 *（ 1+20%） /(1-20% ) B、 成本 *（ 1+10%） /(1-20% ) C、 成本 *（ 1+5%） /(1-20% ) D、 成本 *（ 1+20%） /(1-5% ) 解析：实行从价定率办法计算 纳税 的组成计税价格计算公式：组成计税价格 =（成本 +利润）/（ 1-比例税率），高档手表平均成本利润率为 20%，消费税税率 20%。 45.对销售下列自产货物不实行免征 增值税 政策的有（ D ）。 A、再生水 B、以废旧轮胎 为全部生产原料生产的胶粉 C、翻新轮胎 D、生产原料中掺兑废渣比例低于 30%的特定建材产品。 46、依法治国、建设社会主义法治国家的基本方略，是（ B ）将其载入宪法的。 A、 1998 年九届人大一次会议 B、 1999 年九届人大二次会议 C、 2000 年九届人大三次会议 D、 2001 年九届人大四次会议 47、为贯彻落实依法治国基本方略，国务院在 2004 年发布的关于推进依法行政的重要政策文件是：（ A ） A、全面推进依法行政实施纲要 B、国务院关于全面推进依法行政的决定 C、国务院关于加强法治政府建设的意见 D、国务院关于加强市县政府依法行政的决定 48、行政行为一旦生效，非经法定程序，行政机关或行政相对人都不能要求变更。行政行为的这一效力，被称为（ D ）。 A、公定力 B、拘束力 C、执行力 D、确定力 49、县级以上地方人民政府常务会议每年至少听取（ B ）依法行政工作汇报。 A、 1 次 B、 2 次 C、 3 次 D、 4 次 50、湖北省 国税 局关于进一步推进全省国税系统依法行政的意见要求，各级国税机关要建立健全党组中心组学法制度，每年安排不少于（ A ）的法律集中学习。 A、一次 B、二次 C、三次 D、四次 51、下列有关法律规范的适用和备案的哪一种说法是正确的？（ C） A.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院作出最终裁决 B.不同行政法规的特别规定与一般规定不一致不能确定如何适用时，由国务院裁决 C.地方政府规章内容不适当的，国务院应当予以改变或者撤销 D.凡被授 权机关制定的法规违背授权目的的，授权和所制定的法规应当一并被撤销 52、税收规范性文件应当由局领导签发，以（ D ）形式公布。 A、通知 B、决定 C、命令 D、公告 53、各级税务机关法规部门负责对 税收 规范性文件进行（ A ）审核。 A、合法性 B、合规性 C、合理性 D、适当性 54、关于行政法规，下列哪一选项是正确的？（ C ） A、行政法规可以设定行政拘留处罚 B、行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可 C、行政法规的决定程序依照国务院组织法的有关规定办理 D、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决 55、某地方性法规规定，企业终止与职工的劳动合同的，必须给予相应的经济补偿。某企业认为该规定与劳动法相抵触，有权作下列何种处理？（ B ） A、向全国人大书面提出进行审查的建议 B、向全国人大常委会书面提出进行审查的建议 C、向国务院书面提出进行审查的要求 D、向省人大书面提出进行审查的要求 56、国家 税务 总局制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（ A ）。 A、 1000 元 B、 2000 元 C、 5000 元 D、 10000 元 57、当事人不在场的，行政机关应当在（ B ）内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。 A、 5 日 B、 7 日 C、 10 日 D、 15 日 58、某省政府根据国务院的授权，决定由城管局统一行使数个政府职能部门的行政处罚权。根据行政处罚法的规定，城管局不能行使下列哪一项职权？ （ C ） A、交通管理机关的罚款权 B、环境保护局的罚款权 C、公安机关的行政拘留权 D、工商行政管理部门的吊销营业执照权 59、某企业未按照规定开具发票，被某区国税局依据发票管理办法的规定作出罚款 2000元的处罚决定。该企业不服，提起行政诉讼，法院经审查以国税局的处罚决定适用法律不当为由判决撤销了处罚决定。下列哪一说法是正确的？（ D ） A、国税局不得再对该企业作出行政处罚 B、国税局不得再对该企业作出罚款决定，但可以作出其他行政处罚 C、国税局可以依据原处罚决定适用的发票管理办法条文规定作出与原来不同的处罚决定 D、 国税 局可以依据原处罚决定适用的发票管理办法条文规定以外的相关条款作出与原来数额相同的处罚决定 60、违反 税收 规章的行为在（ B ）内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、一年 B、两年 C、三年 D、五年 61、行政机关作出准予行政许 可的决定，应当自作出决定之日起（ D ）内向申请人颁发、送达行政许可证件。 A、 3 日 B、 5 日 C、 7 日 D、 10 日 62、按照律师法规定，申请领取律师执业证书，司法行政机关应当自收到申请之日起 30 日内作出是否颁发的决定。按照行政许可法的规定，应当自受理行政许可申请之日起 20 日内作出行政许可决定。 2004 年 7 月初，张某向省司法厅申请领取律师执业证书，司法厅的正确做法是：（ A ） A、应当适用律师法，在 30 日内作出是否颁发的决定 B、应当适用行政许可法，在 20 日内 作出是否颁发的决定 C、可以选择适用律师法或者行政许可法关于期限的规定作出决定 D、因法律关于期限的规定不一致，报请全国人大常委会裁决后再作决定 63、行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（ C ）内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。 