供电局固定资产管理暂行办法.doc

供电局固定资产管理暂行办法一、 总则二、 固定资产的确认标准和分类三、 组织机构和人员四、 固定资产管理职责五、 固定资产管理业务流程六、 固定资产记录控制七、 考核与奖惩八、 附则九、 附录一、总则1.1 目的和依据：为了明确公司各部门固定资产管理和使用的权责关系，不断提高固定资产的使用效率和效果，实现国有资产保值增值目标，依据国家有关法规和省公司固定资产管理规定，结合本公司具体情况，制定本办法。1.2 固定资产管理原则：固定资产实行归口分级管理，采取谁用谁管，统管与分管、实物管理与价值管理相结合的原则。1.3 有关术语：本办法所称的固定资产归口管理部门，是指具体负责管理公司整个或某些固定资产的部门，包括财务部、生技部、办公室和信息部；固定资产使用部门是指实际占用固定资产的公司所属部门。 固定资产归口分级管理，就是在公司经理领导下，按照固定资产类别实行归口管理，由公司有关职能部门具体负责，按照固定资产的使用地点实行分级管理，由各级使用单位负责具体管理工作，并且进一步落实到班站和个人，实行谁用谁管，把固定资产管理纳入岗位责任制。101.4 适用范围：本办法适用于本局直属各部门，主要涉及固定资产从取得到处置的全过程管理。二、固定资产的确认标准和分类2.1 本办法所称固定资产，必须符合下列条件之一：（1）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；（2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年。此外，已经估价单独入帐的土地纳入固定资产管理。 下列各项不作为固定资产：（1）变电站的简易人行道、站内绿化、设备栅栏、设备保护网、防滑护坡；（2）输电线路的防洪防水堤坡；（3）低压配电网的接户线不作固定资产，原有价值并入配电线路处理。2.2 根据电力工业企业固定资产目录（原省电力集团公司制定）的规定，本公司固定资产划分为三大部分，十二个类别：（1）专用设备部分，包括输电线路、变电设备、配电线路及设备和用电计量设备；（2）通用设备部分，包括通信线路及设备、自动化控制及仪器仪表、机械及维修设备、工具及其他生产用具、运输设备和非生产用设备及器具；（3）房屋建筑物部分，包括房屋和建筑物。三、组织机构和人员3.1 公司成立固定资产管理委员会（以下简称委员会），设主任1名，副主任1至2名，成员若干名，其主要工作是协调各部门的固定资产管理工作，决定固定资产管理方面的重大政策，如固定资产管理责任制的执行等，组织开展重大的固定资产管理活动，如清产核资、全面清查盘点等。委员会下设工作组，工作组设组长1名，副组长1至2名，组员主要由固定资产归口管理部门的专、兼职管理人员担任，其主要任务是向委员会提出改进和完善固定资产管理方面的建议，具体落实委员会的决策，协调处理固定资产管理活动中出现的具体问题，定期向委员会汇报工作等。3.2 公司财务部门设立固定资产专职管理员，其他归口管理部门和使用部门必须配备1至2名兼职管理员（同时是归口管理部门和使用部门的可合并配备）。固定资产专、兼职管理员如有变动，应妥善办理好交接手续。四、固定资产管理职责4.1 公司实行固定资产管理责任制，即公司分别与固定资产归口管理部门负责人签定管理工作责任书、与各使用部门负责人签定授权使用责任书。固定资产归口管理部门或使用部门负责人离任，由委员会组织人员对其责任完成情况进行核查。原负责人对当时未发现而在以后发现的问题仍负有责任。4.2 固定资产实行定期盘点制度。每年9月开始，在委员会的统一安排下，工作组具体组织实施盘点工作，盘点结束后工作组应及时向委员会汇报盘点情况。4.3 财务部门负责固定资产的价值管理，其主要职责： （1）利用电算化工具，建立健全固定资产卡片库、固定资产明细帐（包括分类明细帐和分部门明细帐）和总帐； （2）正确及时办理固定资产购建、改扩建、调拨转移、投资转出、出售、报废、废损、盘盈、盘亏等固定资产增减变动的会计手续； （3）准确计算固定资产入帐价值、折旧和修理费用，合理计提固定资产减值准备，并进行相关的帐务处理； （4）办理固定资产的保险事项，若发生保险事故，应及时会同有关部门办理索赔事宜； （5）参与固定资产的审核、验收工作； （6）参加公司固定资产清查盘点的全程工作； （7）工作组交办的其他固定资产管理工作。