保证金管理办法(财务).doc

客户保证金管理办法第一章 总 则第一条 为加强对公司客户保证金的管理，维护融资性担保市场平稳、健康发展，根据国家相关法律法规规定，制定本办法。第二条 本办法所称融资性担保，是指我司经银行监督管理机构批准设立，并依法登记注册的担保公司所从事的融资性担保业务。第三条 本办法所称保证金，是指根据担保法的规定，担保公司成立后按照其入围银行的规定比例向客户收取，存放于入围银行开设专用账户且客户违约时用于清算清偿债务的资金。第四条 我司接收重庆市金融办依法对客户保证金进行监督管理，提存、处置客户保证金等行为应符合本办法规定。第五条 遵循“合法、合规、安全、稳定”的原则收取客户保证金。第二章 存 放第六条 公司应当根据入围银行所签订的合作协议之规定和入围银行的相关特殊要求，按同等比例存主办银行开设的保证金专户。存放银行应符合以下条件：（一）商业银行；（二）股份制银行；（三）与本公司不具有关联方关系。第七条 公司应将保证金存放于合作银行指定的保证金专户。第八条 公司在一家存放银行就保证金事宜只能开立一个保证金存款专用账户，包括基础保证金部分。第九条 保证金存款存放期间，如存放银行不符合本办法规定，或者存在可能对保证金的安全存放具有重大不利影响的事项（如，因发生重大违法违规事件受到监管部门处罚、资本充足率不足等），将保证金存款转存至符合规定的银行。第十条 公司可以以下形式存放保证金：（一）定期存款；（二）大额协议定期存款；（三）中国银监会批准的其他形式。第十一条 保证金存款存期不得少于一年。第十二条 每笔保证金存款的金额按入围银行规定比例执行。不得多收客户保证金。第十三条 公司收取的客户保证金，应与入围银行签订合作协议时，明确规定保证金相关事宜。第三章 保证金会计业务处理第十四条 公司收取客户保证金，按规定必须存放于客户贷款指定银行专户。第十五条 收取、转存保证金的会计业务处理：（一）收到客户保证金，借记“银行存款”“现金”科目，贷记“存入保证金XX客户”。（二）公司保证金存入主办银行时，借记“存出保证金XX银行XX账号”科目，贷记“银行存款”“现金”科目。第十六条 贷款到期应归还客户保证金的会计业务处理：（一）由公司客户经理与主办行联系退保事宜，在主办行把保证金从保证金专户退回到公司一般账户后，经出纳办理转账支票业务转入公司的基本账户，借记“银行存款”，贷记“存出保证金XX银行XX账号”科目。（二）归还客户保证金时，借记“存入保证金XX客户”，贷记“银行存款”科目。第十七条 客户违约无法偿还银行贷款的保证金会计业务处理：（一）客户无法偿还银行贷款，在收到主办银行的代偿通知书时，我司代偿客户贷款，借记“存入保证金XX客户”，贷记“银行存款”科目。（二）有关代偿标准按主办银行的代偿通知书执行，主要包括客户贷款本金和利息。第三章 监 管第十八条 公司接受重庆市金融办的监督检查。第十九条 公司对保证金的处置行为：（一）客户贷款到期且已全部归还本息，按规定应归还客户保证金；（二）客户提前归还贷款本金，应归还客户保证金；（三）因客户到期续贷，变更原贷款银行，转存新经办银行，包括在同一银行所属分支机构之间转存行为。第二十条 客户保证金处置：客户无法按约定事项偿还本金时，经经办银行同意，可以保证金抵偿客户贷款本金。第二十一条 对于客户违约，无法偿还贷款本金及利息时，应在征信系统中反映客户违约情况，记录客户相关违约事项。第五章 附 则第二十二条 本办法适用于重庆九龙融资担保有限公司的客户保证金管理事项。第二十三条 本办法由重庆九龙融资担保有限公司负责解释、修订和完善。 第二十四条 本办法自发布之日起