A、 2 日 B、 3 日 C、 5 日 D、 7 日 64、齐某不服市国税局对其作出的决定，向省国税局申请行政复议，市国税局在法定期限内提交了答辩，但没有提交有关证据、依据。之后审理时 市国税局提交了作出行政行为的法律和事实依据，并说明由于市国税局办公场所调整，所以延迟提交证据。下列哪一选项是正确的？（ C ） A、省国税局应接受市国税局延期提交的证据材料 B、省国税局应中止案件的审理 C、省国税局应撤销市国税局的具体行政行为 D、省国税局应维持市国税局的具体行政行为 65、同一行政复议案件申请人超过（ A ）的，应当推选 1 至 5 名代表参加行政复议。 A、 5 人 B、 10 人 C、 15 人 D、 20 人 66、下列哪一选项不属于行政诉讼的受案范围？（ B ） A、某企业向某区 国税 局申请开具 增值税 专用缴款书，某区国税局以该企业不符合条件为由拒绝开具，该企业向法院起诉 B、某市政府发出通知，要求非本地生产乳制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚。某外地乳制品企业对通知提起诉讼 C、刘某与某公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记。后刘某了解到某公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼 D、公司登记管理条例规定，设立公司应当先向工商登记管理机关申请名称预先核准。张某对名称预先核准决定不服提起诉讼 67、关于行政复议第三人，下列哪一选项是不正确的？（ D ） A、第三人可以委托一至二名代理人参加复议 B、第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理 C、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、证据、依据和其他有关材料 D、第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同 68、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ B ）内提出行政复议申请。 A、 30 日 B、 60 日 C、 90 日 D、 120 日 69、张某因不服 税务 局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是：（ A ） A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 B、解除查封并告知申请入就赔偿问题另行申请复议 C、解除查封的同时就损失问题进行调解 D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请 70、某市国税局依贺某申请作出复议决定，撤销某县国税局对贺某征税的决定，责令退还税款，但某县国税局拒绝履行复议决定。贺某 可以采取下列哪一项措施？（ D ） A、申请法院强制执行 B、对某县 国税 局的行为申请行政复议 C、向法院提起行政诉讼 D、请求某市国税局责令某县国税局履行复议决定 71、侵犯公民人身自由的，每日赔偿金按照国家（ A ）职工日平均工资计算。 A、上 年度 B、上两年度 C、上三年度 D、当年度 72、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（ B ）。 A、 1 年 B、 2 年 C、 3 年 D、 5 年 73、关于合理行政原则，下列哪一选项是正确的？（ B ） A.遵循合理行政原则是行政活动区别于民事活动的主要标志 B.合理行政原则属实质行政法治范畴 C.合理行政原则是一项独立的原则，与合法行政原则无关 D.行政机关发布的信息应准确是合理行政原则的要求之一 74、某县 国税 局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。沈某不服，对税务机关下列哪些行为可以直接向法院提起行政诉讼？ （ D ） A、由定额缴税变更为自行申报的决定 B、要求缴 纳税 款 的决定 C、要求缴纳滞纳金的决定 D、罚款决定 75、某区税务局认定张某没有按照规定填开发票，作出罚款 500 元的决定（ 1 号决定）。该局将决定书送达张某后发现有文字错误，遂予以撤销并作出处罚内容相同的决定（ 2 号决定），但决定书上加盖了该局前身某区税务分局的印章。张某不服提起行政诉讼，诉讼期间，该局撤销了 2 号决定书，作出罚款 300 元的决定（ 3 号决定）。下列说法正确的是：（ D ） A、 2 号决定与 1 号决定错误性质相同，属于文字错误 B、对同一行为给予三次处罚，既违反一事不再罚要求又构成反复无常 C、某区 税务 局撤销 2 号决定书、作出 3 号决定应在一审期间内进行 D、张某对 3 号决定不服起诉的，法院应当依法审查 3 号决定 76、对于旷工或因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的公务员，予以（ A ）。 A、辞退 B、降职 C、撤职 D、免职 77、接听电话要及时，铃响（ B ）声就接听，接电话晚了要致歉。 A、 2 声 B、 3 声 D、 4 声 C、 1 声 78、穿双排扣西服时必须扣上（ D ）衣扣。 A、第一粒 B、第二粒 C、第一和第二粒 D、全部 79、下列关于主席台的座次安排，哪种说法是错误的？（ D ） A、前台高于后台 B、中央高于两侧 C、国内政务礼仪是左高右低 D、国际交往应该是左高右低 80、如果主人亲自驾驶 汽车 ,(A )应为首位 A、副驾驶座 B、后排右侧 C、后排左侧 题型 得分 二 二、多项选择 (本题共有 52 个小题，每小题 0.5 分，共 26 分，每题均有 2 个或 2 个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分 ) 1、税务人员在（ A、 B、 D）时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有可能影响公正执法的利害关系的，应当回避。 