上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析.doc

上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析摘 要随着我国市场经济体制及现代企业制度的建立,按照市场经济的要求建立适合我国国有企业的绩效评价体系,是国有企业体制改革的必然选择,也是参与国际经济竟争的必然要求。上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析概要地揭示了该企业绩效评价制度中存在的问题,并就该企业如何建立适应市场竞争要求的缋效评价制度提出了一些观点和方法。关键词：绩效评价 市场竞争 企业价值公司简介 上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由上海莱士血制品有限公司以2006年6月30日经审计的净资产120,000,000.00元按1：1的比例折股，整体变更成立的股份有限公司。2008年经中国证券监督管理委员会证监许可2008746号文关于核准上海莱士血液制品股份有限公司首次公开发行股票的批复的核准，于2008年6月11日向社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，于2008年6月23日在深圳证券交易所上市交易，注册资本相应变更为160,000,000.00元。经2010年第三次临时股东大会审议通过，本公司以2010年6月30日总股本160,000,000股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增7股，转增后本公司注册资本变更为272,000,000.00元。 截至2010年12月31日止，本公司累计发行股本总数27,200万股，公司注册资本为人民币27,200万元。经营范围为：生产和销售血液制品、疫苗、诊断试剂及检测器具和检测技术并提供检测服务（涉及许可经营的凭许可证经营）。本公司处于生物制药行业，主要产品为人血白蛋白、静注人免疫球蛋白等。公司注册地: 上海市闵行经济技术开发区北斗路55号。 公司的基本组织架构：本公司建立了股东大会、董事会、监事会法人治理结构，股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构。公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，负责本公司的重大决策的制定；为了公司日常生产经营和管理工作顺利进行，目前设董事会秘书、总经理办公室、人力资源部、总务部、血浆部、质量保证部、质量控制部、血浆筛选部、制造部、精制部、凝血因子部、成品部、设备工程部、法规医学事务部、财务部、市场销售部、研究开发部等17个职能部门。 上海莱士血液制品股份有限公司（简称“上海莱士”）源于1988年10月由美国稀有抗体抗原供应公司和上海市血液中心血制品输血器材经营公司合资成立的上海莱士血制品有限公司，是中国第一家中外合资的血液制品大型生产企业；2007 年3月，公司整体转制为股份有限公司，由科瑞天诚投资控股有限公司与莱士中国有限公司各出资50%；2008年6月23日，公司于深交所中小板挂牌上市，股票代码：002252 。 上海莱士主要从事生产和销售血液制品，疫苗、诊断试剂及检测器具和检测技术并提供检测服务，是国内最早实现血液制品批量生产的厂家之一，主要产品包括人血白蛋白、静注人免疫球蛋白 (pH4) 、人凝血因子 VIII 、人凝血酶原复合物、人纤维蛋白原、冻干人凝血酶、外用冻干纤维蛋白粘合剂，共7个品种23个规格。 上海莱士严格按照国家食品药品监督管理局 (SFDA) 颁布的药品生产质量管理规范(GMP) 的要求进行生产，是国内首批通过 GMP 认证的血液制品企业，并遵循美国食品药品管理局 (FDA) 规程、世界卫生组织 (WHO) 指导原则、美国药典及欧洲药典的要求。 2000 年 11月，公司顺利通过了 ISO9001 认证，是国内首家通过 ISO9001 质量体系认证的血液制品企业。 上海莱士是“上海市外商投资先进技术企业”及上海市科学技术委员会认定的“高新技术企业”，是国内同行业中血浆综合利用率高、产品种类齐全、结构合理的领先血液制品生产企业之一。公司自成立以来，秉承“安全、优质、高效”的质量方针，产品长期占据着中国血制品消费的高端市场，在业内和消费者中拥有良好的知名度。同时，公司为适应国内市场消费特点，积极出口富余品种，提高经济效益，是我国最早开拓海外市场的血液制品生产企业，产品远销海外，为国内出口规模最大的血液制品生产企业。公司现有发明专利：白蛋白的纯化方法、一种液体制剂脉注射用免疫血清球蛋白及其制备方法、高纯度载脂蛋白A-I的制备方法。公司绩效评价概述企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系。企业绩效评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对企业一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的综合评价和解释。为达到此目的，评价指标体系的设计应遵循内容全面、客观公正、操作简便、适用性广、定量指标与定性指标相符合的基本原则，将影响企业绩效的各种因素都纳入评价范围。本文参考国内外相关资料和文献的研究成果，从财务角度和非财务角度建立企业绩效评价指标体系。 (1) 财务绩效：财务绩效是企业战略及其实施和执行是否正在为最终的经营业绩作出的贡献。主要由以下能力体现： 1盈利能力，是指企业资本增值获利能力.考核的立足点是经济增加值(EVA)和销售(利润)增长率。用EVA代替以往用权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等指标，评价企业盈利能力更能反映资本净收益和资本增值的状况，是企业绩效评价指标改进的发展趋势。用销售收入(利润)增长率指标来衡量企业成长性。 2营运能力，是反映企业资产管理水平和使用效率的一项重要内容。它可以促进企业加强资产管理，提高资产使用效率，增强赢利能力。主要评价指标有：存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率。 3偿债能力，是指企业偿还短期与长期债务的能力。它的强弱是企业经济实力和财务状况的主要体现，也是衡量企业经营是否稳健的重要尺度。主要指标有资产负债率，流动比率和速动比率。 4抗风险能力，是指企业抵御经营中各种不确定因素带来的不利影响的能力，可以从抗经营风险和抗财务风险两方面设置指标。 (二)非财务绩效：当今企业面临的环境是不断发生变化的，如市场竞争加剧，外部需求变化，信息技术的发展，使得只从财务角度评价企业绩效已无能为力。必须将企业绩效评价向非财务角度拓展。应将企业内部管理能力、经营开发能力、学习创造能力纳入企业绩效评价中。 1内部管理能力，是从企业内部管理评价其运营状况。主要指标有产品成本下降率、产品质量合格率、劳动生产率提高率、事故减少率。通过内部管理能力的评价，总结成绩，寻找差距，将评价指标与员工激励措施联系起来，使每一员工尽自己的努力实现目标要求。2.经营发展能力，是从市场和顾客角度说明企业如何满足顾客的要求，评价企业的经营发展状况。主要指标有：产品市场占有率、顾客满意度、开拓新市场成功率。将此评价结果同其他竞争者进行比较，使企业与顾客建立直接的关系，实现较高的市场反馈水平，提高市场占有率。 3学习创造能力。这是企业能力的核心，企业只有通过不断学习与创造才能培育自己的核心竞争力，才能不断超越自我，超越竞争对手，求得持续发展。主要指标有：员工满意度、员工培训人时增长率，员工合理建议增长率，开发新产品数。财务绩效定量评价指标由上海莱仕血液制品股份有限公司财务报表可以计算出企业财务绩效定量评价指标如下：一、盈利能力状况（一）基本指标1，净资产收益率=税后利润/所有者权限 =21928759.64/853137996.58=2.57%2，总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额100% = 26267547.24/ 929525043.6=2.83%净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率，净资产收益率=2.57%，该企业对股东资本的利用效率良好总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，总资产报酬率=2.83%，企业全部资产获取收益的水平也良好（二）修正指标1，销售（营业）利润率=26248196.04/75663606.72=34.69%2,盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益) =-2258278.08/(21928759.64-401149.89)=-10.49%3,成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100% = 26267547.24/ 49415410.68=53.16%该企业销售利润率为34.69%，说明该企业有较高的利润率，经营较好盈余现金保障倍数反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了企业的盈余的质量 ，该企业该指标-10.49% ，说明企业盈余的质量较差成本费用利润率体现了经营耗费所带来的经营成果 ，该项指标越高，反映企业的经济效益越好。 该指标值为53.16%，说明企业有很好的经济效益。4,资本收益率=净利润/平均资本100% =21928759.64/299031091=7.33%平均资本=（年初投入资本+年末投入资本）/2 =598062182/2= 299031091投入资本=实收资本+资本公积 =272000000+326062182.28= 598062182资本收益率 用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标 ，该指标为7.33%，说明企业自有投资的经济效益较好，投资者的风险较少 从以上各指标可看出该企业总体盈利能力较好二，资产质量状况（一）基本指标1，总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额 =75663606.72/929525043.6=8.14%2,应收账款周转率=销售收入/（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2 =75663606.72/(18653265.63+9564052.64)/2=5.36 总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率 ，该企业总资产周转率为8.14%，表明企业总资产周转速度较快。