资产负债表水平分析表.doc

一：资产负债表水平分析表 单位：万元 资产2012-12-312011-12-31 变动情况对总资产的影响（%）变动额变动率（%）流动资产：货币资金1602151866952648016.538.04应收票据20025-175-87.50.05应收账款88008597除资产合计预付款项117166109应收利息653791其他应收款923336存货5277758693-12000一年内到期的非流动资产2891-其他流动资产100005200-流动资产合计248174261300815666062199909非流动资产：发放贷款及垫款1736513915113768895-长期股权投资11503-00-固定资产原值51995460983619533996-累计折旧1736513915113768895-固定资产净值34630321832482025101-固定资产3463032183248202510115535在建工程20107491646413261327无形资产109369849890191143424长期待摊费用11267163404259递延所得税资产3077278919291034445非流动资产合计8137950452406313561720789资产总计32955431175312219696238120698负债及所有者权益流动负债：短期借款900012591700018391负债和所有者权益(或股东权益)总计应付票据557338683828400019000应付账款2076423286237861535824337预收账款10809140631004145425461应付职工薪酬51224903336628443445应交税费-1271052-16612411-748其他应付款44062527263918843222其他流动负债50774073284325131159流动负债合计6062455031618445194281719其他非流动负债4097357129672935-非流动负债合计40973571296729351910负债合计6472158602648115487683629股东权益：实收资本(或股本)338002600015000150006648资本公积175754183544570356762599盈余公积71825008255915973646未分配利润4180833968292761516018253归属于母公司股东权益合计258540248519525393743331146少数股东权益62924631484739285924所有者权益(或股东权益)合计264832253151573854136137069负债和所有者权益(或股东权益)总计32955431175312219696238120698评价：1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：（1） 流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。（2） 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在： A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。 B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。 C存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。2.从权益角度 （1）负债本期增长28343万元，增长的幅度为8.44%，使权益总额增长2.4%；股东权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。 （2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为46.28%，公司将面临较大的偿债压力，风险增加。 （3）股东权益本期增加了25557万元，增幅为3.65%，对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响，本期增长了27020万元，增幅达252.52%，说明本期盈利状况好，企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。二：资产负债表垂直分析表： 单位：万元 资产2012-12-312011-12-31 2012（%）2011（%）变动情况（%）流动资产：货币资金160215186695除资产合计16.53%2011-2012应收票据20025应收账款88008597预付款项117166109应收利息653791其他应收款923336存货5277758693-12000一年内到期的非流动资产2891-其他流动资产100005200-流动资产合计248174261300815666062199909非流动资产：发放贷款及垫款1736513915113768895-长期股权投资11503-00-固定资产原值51995460983619533996-累计折旧1736513915113768895-固定资产净值34630321832482025101-固定资产3463032183248202510115535在建工程20107491646413261327无形资产109369849890191143424长期待摊费用11267163404259递延所得税资产3077278919291034445非流动资产合计8137950452406313561720789资产总计32955431175312219696238120698负债及所有者权益流动负债：短期借款90001259170001839125468应付票据557338683828400019000应付账款2076423286237861535824337预收账款10809140631004145425461应付职工薪酬51224903336628443445应交税费-1271052-16612411-748其他应付款44062527263918843222其他流动负债50774073284325131159流动负债合计6062455031618445194281719其他非流动负债4097357129672935-非流动负债合计40973571296729351910负债合计6472158602648115487683629股东权益：实收资本(或股本)338002600015000150006648资本公积175754183544570356762599盈余公积71825008255915973646未分配利润4180833968292761516018253归属于母公司股东权益合计258540248519525393743331146少数股东权益62924631484739285924所有者权益(或股东权益)合计264832253151573854136137069负债和所有者权益(或股东权益)总计32955431175312219696238120698评价：1. 从资产结构角度（1）.从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%，而非流动资产比重高达77.86%，说明企业资产弹性较差，不利企业灵活调动资金，风险较大。（2）.从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%，非流动资产比重上升了0.09%，结合各项资产项目来看，变动幅度不大，说明公司资产结构相对比较稳定。2.从资本结构角度（1）.从静态角度来看，公司的股东权益比重为70.32%，负债比重为29.68%，资产负债率低，说明财