固定资产及低值易耗品管理制度.doc

固定资产及低值易耗品管理制度 为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。一、 固定资产及低值易耗品的管理由公司指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。二、固定资产购置审批办法1、一般固定资产购置：各部门根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，由采购部或专人执行。2、企业自制的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由公司领导审核后，由采购部营建部执行。四、固定资产采购1、采购部或专人按照批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由输单室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。2、使用部门不得自行购置固定资产，任何无购置计划采购的财产物资，仓库应拒绝入库，财务部不予报销。五、固定资产实物的管理及盘查1、各使用部门在用资产由部门经理负责，指定一人为部门保管人，建立固定资产的明细帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，各部门必须定期对本部门的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。由办公室联合财务部和有关部门对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物相符。发现账物不符要及时查明原因进行处理，丢失的落实责任人赔款，调拨转移的补办手续。2、对各部门使用的实物固定资产保管责任人人员流动时，必须办理相关交接手续方可离开，防止资产流失。六、固定资产内部转移1、公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。2、资产转移单一式四联，一联调入部门做资产增加，一联调出部门做资产减少，一联交输单室进行资产账的互调，一联交财务部进行账务调整。七、固定资产的报废及借用1、凡因使用日久损坏，经营建部专业人员检修却已无法修复需报废的资产，须由使用部门填报损单，使用部门经理签字，营建部经理签字上级领导审批签字，批准后由使用部门将报废的报废的固定资产放置到指定地点由接收人签字，然后交输单室进行资产注销，由输单室上报财务部进行账务调整，使用部门办完以上手续方可进行资产注销。2、在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，按照转移办理手续，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由上级领导签字后及时处理。3、原则上个人不准借用公司资产，如属特殊需要经上级领导批准，办理借用手续，按照借用时间及时归还，未经批准办理手续资产一律不得带出单位，否则作为偷盗处理，外借资产如发生损坏，由借用人负责维修或赔偿损失。八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、餐具以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由输单室设置备查