经济师考试中级财税真题.doc

2012年度全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为（）。A. 效用的不可分割性 B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性2.当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是（）。A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3.征收遗产税所执行的财政职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.国债利息支出属于（）。A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5.财政购买性支出减少会导致（）。A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6.按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是（）。A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（）。A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度8.关于财政投资的说法，正确的事（）。A. 财政投资中包括生产性投资B. 财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9财政投融资的资本金投入者是( )。A.政府B中央银行关于税法解释的C.商业银行D. 邮政储蓄10政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。A. 私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B. 政府与民间共同投资的提供方式C政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。A.现收现付式B完全基金式C部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。A.税收豁免B税收抵免C纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。A税收要有利于资源的有效配置B税收要有利于经济机制的有效运行C税收负担要公平合理地分配D. 征收费用要节省14.关于税法解释的说法，正确的是( )。A. 税法立法解释不具有法律效力B税法司法解释的主体是国家税务总局C税法行政解释的主体是最高人民法院D税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法，错误的是( )。A在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。A2000 B3000C. 5000 D. 700017下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。A. 增值税B房产税C消费税D. 个人所得税18Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元A. 10 B24C60 D9019.某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。A. 8013.70 B8035.50C8059.50 D8500.0020.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )A.将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物无偿赠送给其他个人C将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位21根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。A. 批发环节销售啤酒B零售环节销售金基合金首饰C生产环节销售普通护肤护发品D. 进口环节取得外国政府捐赠小汽车22可以作为营业税计税依据的是( )。A. 融资租赁业务中的租赁费B国际联运企业向客户收取的运费C股票转让时的卖出价减去买入价后的差额D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值23M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。A. 5.35 B. 6.25C. 8.56 D. 10.0024某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。A. 2000 B. 1942C. 1400 D. 135825根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。A. 50% B60%C70% D. 80%26根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。A. 纳税年度内完工进度B合同约定的收款日期C实际收款日期D工程或劳务全部完工日期27适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。A. 50% B. 75%C80% D85%28根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。A可比价格法 B.销售价格法C成本法 D.利润分割法29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2 B.3C.5 D.630. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是( )（当地契税税率为3%）A居民甲不需缴纳契税B居民甲应缴纳契税1.8万元C居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元31某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。A2800 B3500C560 D. 8400100*(1-30%)*1.2%12*4=0.2832下列车船中，应征车船税的是( )。A自行车B警用车船C. 人力车D非机动驳船33下列合同中，免征印花税的是( )。A转包合同B运输合同C. 贴息贷款合同D.专利申请权转让合同34下列措中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。A采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D. 税收保全措的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人35对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。A. 代扣代缴B定期定额C查定征收D查账征收36. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A. 10 B. 5C. 4 D. 337下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位38下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。A.进账单B汇款单C.运费发票D.领料单40.关于纳税检查的说法，错误的是( )。A. 纳税检查的主体是税务师事务所B纳税检查的客体包括纳税担保人C纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D. 纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度41. 关于国债的说法，正确的是( )。A. 发行国债是以国有资产作为担保的B政府是国债的债权人C国债发行的具体数额视财政状况灵活确定D. 政府拥有国债资金的所有权42某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为( )元。A. 1000 B. 19000C20000 D. 2100043某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。A主营业务成本B营业税金及附加C管理费用D销售费用44. 某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为（）。A. 借：长期应收款 105000贷：主营业务收入 105000B. 借：长期应收款 105000贷：主营业务收入 89743.59应交税费-应交增值税（销项税额） 15256.41C. 