4.4 信息部负责公司微机、打印机等网络设备的实物管理工作。办公室负责公司的房屋、建筑物（电缆沟除外）、机动车辆和除信息部管辖范围之外的办公设备（如复印机、传真机、扫描仪和空调设备等）的实物管理工作。生技部门负责除办公室、信息部管辖范围之外的所有生产性固定资产的实物管理工作（上述三个部门以下合称归口实物管理部门）。其主要职责： （1）制定并监督执行固定资产的操作规程和维修保养制度； （2）掌握所管辖固定资产增减变动情况、闲置与使用情况，办理固定资产增减变动的有关手续； （3）负责所管辖固定资产在公司内部的调拨工作； （4）组织或参与所管辖固定资产的验收工作、技术鉴定工作、改扩建工程和大修工程的管理工作； （5）参与固定资产清查盘点的有关工作； （6）工作组交办的其他固定资产管理工作。4.5 固定资产使用部门，具体负责本部门固定资产的管理工作，其主要职责： （1）全面掌握本部门固定资产情况，建立健全固定资产技术挡案资料，保管好本部门的固定资产卡片，做到卡物相符； （2）严格执行各项操作规程，做好固定资产的日常维护和定期维修工作，发现问题及时处理，使固定资产处于良好使用状态； （3）经常了解固定资产使用状况，发现多余、闲置、损坏和遗失的固定资产，应及时报告给归口管理部门； （4）办理本部门固定资产增减变动的有关手续； （5）配合进行固定资产的清查盘点工作； （6）工作组交办的其他工作。4.6 固定资产使用部门应根据本部门具体情况，把固定资产管理纳入岗位责任制，将使用责任落实到班站和个人，做到每个固定资产都有专人保管和维护，丢失损坏固定资产有人负责。五、固定资产管理业务流程5.1 固定资产的取得方式包括购置、自行建造、改扩建、无偿拨入、非货币性交易转入、盘盈等。固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产的入帐价值中，还应当包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。除了以下特殊情况，一般不得调整固定资产的入帐价值：根据国家规定对固定资产价值重新估价；增加补充设备或改良装置；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有错误。5.2 取得固定资产，应按以下规定办理有关手续：5.2.1 外购固定资产应控制在预算之内，大额或批量采购实行公开招投标，严格控制采购成本。不需要安装的固定资产在到达使用单位后、需要安装的固定资产在安装调试完毕后，由使用部门兼职管理员到财务部填写“固定资产验收单”，经使用部门、归口实物管理部门签批后报公司主管领导审批，再交财务部办理付款、入帐和填制固定资产卡片等手续。5.2.2 新建、扩建、改建的工程建设项目和技术改造项目完工后，由工程项目负责部门组织施工单位、归口实物管理部门、使用部门共同参与验收，验收合格后填制“固定资产交付使用单”，并报公司主管领导审批。财务部门根据竣工决算资料和交付使用单办理工程结算和建帐制卡手续。如果改扩建工程中更换了设备，拆除的旧设备需要报废的，应由使用部门办理报废手续；不需要报废的，由使用部门妥善保管或移交仓库保管，若是固定资产，作为闲置固定资产处理并在固定资产卡片上注明。5.2.3 用户移交的固定资产、系统内无偿调入的固定资产以及非货币性交易取得的固定资产，归口管理部门、使用部门审核验收后分别在“固定资产调拨单”上签字并交公司主管领导审批，财务部门根据已签批的调拨单和其他单据办理有关手续。5.2.4 盘盈的固定资产，由盘点小组编制盘盈报告，说明原因、固定资产状况以及处置意见等，经使用部门确认后，交工作组报公司主管领导审批，财务部门根据已审批的盘盈报告办理有关手续。5.3 固定资产在本公司内部各使用部门之间的调拨转移由归口实物管理部门负责，经调出调入双方负责人在“固定资产内部转移单”上签字同意后，报归口实物管理部门审批，财务部门根据审批的转移单调整有关的帐卡。5.4 任何部门和个人都无权借出本公司的固定资产，否则由该部门负责人或私自借出者承担资产占用费。多余、闲置的固定资产要对外出租时，由归口实物管理部门提出申请报告给公司主管领导审批，批准后要与承租单位签定书面租赁合同，租出的固定资产要收取合理租金，作为公司的其他业务收入。租赁期满由归口实物管理部门负责收回租出固定资产，并通知财务部门办理有关手续。