《税收及其种类》进阶练习（一）.docx

税收及其种类进阶练习一、选择题1、 张某于2015年购买了一套80万元的商品房，准备以100万元出售。对于购买未满两年的房产，房产营业税税率为5%，对房产全价征收。2016年5月1日起我国全面实施营改增，房产增值税税率为11%，只对增值额征收。对该案例的分析正确的是（ ）A.在5月1日前出售，税款增加1万元B.在5月1日后出售，税款减少2.8万元C.5月1日前后出售一样，税款保持不变D.在5月1日后出售，税款减少2.2万元2、 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和水质结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（ ）把高耗能产品纳入消费税征收范围-调节产品结构-引导居民消费方向财政支持节能减排-实现资源优化配置-促进社会总供给与总需求平衡健全完善个人所得税制度-货币宽松政策-大众创业万众创新对微小企业减税-货币宽松政策-大众创业万众创新。A. B. C. D.3、2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（ ）投资需求释放 更多小微企业享受税收优惠缓解经济下行压力自主创业积极性提高。A. B.C. D.2、 非选择题4、 一年一度的个人所得税自行纳税申报工作又开始了。元旦假期过后的第一个工作日，某公司负责人一大早来到当地税务部门的办税大厅。他说：“每年我都会提前几天就准备好申报材料。依法纳税，利国利民。”税收的含义和特征？税收的种类有哪些？依法纳税为什么利国利民？违反税法的行为有哪些？5、 全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措。阅读材料，回答问题。 我国自 2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大。2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自 2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣，投资的部分可抵扣。“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5000亿元。李克强总理指出：“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。参考答案1、 选择题1、 B 2、A 3、A二、非选择题4、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体和个人利益在根本上是一致的。偷税、欠税、骗税、抗税四种行为。5、增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力地支持服务业发展和制造业转型升级。企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。将不动产纳入抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。税收制度的优化和完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。解析1、 此题考查税收政策，考查学生应用知识分析材料的能力，学生必须要注意相关计算难度一般。根据题意，2016年5月1日前出售需要交税为：1005%=5万；2016年5月1日后出售需要交税为：（100-80）11%=2.2万；因此5-2.2=2.8万。说明2016年5月1日后出售税款减少2.8万元，故B正确。故选B。2、此题考查税收政策，考查学生运用知识分析材料的能力，学生必须要熟练掌握相关知识尤其是财政政策和货币政策的区别。把高耗能产品纳入消费税征收范围有利于人们减少对此类产品的消费，引导了居民的消费方向，消费影响供给，达到调节产品结构的目的，故正确；财政支持节能减排不能实现资源优化配置，也不会促进社会总供给与总需求平衡，故错误；健全完善个人所得税制度属于税收政策，故错误；对微小企业减税属于税收政策，故错误。故选A。3、 此题考查税收政策，考查考查学生运用知识分析问题的能力，学生要理解国家税收政策作用的路径。对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企业享受税收优惠，故为第一位；更多小微企业享受税收优惠，可以提高企业的自主创业积极性，故为第二位；提高了企业的自主创业积极性，可以增加投资需求，故为第三位；企业增加了投资需求，可以缓解经济下行压力，促进经济发展故为第四位。故合理的传导顺序是。故选A。4、此题考查学生对税收相关知识的识记。依据教材，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式；具有强制性、无偿性、固定性的特征；我国税收种类有流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类；在我国，税收取之于民，用之于民，国家、集体和个人利益在根本上是一致的。违反税法的行为有偷税、欠税、骗税、抗税；直接作答即可。5、此题主要考查对税收的作用的认识。设问要求学生结合材料，运用经济生活的相关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。解答本题的关键是审题，本题属于意义类简答题，其限定范围是“营改增”，可以从社会、企业、市场等角度思考。其次分析材料，把握材料的关键信息，