借：长期应收款 105000贷：主营业务收入 100000未实现融资收益 5000D. 借：长期应收款 105000贷：财务费用 5000主营业务收入 10000045. 某企业2011年度“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元。该企业应调增应纳税所得额（）万元。A. 500 B. 400C. 100 D. 1046. 国债负担率是指（）。A. 国债发行额占当年财政支出的比率B. 国债还本付息额占当年财政收入的比率C. 国债余额占国内生产总值的比率D. 国债发行额占国内生产总值的比率47. 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是（）。A. 公募法B. 出卖法C. 支付发行法D. 承受法48. 现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是（）。A. 集中型B. 法律性C. 计划性D. 年度性49. 关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是（ ）。A. 全部预算收支汇集编入一个总预算中B. 以上年度预算收支作为编制预算的依据C. 限制资金在不同预算项目间的转移D. 在成本效益分析基础上确定支出预算50.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是（ ）。A. 按行业确定B. 按企业确定C. 按地区确定D. 按性质确定51. 我国目前不纳入非税收入管理范围的收入是（）。A. 行政事业性收费 B. 政府性基金C. 国有资本经营效益 D. 社会保障基金52. 在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（）。A. 美国 B. 英国C. 澳大利亚 D. 新西兰53. 查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）A. 国富论B. 财政联邦主义C. 地方支出的纯理论D. 政府间财政关系：理论与实践54. 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是（）。A. 效率原则B. 适应原则C. 恰当原则D. 经济利益原则55. 决定动用本级政府预备费的权力属于（）。A. 上级人民代表大会B. 本级人民代表大会C. 上级政府D. 本级政府56.下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。A. 村税费改革转移支付B. 民族地区转移支付C. “三奖一补”转移支付D. 国债补助57. 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（ ）。A. 增收减支B. 动用结余C. 发行公债D. 向中央银行借款或透支58. 目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（ ）。A. 硬赤字B. 软赤字C. 周期性赤字D. 主动赤字59. 在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A. 税收政策B. 公债政策C. 支出政策D. 预算政策60. 充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（）。A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收支平衡D. 货币求平衡二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项的0.5分）61. 公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（）。A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性 D. 提供目的的非营利性E. 外部效应62. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。A. 购买性支出直接影响国民收入分配B. 转移性支出间接影响社会的生产和消费C. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D. 购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E.购买性支出执行收入分配的职能较强63. 财政投资的决策标准有（）。A. 成本-效益最大化标准 B. 资本-产出比率最小化标准C. 资本-劳动力最大化标准 D. 资本-利润最大化标准E. 就业创新标准64. 关于税收财政原则的说法，正确的有（）。A. 通过征税获得的收入要充分B. 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C. 税收的建立应有利于社会公平D. 税收制度要保持相对稳定E. 税收的建立应有利于保护国民经济65. 下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是（）。A. 长期性建设国债B. 直接吸纳的人民币储蓄存款C. 集中邮政储蓄D. 对商业银行发行金融债券E. 工业企业结算户存款66税法的正式渊源包括( )。A税收法律B税收法规C部委规章D. 税收判例E税收习惯67下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工68关于营业税计税规定的说法，正确的有( )。A企业出租公有住房以租金为计税依据的，按l%计算缴纳营业税B单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税D旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税E邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额69企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。A工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B非工业企业，1000应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元70. 关于个人所得税的说法，正确的有( )。A按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人B从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报C从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人D在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算E扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报71下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )。A.销售产品征收的增值税税额 B.因减免税退库的营业税税款C.进口产品征收的消费税税额 D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款72某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有( )。A缴销发票 B.结清应纳税额C补缴税收滞纳金 D.缴销原税务登记证件E. 缴销企业所得税纳税申报表73下列行为中，属于税款征收措施的有( )。A委托代征 B.阻止出境C责令提供纳税担保 D采取税收保全措施E由主管税务机关核定应纳税额74A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有( )。A购进货物发生非正常损失B销售货物所支付的运费C购进货物所支付的运费D外购材料用于在建工程E外购固定资产75某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。A增值税 B消费税C营业税 D. 城市维护建设税E教育费附加76. 国债调节国民经济的功能主要表现在（）。A. 调节经济主体盈利水平B. 调节货币流通和资金供求C. 调解国民收入的使用结构D. 调解产业结构E. 调节金融市场77. 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有（）A. 公共财政预算可以补助社会保险基金B. 国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C. 社会保障基金预算可以用于平衡公共财政预算D. 国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中78. 我国国库管理制