会计基础资金运动.doc

会计扑克牌规则：自定某人先出牌，接下来按照顺时针或者逆时针顺序出牌，只要对应关系合理，每人可以一次出多张牌。如果其中某人放弃出牌权，下一人承接出牌权。一个会计分录完结为一轮出牌结束。由最后一个完结会计分录的人获取下一轮出牌权。最先出完手中全部扑克牌的人获胜。手中剩余扑克牌最多者输。永安企业于XX年12月1日收到甲公司作为资本投入的资金700000元和乙公司作为资本投入的资金1000000元，款项已存银行。借：银行存款1700000贷：实收资本1700000永安企业于XX年12月2日收到丙公司作为资本投入的房屋一栋和设备一台，确认的价值分别为800000元和200000元，共计1000000元。借：固定资产1000000贷：实收资本100000永安企业于XX年12月3日收到甲公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为300000元。借：无形资产300000贷：实收资本300000永安企业于XX年12月10日向银行借入期限为3个月，年利率为6%的借款100000元，所得款项存入银行存款账户。借：银行存款100000贷：短期借款100000永安企业于XX年12月11日与银行签订的借款协议中规定：借款本金为800000元，期限为5年，年利率为10%，按年支付利息。当日银行已将全部款项划入企业存款账户。借：银行存款800000贷：长期借款800000永安企业于XX年12月14日购入一台不需要安装的设备，买价300000元，增值税税额51000元，运杂费和包装费19000元，全部款项以转账支票支付。该设备已经运达企业并投入使用。（假设不考虑运费的进项税问题）借：固定资产319000应交税费应交增值税（进项）51000贷：银行存款370000购入需要安装的固定资产，假定上例中的设备运回后需要安装才能使用，且用银行存款支付的安装调试费为30000元，则该设备在达到预定可使用状态前的支出共计400000元（37000030000）。借：在建工程319000应交税费应交增值税（进项）5100贷：银行存款370000以银行存款支付安装调试费时。借：在建工程30000贷：银行存款30000安装完毕交付使用时借：固定资产349000贷：在建工程349000XX年12月15日，永安企业从大华工厂购入A材料1000千克，并收到大华工厂开出的增值税专用发票，发票上注明：价款20000元，增值税税率为17%，增值税税额为3400元，合计23400元；购入材料的运杂费2000元。上述款项共计25400元，以转账支票支付，材料已运达企业并验收入库。（假设不考虑运费的进项税问题）借：在途物资22000应交税费应交增值税（进项）3400贷：银行存款25400XX年12月16日，永安企业分别从新华公司和红星公司购入B材料共600千克。其中从新华公司购入100千克，价款10000元，增值税税额1700元；从红星公司购入500千克，价款50000元，增值税税额8500元。全部款项共计70200元，尚未支付。材料已运达企业并验收入库。借：在途物资60000应交税费应交增值税（进项）10200贷：应付账款70200XX年12月17日，永安企业从前进工厂购入A、C两种材料，前进工厂代垫材料的运费3600元，全部款项共计85500元，永安企业以开出并承兑的商业汇票支付，两种材料均未到达企业（材料的运杂费按材料的重量比例分配计入各材料成本，假设不考虑运费的进项税问题）。借：在途物资73600应交税费应交增值税（进项）11900贷：应付票据85500XX年12月29日，永安企业开出转账支票一张，偿还所欠华美公司的购料款46800元.借：应付账款46800贷：银行存款46800XX年12月31日，永安企业计算并结转本月已验收入库材料的实际采购成本。借：原材料82000贷：在途物资82000XX年12月31日，经汇总计算，永安企业本月生产领用材料共计70000元，其中：1000千克的A材料20000元全部用于01产品的生产，500千克的B材料50000元全部用于02产品的生产。借：生产成本70000贷：原材料70000XX年12月31日，经结算，永安企业本月应付生产工人工资34200元，其中：生产01产品的工人工资11400元，生产02产品工人工资22800元。借：生产成本34200贷：应付职工薪酬34200XX年12月31日，永安企业从银行提取现金47000元，并于当日发放职工工资。借：库存现金47000贷：银行存款47000借：应付职工薪酬47000贷：库存现金47000XX年12月31日，永安企业以银行存款支付车间办公司500元、水电费600元、劳动保险费800元，以及应由本月负担的机器设备租金1700元，共计3600元。借：制造费用3600贷：银行存款3600XX年12月31日，永安企业车间管理耗用仓库C材料310千克，价值3100元。借：制造费用3100贷：原材料3100XX年12月31日，经计算，永安企业本期应付车间管理人员工资共计5000元。