A、核定应 纳税 额 B、调整税收定额 C、进行纳税辅导 D、实施税务行政处罚 E、开展税法宣传 2、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ A、 B、 D）。 A、税收优先于所有的无担保债权 B、 税收 优先于有担保债权 C、纳税人有欠税的，税收优先 于罚款、没收违法所得 D、税收优先于抵押权、质权、留置权 3、对价值超过应纳税额且不可分割的其他财产，税务机关在纳税人无其他可供强制执行的财产的情况下可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴（ A、 B、 C、 D）。 A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、相关费用支出 4、对下列税收违法行为， 税务 机关可以处未缴、少缴或骗取税款 5 倍以下罚款的是：（ B、D） A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致骗取国家出口退税款的 B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金，纳税人拒不缴纳的 C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的 D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 5、 纳税 人对税务机关作出的（ B、 C）决定不服的，可以直接依法申请行政复议。 A、征收税款 B、 税收 保全措施或者强制执行措施 C、行政处罚 D、逾期不缴纳罚款加处罚款 6、关于延期申报，下列说法正确的是：（ A、 D） A、纳税人、扣缴义务 人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，可以延期申报 B、纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的，应当在规定的申报期满后向税务机关提出书面延期申请 C、因不可抗力的原因 ,不能按期办理纳税申报的，应该在规定的申报期满前向 税务 机关提出书面延期申请 D、因不可抗力的原因，不能按期办理 纳税申报 的，可以延期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准 7、下面哪些情况下办理税务登记，税务机关应核发临时税务登记 证及副本（ A、 B、 C） A、对应办而未办工商营业执照，无照从事生产、经营的纳税人 B、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人 C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 D、从事生产、经营的 纳税 人 外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的 8、关于审计、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：（ A、 C、 D） A、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当执行 B、审计、财政机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管 税务 机关应当根据有关机关的决定、意见书，征收税款、滞纳金 C、税务机关根据审计、财政机关的决定、意见书，按照 税收 法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次缴入国库 D、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书 之日起 30 日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关 E、审计、财政机关有权将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库 9、虚开发票是指开具与实际经营业务情况不符发票的行为，具体包括以下哪些情形（ A、 B、C、 D） A、为他人虚开 B、为自己虚开 C、让他人为自己虚开 D、介绍他人虚开 10、税务机关在进行纳税信用等级评定时，下面哪些表述是正确的（ B、 D） A、考评分在 95 分以上的纳税人，一律定为 A 级 B、对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定， 视为 B 级管理 C、依法应当办理 税务 登记而未办理税务登记的 纳税 人，一律定为 C 级 D、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的纳税人，一律评定为 D 级 11、纳税评估对象确定方法有（ A、 C、 D）。 A.计算机自动筛选 B. 随机筛选 C. 重点抽样筛选 D.人工分析筛选 12、关于纳税人报送财务会计报表，下列说法正确的是：（ A、 B、 D） A、纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送 B、按季度报送的在季度终了后 15 日内报送 C、按年度报送的在年度终了后 5 个月内报送 D、按年度报送的内资企业在年度终了后 45 天，外商 投资企业和外国企业在年度终了后 4个月内报送。 13、下列情况属于企业内部处置资产，其中不需缴纳企业 所得税 的有（ CD ）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 D.将自建商品房转为自用 14、下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应 纳税 所得额中直接据实扣除的是（ AB ）。 