审计(2013)第一章 注册会计师审计职业特点 (课后作业).doc

第一章 注册会计师审计职业特点（课后作业）一、单项选择题1.以下关于注册会计师审计起源的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离B.注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物C.注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业D.注册会计师审计最早起源于英国股份有限公司2.以下选项中，（ ）标志着注册会计师职业的诞生。A.美国证券法的颁布B.英国公司法的颁布 C.美国公共会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立3.目前我国主要采用的是风险导向审计，主要审计目标是（ ）。A.帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计 B.保护投资者为目的的利润表审计C.对财务报表发表审计意见 D.查错防弊，保护企业资产的安全和完整 4.以下关于注册会计师审计定义的说法中，错误的是（ ）。A.审计是一个系统化的过程B.财务报表虽然经过审计，但是不能对市场早先收到的信息进行确认或纠正C.审计是通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者D.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务5.以下关于注册会计师审计种类的说法中，错误的是（ ）。A.经营性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则B.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见C.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵守将影响经营或报告的合同的要求D.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或者规则6.以下关于注册会计师审计方法演进的说法中，错误的是（ ）。A.审计的根本目标随着时间的推移，并没有发生重大的变化B.审计环境随着时间的推移发生了很大的变化C.在审计历史上，先有制度基础审计，再有账项基础审计，最后形成风险导向审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计7.以下关于制度基础审计的说法中，错误的是（ ）。A.当内部控制设计合理且执行有效时，通常表明财务报表具有较高的可靠性B.当内部控制设计不合理，或虽然设计合理但没有得到有效执行时，通常表明财务报表不具有可靠性。C.如果测试结果表明内部控制运行有效，那么内部控制就值得信赖，注册会计师可以直接得出审计结论D.以控制测试为基础的抽样审计是审计方法逐渐走向成熟的重要标志二、多项选择题1以下关于注册会计师历史阶段的描述中，错误的有（ ）。A.注册会计师起源于意大利B.注册会计师起源于英国C.注册会计师形成于美国D.注册会计师在英国得以演进和发展2.以下关于注册会计师财务报表审计的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师审计必须查出与财务报表相关的所有错报B.注册会计师审计需要对财务报表是否符合适用的编制基础发表意见C.注册会计师审计的核心是识别、评估和应对财务报表重大错报风险D.注册会计师审计意见可以合理保证被审计单位的经营效率和效果3.注册会计师提供的审计服务按目的和内容可以分为（ ）。A.财务报表审计B.经营审计C.账项基础审计 D.合规性审计4.以下关于各种风险的说法中，正确的有（ ）。A.审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性C.控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性D.检查风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5.按与被审计单位的关系不同，审计可分为（ ）。A.内部审计B.财务报表审计C.外部审计D.合规性审计6.风险导向审计与制度基础审计相比（ ）。A.可以提高审计工作的效率和效果 B.可以降低错误与舞弊发生的概率C.大量运用分析性程序，并将其贯穿于审计的全过程D.依据审计风险模型来制定审计计划参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】D【解析】从注册会计师审计发展的历程看，注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业，在英国股份公司出现后得以形成，伴随美国资本市场的发展而逐步完善起来。选项D说法错误。2. 【答案】D【解析】1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体爱丁堡会计师协会。该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。3. 【答案】C【解析】风险导向审计以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险，其主要目标为对财务报表发表审计意见。4. 【答案】B【解析】经过审计的财务报表，可以对市场早先收到的信息进行确认或纠正，选项B错误。5. 【答案】A【解析】经营性审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的审计，选项A错误。6. 【答案】C【解析】在审计历史上，先有账项基础审计，再有制度基础审计，最后形成风险导向审计，选项C错误。7. 【答案】C【解析】如果测试结果表明内部控制运行有效，那么内部控制就值得信赖，注册会计师需要抽取少量的样本以得出审计结论，不能不进行抽样而直接得出审计结论。选项C说法错误。二、多项选择题1. 【答案】BCD【解析】注册会计师起源于意大利，形成于英国，在美国得以演进和发展。2. 【答案】BC【解析】由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证，所以并不能查出与财务报表相关的所有错报，选项A错误；注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度、降低财务信息风险，这并不意味着可以合理保证被审计单位的经营效率和效果，选项D错误。3. 【答案】ABD【解析】注册会计师提供的审计服务按目的和内容可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。选项C说法错误。4. 【答案】BC【解析】选项A错误，审计风险是当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性；选项D错误，检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报