5.5 本公司不需使用或停用一个月以上的固定资产，由使用部门书面报告给归口实物管理部门核准后列为闲置固定资产，再报财务部门办理有关会计手续。闲置的固定资产，应送仓库保管；不能送仓库的，由所在使用部门封存保管，不得随意拆卸零部件。闲置的固定资产转作使用的固定资产，由使用部门提出申请，报归口实物管理部门批准后交财务部门办理有关会计手续。5.6 在日常维修、大修中移设、局部延伸或拆除、调换输配电线路，其资产价值一般不做调整，但所属使用部门应根据实际增减情况，按季、年向生技部和财务部报告输配电线路增减变动情况，财务部门据以调整有关帐卡。 5.7 固定资产的处置包括出售、报废、废损、无偿拨出、非货币性交易转出、投资转出等方式。处置固定资产，按以下规定办理有关手续：5.7.1 出售不需用的固定资产，由使用部门提出申请，经归口实物管理部门、财务部核准，公司主管领导审批，报省公司批准后方可进行。其价格的确定要引入竞争机制，实行公开拍卖或经评估机构评估资产价值，不得随意定价。5.7.2 固定资产符合下列条件之一者，使用部门可申请报废： （1）超过使用年限，无继续使用价值的； （2）因改建、扩建必须拆除，且在公司内部无法使用的； （3）经济指标落后，能量消耗大，效率很低，国家明文淘汰的固定资产； （4）结构性能存在严重缺陷，威胁安全运行，无修复价值者； （5）因自然灾害或重大事故导致固定资产损坏严重，无法修复或修复不能恢复其性能或修复不符合经济原则。单位价值在五十万元以下的（含五十万元）固定资产报废，先由使用部门向归口实物管理部门提出申请，说明固定资产原值、使用年限、目前的固定资产状况、报废原因以及报废处置意见等，再由归口实物管理部门组织有关专业技术人员进行鉴定（属于国家指令性淘汰的固定资产除外），确需报废的，经使用部门、归口实物管理部门、财务部门在“固定资产报废审批单”上签字确认后报本公司主管领导审批；五十万元以上的，先由使用部门按以上要求向工作组提出申请，再由工作组编制固定资产报废申请报告给省公司鉴定审批。批准后报废资产变现价值的确定要引入竞争机制，实行公开拍卖或经评估机构评估资产价值，不得随意定价，净残值收入应及时入帐。5.7.3 废损的固定资产，符合上述固定资产报废条件的第五款时可申请报废，属于过失人造成的损失由过失人承担一定的赔偿责任；属于保险索赔范围内的财产损失应及时办理保险理赔事宜。5.7.4 本公司固定资产调往集团公司内其它分公司、非货币性交易转出固定资产，经调出调入双方主管领导签字同意后报省公司审批。固定资产调往集团公司以外的，须报省公司审批，同意后方可调拨，以防止国有资产流失。5.7.5 固定资产作为投资转出，必须报省公司，批准后经评估机构确定资产价值方可执行。5.8 固定资产清查盘点时出现盘亏，应由盘点小组会同使用部门查明原因、弄清责任，并编制盘亏报告书交工作组处理。如果使用单位不能说明原因或原因不合理，则追究使用单位负责人和直接使用者的责任。六、固定资产记录控制6.1 固定资产卡片（样式见附录一）是单个固定资产的“身份证”，应记载固定资产最基本的信息，并作为重要的会计资料予以保存。填制、使用和保管固定资产卡片应注意以下事项：（1）固定资产卡片一式二份，一份由使用部门保存，一份由财务部保存；（2）固定资产卡片编码按照电力工业企业固定资产目录的要求编写，不得重复。卡片编码除非固定资产改扩建，其他情况一律不得变动；（3）取得固定资产时，应在交接凭证（即固定资产的借方凭证）上注明卡片编码。车辆牌号在名称栏中注明；（4）取得旧固定资产，应在备注栏中写明固定资产的已提折旧和已使用年限；（5）固定资产名称、使用部门（不包括仅仅变动使用部门名称而没有实质性改变）等内容变动时，可重新填制卡片，原卡片与新填制的卡片一起保存；（6）固定资产发生改扩建时，应在新卡片上注明原卡号，原来的卡片由财务部统一另外保存，不得丢弃；（7）固定资产发生大修、闲置、出租应在资产使用记录栏中登记； （8）处置固定资产，应在有关凭证上标明处置的固定资产编码，以供查验。卡片上的处置凭证号即固定资产的贷方凭证号。固定资产盘亏在资产处置栏中记载。6.2 固定资产盘点汇总表（样式见附录二）反映固定资产清查盘点的结果。该表由清查小组人员按使用部门分别填制，一份交使用部门，一份交财务部门作为记帐依据之一，一份交工作小组作为处理依据之一。七、考核与奖惩7.1 每年年