销售能力较强，资产利用效率较高。应收账款周转率表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间，该企业应收账款周转率为5.36%，说明应收账款周转较快（二）修正指标1,不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）100% =256347876.30 /（928724490+256347876.30 ）=21.63% 2，流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额 = 75663606.72/673301135=11.24%3，资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额100% =-2258278.08/929525043.6=-0.24%不良资产比率为21.63%，说明企业不良资产比率较大。流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善 ， 该企业该指标为11.24%，说明企业生产经营状况较好资产现金回收率是衡量某一经济行为发生损失大小的一个指标. 该指标为负，说明损失较大从以上各指标看出该企业资产质量状况较好三，债务风险状况（一）基本指标1，资产负债率=负债总额/资产总额100% =75586493.42/928724490=8.14%2,已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出 =（26267547.24+30870884.63）/30870884.63=1.85资产负债率是评价公司负债水平的综合指标 ，该指标为8.14%，说明该企业负债较高已获利息倍数可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。该指标为1.85，说明企业支付债务利息的能力一般（二）修正指标1，速动比率=速动资产/流动负债100% =672376613.7/64086493.42=10.492，现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负100% =-2258278.08/64086493.42 =-3.52%速动比率是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力 ，该指标为10.49，说明企业偿还流动负债的能力较强现金流动负债比率可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。好指标为-3.52%，说明企业用现金流量来偿还短期负债的能力较差。3，带息负债比率=（短期借款+1年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额 =11500000/75586493.42=15.21%4，或有负债比率=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益)100% =11500000/(853137996.58 - 401149.89）=1.35%带息负债比率反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债（尤其是偿还利息）压力 ，该指标为15.21%，说明企业为来的偿债压力还比较适中或有负债比率反映企业股东权益应对可能发生的或有负债的保障程度 ，该指标为1.35%，说明企业应对可能发生的或有负债的保障程度较低。 从以上各指标看出该企业债务风险较大四，经营增长状况（一）基本指标1,销售收入增长率=（75663606.72-70855164.83）/70855164.83=6.79%2,资本保值增值率=（年初所以者权益+年末利润）/年初所有者权益 =（831209236.94+26267547.24）/831209236.94=103%销售收入增长率为6.79%，说明企业收入增长良好资本保值增值率表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，是评价企业财务效益状况的辅助指标。该指标为1.03， 说明说明企业财务效益状况较差（二）修正指标销售收入增长率1,销售利润增长率=（26267547.24-27714707.18）/27714707.18=-5.22%2,总资产增长率=-0.17%3,技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额 =2747280.26/75663606.72=3.63%销售利润增长率为-5.22%，说明该企业反映企业营业利润 在负增长总资产增长率为-0.17%，说明企业总资产在负增长技术投入比率为3.63%，说明该企业技术投入较少从以上各指标可以看出企业经营增长状况较差评价计分方法1.基本指标计分方法净资产收益率指标得分=9.31总资产报酬率指标得分=8.09总资产周转率指标得分= 42.7应收账款周转率指标得分=6.61资产负债率指标得分=21.29已获利息倍数指标得分=5.42销售增长率指标得分=6.79资本保值增长率指标得分=5.42基本指标总得分=9.31+8.09+42.7+6.61+21.29+5.42+6.79+5.42=105.632.