A.违约金 B.诉讼费用 C.提取未支付的职工工资 D.实际发生的业务招待费 15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业 所得税的有（ ABC ）。 A.股息 B.利息 C.租金 D.转让财产所得 16、依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ BD ）。 A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50以上 17、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD ）。 A.登记注册地标准 B.所得 来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 18、以下是 企业所得税 纳税人的是（ AC ） A、一人有限责任公司 B、个人独资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企 业 19、我国对外税收协定所遵循的原则包括 ( BCD)。 A、坚持居民税收管辖权的征税原则 B、坚持所得地域税收管辖权的征税原则 C、 税收 饶让原则 D、坚持平等互利原则 20、预缴企业所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。如按实际数预缴有困难的，可以按（ ABD ）预缴 A、上一年度应纳税所得额的 1/12 B、上一年度应 纳税 所得额的 1/4 C、自行确定的方法 D、 税务 机关确认的其他方法 21、以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（ CD ）。 A、合理性原则 B、相关性原则 C、稳健性原则 D、收付实现制原则 22、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当（ ABD）。 A、单独计算 B、合理分摊企业的期间费用 C、无法单独计算的，可按照主营业务计算享受企业所得税优惠 D、没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠 23、按照企业所得税法的规定，企业使用或者 销售的存货的成本计算方法，可以（ ACD ）中选用一种。 A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法 24、下列（ ABCD ）的所得可以免征、减征 企业所得税 。 A、 从事农、林、牧、渔业项目 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 C、从事符合条件的环境保护项目 D、从事符合条件的节能节水项目 25.对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策是（ A B D ）。 A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力 C、采用立窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥 D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土（废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于 30%） 26、下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有（ ABC ） A、商业企业给消费者的实物折扣 B、企业给代销商的代销手续费 C、企业给购货方的回扣 D、企业给购货方的折让，且在同一张发票注明 27、某企业为 增值税 的一般纳税人，其发生下列（ AD ）业务时，应视同销 售行为 A、已抵扣税款的购进货物用于对外投资 B、收到与销售额和销售量挂钩的返还款项 C、免税产品所用购进货物 D、将自产的货物对外捐赠 28、关于一般纳税人认定实行辅导期管理，下列说法中正确的有（ C D ） A、新办小型商贸批发企业指年销售额在 80 万以下，职工人数在 10 人以下 B、发现一般纳税人增值税偷税数额占应纳税额的 30%以上且在 10 万元以上的应实行辅导期管理 C、 一般纳税人 实行辅导期管理的期限可以根据具体情况分为 3 个月或 6 个月 D、辅导期纳税人一个月内多次领购发票的应按规定按 3%预缴增值税 解析：小型商贸批发企业是指注册资金在 80 万元（含 80 万元）以下、职工人数在 10 人（含10 人）以下的批发企业；增值税偷税数额占应 纳税 额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的应实行辅导期管理。 29、下列表述不符合增值税税法有关规定的有（ A C ） A、增值税纳人收取的会员费收入，应缴纳增值税 B、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 C、邮政部门发行报刊征 收增值税 D、国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收 增值税 。 30、下列项目中，符合消费税规定应征收消费税的有（ ABCD ） A、木制一次性筷子 B、每只 10000 元以上 的高档手表 C、高档护肤品 D、机动游艇 31、增值税非应税项目包括：（ ABCD ） A、提供非增值税应税劳务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、不动产在建工程 E、销售增值税免税货物 32、 2009 年 9 月 1 日起主管 税务 机关受理享受增值税即征即退优惠政策的 纳税 人的退税申请后，应对其销售额变动率和增值税税负率开展纳税评估。