借：制造费用5000贷：应付职工薪酬5000XX年12月31日，永安企业计提本车间使用的房屋、机器设备等固定资产的折旧8000元。借：制造费用8000贷：累计折旧8000XX年12月31日，永安企业汇总本期制造费用20800元，其中01产品应负担制造费用8500元，02产品应负担制造费用12300元。借：生产成本20800贷：制造费用20800XX年12月31日，永安企业本期投产的01产品和02产品全部完工，并验收入库，结转其实际成本。借：库存商品125000贷：生产成本125000XX年12月13日，永安企业向某公司销售100件01产品，每件售价300元，开出增值税专用发票上注明：价款30000元，税款5100元。全部款项共计35100元已通过银行转账收讫。借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费应交增值税（销项）5100XX年12月17日，永安企业向宏远公司销售01产品50件，增值税专用发票上注明：价款15000元，税款2550元。上述款项暂未收到。借：应收账款17550贷：主营业务收入15000应交税费应交增值税（销项）2550XX年12月24日，永安企业采用商业汇票结算方式向南海公司销售02产品150件，每件售价240元，共计价款36000元，应收取的增值税销项税额6120元，收到南海公司签发的一张期限6个月的商业承兑汇票。借：应收票据42120贷：主营业务收入36000应交税费应交增值税（销项）6120XX年12月31日，永安企业持有的一张商业汇票到期，收回货款70000元存入银行。借：银行存款70000贷：应收票据70000XX年12月19日，永安企业开出转账支票一张，支付产品的电视广告费4000元。借：销售费用4000贷：银行存款4000XX年12月31日，永安企业按规定计算出本期应负担的城市维护建设税5300元。借：营业税金及附加5300贷：应交税费应交城市维护建设税5300XX年12月24日，经计算，永安企业本期应付给销售机构人员工资2280元。借：销售费用2280贷：应付职工薪酬2280XX年12月24日，永安企业集体本期销售机构所使用固定资产的折旧费1200元。借：销售费用1200贷：累计折旧1200XX年12月24日，经计算，永安企业本期已销01产品150件，其单位成本为100元；已销02产品250件，其单位成本80元。借：主营业务成本35000贷：库存商品35000XX年12月9日，永安企业的行政管理部门耗用仓库的A材料50千克，价值为950元。借：管理费用950贷：原材料950XX年12月11日，永安企业用转账支票购入行政管理部门需用的办公用品1350元。借：管理费用1350贷：银行存款1350XX年12月17日，永安企业的王经理预借差旅费750元，以库存现金支付。借：其他应收款750贷：库存现金750XX年12月23日，永安企业的王经理报销差旅费750元。借：管理费用750贷：其他应收款750XX年12月31日，永安企业计提本期行政管理部门所使用的固定资产的折旧费2000元。借：管理费用2000贷：累计折旧2000XX年12月31日，永安企业计提本期银行短期借款利息600元。借：财务费用600贷：应付利息600XX年12月28日，永安企业在一项经济交易中因对方违约而获得罚款收入10000元，存入银行。借：银行存款10000贷：营业外收入10000XX年12月29日，永安企业开出转账支票一张，向希望工程捐款2000元。借：营业外支出2000贷：银行存款2000XX年12月31日，为了计算本期损益，永安企业将本期实现的主营业务收入81000元，营业外收入10000元转入“本年利润”账户。借：主营业务收入81000营业外收入10000贷：本年利润91000XX年12月31日，为了计算损益，永安企业将本期发生的主营业务成本35000元、营业税金及附加5300元、销售费用7480元、管理费用16450元、财务费用600元和营业外支出2000元转入“本年利润”账户。借：本年利润66830贷：主营业务成本35000营业税金及附加5300销售费用7480管理费用16450财务费用600营业外支出2000XX年12月31日，永安企业an25%de税率计算本期应缴纳的所得税费用6042.5元。借：所得税费用6042.5贷：应交税费应交所得税6042.5XX年12月31日，永安企业将本期应计入损益的所得税费用6042.5元转入“本年利润”账户。借：本年利润6042.5贷：所得税费用6042.5XX年12月31日，永安企业按照税后利润的10%提取盈余公积。91000668306042.518127.5元借：利润分配1812.75贷：盈余公积1812.75XX年12月31日，永安企业决定向投资者分配利润14000元。借：利润分配14000贷：应付股利14000假定永安企业决定用60000元的盈余公积转增资本。借：盈余公积60000贷：实收资本60000XX年12月27日，永安企业开出转账支票一张，用以支付4个月前所借的现已到期的银行借款本金40000元和全部已计提的利息800元。借：短期借款40000应付利息