评议指标计分方法根据评议指标所考核的内容，7名评议人员判定指标达到的等级如下：1，战略管理评价：1 0.8 0.8 0.6 0.8 0.6 0.62，发展创新评价：1 0.8 0.8 0.6 0.6 0.6 0.63，经济决策评价：0.8 0.8 0.8 1 1 0.6 0.64，风险控制评价：0.2 0.6 0.8 1 1 1 15，基础管理评价：0.6 0.6 0.6 0.6 0.2 0.8 0.86，人力资源评价：0.2 0.6 0.8 0.8 1 1 17，行业影响评价：0.6 0.6 0.6 0.8 0.8 0.8 1 18，社会贡献评价：0.2 0.2 0.6 0.6 0.8 0.8 1根据单项指标分数= （单项指标权数每位评议人员选定的等级参数）评议人员总数由此计算出： 1，战略管理评价指标分数=13.37 2，发展创新评价指标分数=10.71 3，经济决策评价指标分数=12.8 4，风险控制评价指标分数=7.8 5，基础管理评价指标分数=10.8 6，人力资源评价指标分数=6.17 7，行业影响评价指标分数=7.09 8，社会贡献评价指标分数=4.8根据评议指标总分= 单项指标分数评议指标总分=13.37+10.71+12.8+7.8+10.8+6.17+7.09+4.8=73.54企业综合绩效评价分数=财务绩效定量评价分70%+管理绩效定性评价分数30% = 105.6370%+ 73.5430% =96.003综合评价结果：类型判定：优等级标准：A+说明该企业综合绩效水平优秀总结绩效考核重要性绩效考核是绩效管理的关键环节，绩效考核的成功与否直接影响到整个绩效管理过程的有效性。绩效考核是指考评主体对照工作目标或绩效标准，采用科学的方法，评定员工的工作任务完成情况、员工的工作职责履行程度和员工的发展情况，并且将评定结果反馈给员工的过程。绩效考核主要服务于管理和发展两个方面，目的是增强组织的运行效率、提高员工的职业技能、推动组织的良性发展，最终使组织和员工共同受益。另外，绩效考核是与组织的战略目标相连的，它的有效实施将有利于把员工的行为统一到战略目标上来。整个绩效考核体系的有效性还对组织整合人力资源、协调控制员工关系具有重要意义。不准确或不符合实际的绩效考核不会起到积极的激励效果，反而会给组织人力资源管理带来重重障碍，使员工关系紧张、团队精神遭到损害。因此，不论是管理者还是员工，都应看到绩效考核的意义所在。在绩效考察期结束时，依据预先制定好的计划，管理者对下属的绩效目标完成情况进行考核。绩效考核的依据就是在绩效考察期开始时，双方达成一致意见的关键绩效指标。同时，在绩效实施与管理过程中，所收集到的能够说明被考评者绩效的数据和事实，可以作为判断被考评者是否达到关键绩效指标要求的依据。绩效考核原则实施绩效考核时要掌握以下原则：公开性原则：以让被考评者了解考核的程序、方法和时间等事宜，提高考核的透明度。客观性原则：以事实为依据进行评价与考核，避免主观臆断和个人情感因素的影响。开放沟通原则：通过考核者与被考评者沟通，解决被考评者工作中存在的问题与不足。差别性原则：对不同类型的人员进行考核内容要有区别。常规性原则：将考核工作纳入日常管理，成为常规性管理工作。发展性原则：考核的目的在于促进人员和团队的发展与成长，而不是惩罚。立体考核原则：增强考核结果的信度与效度。及时反馈原则：便于被考评者提高绩效，考核者及时调整考核方法。绩效考核方法（1）目标管理法 根据下属能力情况设定工作业绩目标；将目标定量化，确定衡量方法和绩效标准；考核时按照预定标准与下属共同检讨每一个目标的完成情况。（2）叙述法 在进行考核时，以文字叙述的方式说明事实，包括以往工作取得了哪些明显的成果，工作上存在的不足和缺陷是什么。（3）图表尺度法选择绩效管理要素；限定不同绩效等级的考核标准和分数；直接上级根据图表对员工进行考核。绩效考核主体 合格的绩效考核者应了解被考评者职位的性质、工作内容、要求以及绩效考核标准，熟悉被考评者的工作表现，最好有近距离观察其工作的机会，同时要公正客观。多数企业在选择考核主体时，多采用360度全方位考核方式，考核者选用被考评者的上司、同事、下属、被考评者本人和外部专家。 上司考核的优点是对工作性质、员工的工作表现比较熟悉，考核可与加薪、奖惩相结合，有机会与下属更好地沟通，了解其想法，发现其潜力。但也存在一定缺点，由于上司掌握着切实的奖惩权，考核时下属往往心理负担较重，不能保证考核的公正客观，可能会挫伤下属的积极性。同事考核的优点是对被考评者了解全面、真实。但由于彼此之间比较熟悉和了解，受人情关系影响，可能会使考核结果偏离实际情况。最适用的情况是在项目小组中，同事的参与考核对揭露问题和鞭策后进起着积极作用。下属考核，可以帮助上司发展领导管理才能，也能达到权力制衡的目的，使上司受到有效监督。但下属考核上司有可能片面、不客观；由下级进行绩效考核也可能使上司在工作中缩手缩脚，影响其工作的正常开展。自我考核是最轻松的考核方式，不会使员工感到很大压力，能增强员工的参与意识，而且自我考核结果较具建设性，会使工作绩效得到改善。缺点是自我考核倾向于高估自己的绩效，因此只适用于协助员工自我改善绩效，在其他方面（如加薪、晋升等）不足以作为评判标准。 外部专家考核的优点是有绩效考评方面的技术和经验，理论修养高，与被考评者没有瓜葛，较易做到公正客观。缺点是外部专家可能对公司的业务不熟悉，因此，必须有内部人员协助。此外，聘请外部专家的成本较高。 绩效考核的信度与效度（1）信度是指考核结果的一致性和稳定性程度，即用同一考核方法和程序对员工在相近的时间内所进行的两次测评结