2014后期教育考题.doc

1. 试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达税务事项通知书，不需重新认定。 （）2. 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当按照重要性原则进行处理。（）3. 发票应当使用中文或者当地一种通用的民族文字印制。（）解答提示：发票管理办法第十三条发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。4. 在同业代付业务中，如果委托行承担合同义务在约定还款日无条件向受托行偿还代付本金和利息，委托行应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量，将相关交易作为对申请人发放贷款处理，受托行应当将相关交易作为向委托行拆出资金处理。（）5. 因硬盘损坏、更换金税卡等原因不能正常报税的，应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补采开票数据。（）6. 纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次日起不再实行纳税辅导期管理。（）7. 匿名检举税收违法行为，经查实的，税务机关根据其贡献大小给予奖励。（）8. 纳税人预先收取货款的，应在货物发出时开具发票。（）9. 企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（）10. 认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（11. 经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管税务机关办理变更税务登记。（）12. 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。（13. 被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。（）14. 企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为资本公积。（）15. 在申报纳税时，纳税人的财务会计处理与税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。（）16. 企业发生破产重整，其控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应减少所豁免债务的账面价值。 （）17. 办理开业税务登记应继续进行工商登记（）。18. 企业当年发生的公益性捐赠如果不足所得额的12%，可以从应纳税所得额中扣除。（）19. 公允价值在计量时应分为三个层次，其中第三层次是企业在计量日能获得类似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据做必要调整确定公允价值。（）20. 同业代付的风险主要有两方面：其一，对手银行之间风险保障协议不健全，企业延迟还款或失去还款能力都可能形成委托坏账；其二，没有真实贸易背景的代付业务将造成资金流向难以监控，表外业务不利于监管。（对 ）21. 需要开“红字”发票的，应在销售金额合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加“”号。（对22. 某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。（错23. 不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量的规定，将其归类为衍生工具进行会计处理。（对）24. 最高开票限额为一百万元及以上的，由省级税务机关审批。（错）提示：地级25. 经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管税务机关办理变更税务登记。（）26. 关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量有关规定进行会计处理。（对27. 某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。（错 ）28 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为收入予以确认。（29. 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当按照重要性原则进行处理。（ 错）30. 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（ 错）31. 不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量的规定，将其归类为衍生工具进行会计处理。（对 ）32. 办理注销税务登记前应先办理工商注销登记。（ ）33. 企业建造开发的商品房，适用收入准则，应按商品销售进行会计处理，并确认收入。（ ）34. 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。（对35 企业在计算应纳税所得