固定资产管理办法-ABC01.doc

固定资产及低值易耗品管理办法为加强公司固定资产的保管，提高固定资产使用效率,保证公司财产的安全与完整，特制定本办法。本办法适用于本公司所有固定资产及不构成固定资产的生产及办公设备的管理，包括固定资产的请购、采购、验收、付款、建帐、使用、保养、维修、移转、报废、清理等。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产管理。其他不属于固定资产的生产及办公设备，作为低值易耗品设台帐管理。生产部门的固定资产由生产部门指定专人进行登记管理，各职能部门及公司公共的固定资产由行政部统一管理，财务部负责固定资产及低值易耗品的核算。固定资产的采购由资产使用部门提出申请，生产用固定资产的采购需进行公司合同评审，其他办公设备的采购需填写固定资产购置申请表，由相关部门进行审核。各参与审核的部门对该项资产的采购必要性、计划采购资产的性能、价格等方面进行评审，最终由公司总裁进行审批。固定资产采购经审核批准后，由指定部门负责采购，生产用固定资产由申请部门负责采购，办公用固定资产由行政部统一负责采购。固定资产购买回公司后,采购人员先初点数量并在送货单上签收，然后到资产管理部门办理入库登记手续，由资产管理部门填写入库单，并同时填写资产领用单，由资产使用部门签字验收，验收时应对照订购单、厂商送货单核对与固定资产实物是否一致。固定资产入库单及领用单共三联，第一联为资产管理部门留存，第二联为资产使用部门留存，第三联为财务记帐联，入库单需有经办人、验收人、领用人签字。固定资产采购人员持采购发票、入库单、领用单到财务部办理报销和付款手续，财务部根据入库单及领用单登记固定资产卡片，并进行相应的帐务处理。“固定资产卡片”一式二联，一联由财务自存，另一联由管理单位保存。固定资产编码长度为七位，第一、二位代表固定资产的分类代码，第三、四位代表固定资产名称，第五七位为流水号，根据购进固定资产时间的先后顺序设置，自001-999号。固定资产编码在验收后由财务统一编定，管理单位再在固定资产上用打码机或其它工具打上固定资产编码。分属不同公司的资产应分别编号。按照固定资产类别，分类编码如下：资产类别编码房屋建筑物FW机器设备JQ仪器仪表YQ运输设备YS办公设备BG其他设备QT资产名称编码按资产名称前两位的中文拼音开头字母表示。需安装的固定资产，安装过程中应在固定资产上加贴“禁止使用”标识，直到安装调试完毕后方可取下（设备在维修过程中或因其它原因暂停使用时亦应同上处理），同时管理部门需组织有关人员进行安装测试验收，验收合格后始可交付使用部门。固定资产使用说明书等资料应列为技术资料，经管理单位编号备案后，交使用单位留存，固定资产保（维）修卡等资料由管理单位保存。使用部门需设置固定资产备查簿,登记本单位已领用固定资产的增减、移转、报废等变化情况。资产使用部门应严格按照使用说明书等资料，对本单位领用的固定资产进行日常保养，并作保养记录。资产管理部门负责固定资产的维修工作，维修分定期检查和不定期修理两种，管理部门应在维修完毕后，将有关维修情况填制在设备维修记录表中。定期检修是指管理部门需按照设备说明书上规定的保养周期定期对各类固定资产进行检修，不定期修理指固定资产发生故障而不能正常使用时，使用部门应填写设备维修请求单，经使用部门主管审核后，报资产管理部门。管理部门根据实际情况，安排公司职工或联系外部单位及时进行处理，并将处理结果填于设备维修请求单，设备修理完毕，由管理部门与部门与使用部门在设备维修请求单上共同签字认可，再分发管理部门、财务部门各一份，如系外部修理，支付修理费时需以此请求单为凭据之一。固定资产进行改良换修而使其功能得到显着提高的，其维修费用应作为固定资产增值处理，并由财务、管理单位在固定资产卡片及设备维修记录表上加以记载，同时由会计制作会计凭据以登记帐薄。固定资产如果在公司内部转移，应经转入及部门主管同意后，由管理部门填具资产转移单，经转出转入部门主管签字，财务部主管核准后，办理移转手续。固定资产如转移（出租、出借、出售）到公司之外，管理部门应根据权限核准人批准的固定资产移转出公司的文件，填开资产转移单，报总裁办核准后放行出公司，并要求承运人或接收单位代表签章。每季度末，各使用部门应对本部门所使用的固定资产进行盘点，将固定资产实物与固定资产备查簿核对一致。管理部门需不定期对固定资产进行抽盘，抽盘率不少于1/3，抽盘时要将固定资产卡片、固定资产备查簿、固定资产实物核对一致。年末财务部对公司所有固定资产进行全面盘点，已保证帐实相符。盘点表应由资产使用部门、资产管理部门、财务部门签字确认。资产如果发生非正常损失或丢失，相应责任人应承担赔偿责任。固定资产因使用寿命到期或因其他原因需要报废，由使用部门提出申请，由资产管理部门及财务部门审核后于报废单上填具相关内容及报废处理意见，经公司总裁核准后准予报废。资产报废后财