征免税一体化申报(企业培训内容).doc

征免税一体化申报操作手册A、企业培训内容一、擎天科技申报系统1.免税明细数据申报录入企业当月发生的需要作为增值税纳税申报表第7栏次“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”申报的出口货物（包括兼营出口免税货物）的外销收入，须通过“免税数据录入免税明细数据申报录入”菜单录入。2.进料加工抵扣明细录入企业根据退税机关上月出具的生产企业进料加工贸易免税证明、生产企业进料加工贸易免税核销证明、生产企业视同进料加工贸易免税证明，也可以根据网上办税服务厅当月反馈的上述三个证明的电子数据，通过“免税数据录入进料加工抵扣明细录入”菜单录入。3.退税明细数据申报录入照常录入。4.纳税汇总表数据无需录入5.擎天的免税申报数据通过“新征管系统”导出。在菜单“申报数据处理生成上报数据免税申报数据”下只要通过“新征管系统”菜单进行免税数据的导出，不再选择“老征管系统”。二、易桥网上申报系统导出的擎天免税申报数据导入网上报税平台第一步：登入网上报税，如果是生产型企业选择出口退税菜单将会看到以下菜单。第二步：点击擎天数据导入这个菜单后会进入以下界面对于所有已作出口退税认定，但当月未发生免抵退办法出口销售业务的企业（已纳入征免一体化的生产型出口企业，下同），必须在网上申报系统中“免抵退办法出口货物销售额的零申报”菜单下执行“零申报处理”。对于退税部门上月没有审批通过涉及该企业的“进料加工贸易免税证明”、“进料加工贸易免税核销证明”和“视同进料加工贸易免税证明”（以下简称进料免税证明），则企业必须在网上申报系统中“进料加工抵扣的零申报”菜单下执行“零申报处理”。对于已同时执行完成上述“零申报处理”的企业，无需继续进行下面“第三步”操作。第三步：选择你要导入的擎天出口退税系统导出的文件，然后点击打开。第四步：点击保存后会跳出这个对话框。第五步：点击确定后会看到上传成功的返回结果。第六步：上传成功后再次点击菜单会看到这三张表已经打上对勾，数据已经导入申报系统。第七步：填写其他的增值税申报表。第八步：正式申报。易桥网上申报地址6:8003/etax2006/public/jsp/logindl.jsp(代理所用)6:8001/etax2006/public/jsp/logindl.jsp(代理所用)6:8003/etax2006/public/jsp/login.jsp(自行申报用）6:8001/etax2006/public/jsp/login.jsp(自行申报用）三、征免税一体化申报注意事项1、擎天科技申报系统中的企业基本信息必须准确，特别是基本信息中的“海关代码”和“纳税人识别号”必须准确，否则将无法申报。具体设置在“系统维护系统配置”菜单中操作。2、对于所有将实行征免税一体化的企业，要自查当月申报的增值税纳税申报表的第20栏次“期末留抵税额（正数）”与当月出口退税审核审批数据中的“应纳税额（负数）”是否一致。（“应纳税额（负数）”数据将由江阴市局提供给各个分局供企业比对）经企业自查发现不一致后，需要通过手工调整擎天科技申报软件中录入的增值税纳税情况汇总表“查补税额抵减上期留抵税额”一栏，在下月按照非征免一体化的方法进行申报。然后，经主管退税部门核查，当月增值税纳税申报表的第13栏次“上期留抵税额”与上月出口审核审批数据中“结转下期留抵税额”一致时，企业方可纳入征免一体化管理。3、征免税一体化申报要注意退免税申报和增值税申报的一致性，不一致将无法申报（1）、增值税纳税申报表第7栏次“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”申报的数额必须与擎天科技申报系统中“免税数据录入”的数额一致。（2）、增值税纳税申报表第15栏次“免抵退货物应退税额”必须与出口退税审核审批的“应退数额”一致，审批通过的“应退税额”每月底通过网上办税服务厅下发给企业。（3）、擎天科技申报系统中“免税数据录入”的“不予抵扣税额”和“进料加工抵扣明细录入”的“不予抵扣税额抵减额”两者之差必须与增值税纳税申报表附表二第18栏次“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一致。4、对于已纳入征免一体化的生产型出口企业，但当月未发生免抵退办法出口销售业务的，必须在网上申报系统中“进出口企业擎天数据文件导入”菜单下点击“免抵退办法出口货物销售额的零申报”按钮执行“零申报处理”。当月未发生免抵退办法出口销售业务具体包括下列四种情况。（1）、当月未发生任何出口业务（2）、当月全部出口零退税率视同内销征税产品（3）、当月全部出口软件等法定免税产品（4）、符合（2）、（3）种类型的出口业务兼有发生的。5、退税部门上月没有审批通过涉及企业的“进料加工贸易免税证明”、“进料加工贸易免税核销证明”和“视同进料加工贸易免税证明”（以下简称进料免税证明），则企业必须在网上申报系统中“进出口企业擎天数据文件导入”菜单下点击“进料加工抵扣的零申报” 按钮执行“零申报处理”。退税部门上月没有审批通过涉及该企业的的进料免税证明具体包括下列两种情况。（1）、一直未发生进料加工出口业务。（2）、虽有进料加工出口业务，但尚未收到退税部门审批通过的进料免税证明。6、企业因前期纳税申报表第15栏次“免抵退货物应退税额”不正确，造成纳税申报表第19栏次“应纳税额”不正确的，经分局核对资料准确无误后，须到江阴市局处理，通过向无锡进出口处报送“纳税人申报表15栏次金额核定调整申请表”作后台调整。7、企业以前所属期免税申报数据有误造成需要调整本期“免抵退办法出口货物销售额”、“不予抵扣税额”、“不予抵扣税额抵减额”。须在当月的擎天科技退免税申报软件中进行调整，然后与当期的免税数据一起申报。调整的具体方法为：对于原申报错误的数据全额红冲，再行录入正确的数据。8、企业发现以前所属期免税申报数据漏读的处理办法（1）漏读部分的免税数据的销售额未计入漏读所属期的纳税申报表,且本月纳税申报未完成，则可以合并本月的免税数据上报，同时作为纳税申报表本月的免抵退销售额的一部分