纳税复习资料1.doc

一、单选题 1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（B ）范畴。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2 、税收分配的主体是（ A）。 A、国家 B、法人 C、其他经济组织 D、个人 3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（A ）。 A、强制性 B、固定性 C、法律性 D、无偿性 4 、税收的无偿性是指（B ）。 A、税款不使用于具体纳税人 B、税款不直接归还纳税人 C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务 D、国家取得的税收无偿用于一部分人 5 、税收的职能是（A）。 A、客观的，不依人们的主观意志为转移的 B、主观的，以国家的意志为转移的 C、客观的，以社会公共需要为转移的 D、客观的，但不同时期是有区别的 6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（B ）。 A、行政职能 B、经济职能 C、社会职能 D、监督职能 7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（B ）的税率。 A、不同比例 B、不同等级 C、不同数额 D、不同累进 8 、免征额是对（B ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，对超过免征额的部分征税。 A、征税项目 B、征税对象总额 C、征税对象扣除额 D、应征收的数额 9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为 （D）A、征税标准 B、免征额 C、费用扣除额 D、起征点 10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（B ）。 A、税收管理和税款使用权限分类 B、按征税对象分类 C、按税收与价格的关系分类 D、按计税依据分类 11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（D ）。 A、资源税 B、行为税 C、所得税 D、流转税 12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（C）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税目 D、税率 13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（C ）。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差额比例税率 14 、按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（C ）。 A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、财产税 15 、税收原则是指在一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。它的基本的、首要的原则是（A）。 A、税收财政原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、权责发生制原则 16 、税收负担的基本度量方法，是纳税人在一定时期内的实纳税额占当期（D）的比重。 A、剩余产品价值量 B、国内生产总值 C、国民生产总值 D、国民收入 17 、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，根据税收的性质，税收的征收凭借的是国家的（C ）。 A、行政权力 B、管理权力 C、政治权利 D、财产权利 18 、税收的固定性是指（ D）。 A、纳税人固定不变 B、纳税期限绝对固定 C、税款数额不变 D、国家征税的标准是预先以法律的形式规定的。 19 、税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（A ）。 A、税收的财政职能 B、税收的经济职能 C、税收的社会职能 D、税收的监督职能 20 、税收的财政职能是凭借国家的（C）强制实现的。 A、行政权力 B、管理权力 C、政治权利 D、财产权利 21 、当社会需求形成的社会购买力超过社会供给所代表的商品和劳务可供量时，（ ）可以提高财政收入占国民收入的比重，从而起到抑制经济过快增长的调控效应。 A、增税 B、减税 C、免税 D、降低税负 22 、我国税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，属于税法构成要素中的（ ）。 A、征税对象 B、征收人 C、纳税义务人 D、计税依据 23 、把征税对象的数额划分为若干个等级，各等级分别适用相应的等级税率征税，当征税对象超过某一级距时，仅就超过的这一部分按较高一级的税率计税，这种税率称为（ ）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 24 、在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（ ）。 A、所得税 B、行为税 C、资源税 D、流转税 25 、在下列各种税率中，适用于从量计征的税率是（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别比例税率 26 、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（ ）。 A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、个人所得税 27 、税收效率通过（ ）的比率衡量。 A、税收成本和税收费用 B、税收成本和税收收益 C、税收收入和税收成本 D、税收收益和税收费用 28 、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起（ ）内，按照财政部，国家税务总局的规定设置账簿。 A、30日 B、15日 C、10日 D、5日 29 、区别不同类型税种的主要标志是（ B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 二、多选题(每题 2 分) 1 、税收的产生取决于（ ）。 A、私有财产制度的产生和发展 B、国家的产生和存在 C、公共需要的存在和增长 D、财政的需要 2 、关于税收的概念表述正确的是（ ）。 A、税收分配的主体是国家 B、税收分配的对象是剩余产品 C、税收分配的依据是国家政治权力 D、税收分配的目的是满足社会的公共需要 3 、税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是 （ ）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、连续性 4 、税收的三大职能是（ ）。 A、财政职能 B、经济职能 C、社会职能 D、管理职能 5 、下列各项中，属于税收经济职能的内容是（ ）。 A、取得财政收入 B、调节企业之间的利润水平 C、调节资源在不同产业和不同产品之间的合理配置 D、调节宏观经济运行，促进经济稳定发展 6 、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（ ）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税期限 7 、税率是税法的核心要素，我国现行的税率包括（ ）。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、中央税率 8 、下列各个税种中，属于按照征税对象的不同来划分的税种（ ）。 A、流转税 B、所得税 C、中央税 D、资源税 9 、减税免税的主要内容有（ ）。 A、减税 B、免税 C、起征点 D、免征额 10 、下列关于从量税表述正确的是（ ） A、从量税是以征税对象的特定标准为依据征收的 B、从量税实行定额税率 C、从量税的应纳税额随商品价格的变化而变化 D、从量税的税收负担不能随价格波动而增减 11 、下列各项中，属于税收财政职能的特点是（ ）。 A、适用范围的广泛性 B、取得财政收入的及时性 C、征收数额的稳定性 D、调节措施的灵活性 12 、我国现行的流转税包括的税种有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13 、按税负能否转嫁，全部税种可分为（ ）。 A、直接税 B、从价税 C、从量税 D、间接税 14 、下列各项中，属于税收财政原则的基本内容是（ ）。 A、收入稳定充裕 B、收入适度合理 C、收入高弹性增长 D、收入低弹性增长 15 、根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（ ）。 从价税 从量税 价内税 价外税 三、判断题(每题 2 分) 1 、1、税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（ ） 正确 错误 2 、2、税收适应范围广，存在时间长的根本原因在于税收是国家直接掌握的一种分配形式。（ ） 正确 错误 3 、3、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式。（ ） 正确 错误 4 、4、税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。（ ） 正确 错误 5 、5、税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（ ） 正确 错误 6 、7、税收的强制性特征使纳税人缴纳税收与其归还银行贷款或偿还债务在性质上形成根本区别。（ ） 正确 错误 7 、9、税收职能是一个具有统一性的整体，它们之间存在着相互制约、相辅相成的关系。因此，在税收职能整体或结构中各个税收职能的地位是平等的。（ ） 正确 错误 8 、11、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税法的核心要素。（ ） 正确 错误 9 、13、减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（ ） 正确 错误 10 、16、税务机关在违章处理问题上发生争议时，可以在发生争议之日起60日内向上一级税务机关申请复议。（ ） 正确 错误 11 、18、国民生产总值就是国内生产总值。（ ） 正确 错误 12 、20、企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（ ） 正确 错误 13 、6、一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。（ ） 正确 错误 14 、14、计税依据与征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。（ ） 正确 错误 15 、8、税收的职能因社会制度性质的变化而有所不同。（ ） 正确 错误 16 、10、税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（ ） 正确 错误 17 、12