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对子公司业务层面的控制流程+表格11 子公司重大投资审核流程1子公司重大投资审核流程与风险控制图子公司重大投资审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段母公司董事会母公司投资管理部门子公司董事会子公司投资管理部门子公司投资业务部门项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的风险，可能会导致企业的投资收益减少如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可能会导致企业经济损失增加如果母公司董事会没有及时跟踪投资项目的实施情况，会导致投资项目存在投资不合理、违规操作行为，可能使企业投资收益减少会同子公司人员进行项目后评估安排财务审计部门进行监督检查审批提出意见4根据意见参与表决3汇总项目资料并上报5权限内审批准权限外形成决议提交“请示审批表”组织专家评审287制订项目投资计划6完成投资项目开始进行项目可行性研究提交投资申请报告1结束实施投资计划D1D2D32子公司重大投资审核流程控制表子公司重大投资审核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形成投资申请报告（包括投资意向书及可行性报告）报子公司投资管理部门评审2子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审D23子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会4母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见进行表决，确定项目的可行性5项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批D36决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订项目投资计划7子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投资项目的实施进行监督检查8子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估相关规范应建规范1 子公司业务授权审批制度1子公司重大投资项目管理方法参照规范1 企业会计制度1企业内部控制应用指引文件资料1投资项目申请报告1投资意向书1可行性报告1“请示审批表”1项目投资计划责任部门及责任人1 母公司董事会、母公司投资管理部门、子
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