销售额变动率包括： （ ABCD） A、本期销售额环比变动率 B、本期累计销售额环比 变动率 C、本期销售额同比变动率 D、本期累计销售额同比变动率 33、下列项目中，不应作为视同销售货物行为征收 增值税 的有（ AC ）。 A、将外购货物发给职工个人消费 B、将外购货物分配给股东 C、将委托加工收回的货物用于生产 D、将自产货物用于在建工程 34、下列项目中，在计算增值税销项税额时可以从销售额中扣除的有（ A C ）。 A、销售折让 B、销售折扣 C、折扣销售 D、实物折扣 解析：销售折扣又称现金折扣，它不同于折扣销售，销售折扣发生在销货之后，是为鼓励购货方及时还款而给予的一种折扣优待，是一种融资性质的理财费用。根据 国税 发 1993154号文的规定，销售折扣的折扣额不能在销售额中扣除。 35.下列税额可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ABCD ）。 A、增值税一般纳税人购置税控收款机取得增值税专用发票上注明的税额 B、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得普通发票 C、营业税纳税人购置税控收款机取得普通发票 D、增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得增值税专用发票上注明的税额 36.下列 增值税 一般纳税人可按 4%征收率计算纳税的有（ AB ）。 A、寄售商店代销寄售物品 B、典当业销售死当物品 C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 D、小规模纳税人销售自己使用过旧货 解析： 小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定应纳税额： 应 纳税 额 =含税销售额 /（ 1+3%） 2% 37、全面推进依法行政的行政执法体制目标是（ ABCD ）。 A、权责明确 B、行为规范 C、监督有效 D、保障有力 E、公正透明 38、所有权人对自己的不动产或者动产，依法享有（ ABDE ）的权利。 A、占有 B、使用 C、管理 D、处分 E、收益 39、下列事项只能制定法律是：（ ABDE ） A、限制人身自由的强制措施和处罚 B、对非国有财产的征收 C、财政、税收、海关、金融和外贸制度 D、犯罪和刑罚 E、诉讼和仲裁制度 40、县以下 税务 机关及各级税务机关的（ ABCD ）不得以自己的名义制定 税收 规范性文件。 A、内设机构 B、派出机构 C、直属机构 D、临时性机构 E、分支机构 41、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（ ABCD ） A、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B、根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖 C、根据法律规定，将冻结的存款划拨抵缴罚款 D、申请人民法院强制执行 E、阻止当事人出境 42、根据行政处罚法的规定，下列哪些说法是正确的？ （ BCD ） A、违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚 B、行政机关使用非法定部门制发的罚款单据实施处罚的，当事人有权拒绝处罚 C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定 D、行政拘留可以折抵拘役 E、当事人对行政处罚决定不服申报行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚停止执行 43、法人应当具备下列条件：（ ABCD ） A、依法成立 B、有必要的财产或者经费 C、有自己的名称、组织机构和场所 D、能够独立承担民事责任 E、有自己的 章程 44、属于税务机关实施的行政许可事项有：（ ABC ） A、指定企业印制发票 B、印制企业名称发票的审批 C、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 D、发票领购资格的审批 E、 增值税 一般纳税人认定 45、李某从事个体经营，但未办理 税务 登记，且一直未缴纳税款。某县国税局要求李某限期缴纳税款 1500 元并决定罚款 1000 元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该国税局将李某经营的商品扣押，李某不服。下列哪些说法是正确的？（ BC ） A、对缴 纳税 款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼 B、李某对上述三行为不服申请复议，应向某县国税局的上一级国税局申请 C、对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起诉讼 D、该 国税 局扣押李某商品的措施，可以交由县工商局采取 E、李某不缴税款的行为应定性为偷税 46、有下列情形之一的，合同无效：（ ABCD） A、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 C、以合法形式掩盖非法目的 D、损害社会公共利益 E、违反法律、行政法规的规定 47、下列涉嫌逃避缴纳税款的行为，哪些应予刑事立案追诉：（ BE ） A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进 行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的 B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假 纳税申报 或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税 务机