第六章 审计证据与审计工作底稿 习题.doc

第六章 审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1、一般情况下，盘点不能完全确定（ ）。A、被审计单位实物资产的数量 B、被审计单位实物资产的质量 C、被审计单位有价证券的数量 D、被审计单位现金的数量2、控制测试所形成的审计工作底稿是（ ）。A、综合类工作底稿 B、业务类工作底稿 C、单项类工作底稿 D、备查类工作底稿3、关于审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（ ）。A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认时具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强4、审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）相关。A、审计目标 B、审计范围 C、会计报表 D、客观事实5、如果审计人员无法获得充分、适当的审计证据，应视情况发表（ ）。A、无保留意见或保留意见 B、保留意见或无法表示意见C、无法表示意见或否定意见 D、否定意见或无保留意见6、关于审计证据特性的下列论断中，不正确的是（ ）。A、充分性影响适当性 B、适当性影响充分性 C、可靠性影响适当性 D、相关性影响适当性7、在审计实务中，通常是针对（ ）来获取审计证据。A、审计总目标 B、会计报表认定 C、审计一般目标 D、审计项目具体目标8、会计师事务所对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿其所有权归属（ ）。A、会计师事务所 B、被审计单位 C、进行审计的注册会计师 D、委托单位9、审计证据的充分性与适当性分别从证据的数量和质量两方面表现证据的特性。在下列各项影响审计证据特性的因素中，（ ）仅影响审计证据的充分性而不影响适当性。A、业务助理人员的审计经验 B、具体审计项目的重要性C、经济因素、总体规模与特征 D、审计过程中是否发现错误与舞弊10、一般情况下，环境证据只能证实以下具体审计目标（ ）。A、真实性 B、完整性 C、截止 D、 总体合理性11、在注册会计师获取的下列审计工作底稿中，属于备查类底稿的是（ ）。A、审计计划 B、公司章程C、应收账款函证的回函 D、审计调整分录汇总表12、按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应自（ ）起至少保存10年。A、审计报告签发日 B、审计报告定稿日C、会计报表公布日 D、后续审计终止日二、多项选择题1、获取审计证据具体内容的审计程序有（ ）。A、重新计算和重新执行 B、观察与询问 C、检查记录文件与函证 D、分析程序2、注册会计师评价审计证据充分性和适当性时的特殊考虑包括（ ）。A、获取审计证据时对成本的考虑 B、证据矛盾时的考虑C、对文件记录可靠性的考虑 D、使用被审计单位生成信息时的考虑3、会计师事务所的审计档案在（ ）情况下经委托人同意后可以查阅。A、注册会计师协会检查执业情况 B、法院工作需要 C、被审计单位更换会计师事务所 D、联合审计4、审计证据按其相互关系分（ ）。A、外部证据 B、辅助证据 C、矛盾证据 D、内部证据 C、环境证据5、对审计程序按其目的可以分为（ ）。A、实质性测试程序 B、分析程序 C、风险评估程序 D、控制测试程序6、注册会计师可以运用观察程序来获取下列（ ）的审计证据。A、被审计单位经营场所 B、内部控制的设计C、实物资产 D、有关业务活动7、直接从被审计单位获取的合同章程等，注册会计师必须（ ）才能形成审计工作底稿。A、注明资料来源 B、签名C、将复印件和原件核对一致 D、形成文字记录8、按照审计工作底稿三级复核制的要求，对于注册会计师在审计过程中形成的记载非重大审计调整事项的审计工作底稿，应当由（ ）进行复核。A、项目经理 B、部门经理 C、主任会计师 D、独立复核人员9、下列证据中，属于内部书面证据的有（ ）。A、会计记录 B、客户盘点单 C、董事会会议记录 D、客户律师对审计询证函的回函10、注册会计师在被审计单位收集的环境证据包括（ ）。A、被审计单位的声明书 B、有关内部控制情况 C、管理人员素质 D、各种管理条件和管理水平11、监盘和下列（ ）审计目标相关。A、完整性 B、估价 C、截止 D、真实性三、判断题1、监盘而获得的实物证据对证明相应资产的存在有极强的证明力，但不能保证被审计单位对相应资产拥有所有权，也不能完全证明该项资产的价值和完整性。 ( )2、如果获取最理想的审计证据需花费高昂的审计成本，则可以转而收集质量稍逊的其他证据予以替代，只要它仍能满足审计目的的要求。 ( )3、外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。 ( )4、书面证据可用来实现所有的具体审计目标，而环境证据所能实现的具体审计目标是相当有限的。 ( )5、审计证据的充分性和适当性是证据的两大相互独立的特征，彼此之间没有影响。( )6、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说，注册会计师并不一定要获取最理想的审计证据。( )7、为了保证审计工作底稿复核工作的质量，会计师事务所应建立三级、四级或更多层次的审计工作底稿复核制度。( )8、当期档案是指由那些记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期和下期审计使用的审计作底稿所组成的审计档案。( )9、对于获得的审计资料，审计人员必须注明资料来源，实施必要的审计程序，并形成相应的审计记录，最后经主审人员审阅核对，签署意见并签名后，才能作为审计工作底稿。( )10、外部证据比内部证据可靠。已获独立的第三者确认的内部证据比未获独立的第三者确认的内部证据可靠，注册会计师自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠。( )11、审计证据包括被审计单位会议记录、内部控制手册、询证函的回函、分析师的报告、与竞争者的数据比较等其他信息。( )12、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师不必实施控制测试以支持评估结果。 ( )13、当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 ( )14、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，其他形式最终都必须转换成纸质的形式。 ( )15、