2025年税务师考试前沿信息试题及答案

2025年税务师考试前沿信息试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全

D.年应税销售额超过2000万元

2.以下关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴

C.企业所得税按月计算，分月预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税按年计算，分季预缴，年终汇算清缴

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.教育储蓄存款利息收入

C.个人购买商业健康保险的支出

D.个人捐赠给公益事业的款项

4.以下关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税普通发票由纳税人自行打印

C.增值税普通发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票和增值税普通发票由纳税人自行选择使用

5.以下关于税收征收管理，说法正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关提供税务咨询和辅导

C.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

D.纳税人有权对税务机关的税收征收行为进行监督

6.以下关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.营业税改征增值税后，企业应税行为由营业税改为增值税

B.营业税改征增值税后，企业应税行为由增值税改为营业税

C.营业税改征增值税后，增值税税率调整为3%

D.营业税改征增值税后，增值税税率调整为6%

7.以下关于企业所得税优惠政策，说法正确的是：

A.企业购置用于研发的设备，可以享受加计扣除

B.企业从事环境保护、节能节水项目，可以享受税收减免

C.企业从事技术改造项目，可以享受税收减免

D.企业从事文化创意产业项目，可以享受税收减免

8.以下关于个人所得税专项附加扣除，说法正确的是：

A.子女教育、继续教育、大病医疗等支出可以享受专项附加扣除

B.住房贷款利息、住房租金等支出可以享受专项附加扣除

C.赡养老人、残疾人士等支出可以享受专项附加扣除

D.企业所得税、增值税等税款可以享受专项附加扣除

9.以下关于税收征收管理法，说法正确的是：

A.税收征收管理法是规范税收征收管理的法律

B.税收征收管理法是规范税收征收管理的行政法规

C.税收征收管理法是规范税收征收管理的规章

D.税收征收管理法是规范税收征收管理的规范性文件

10.以下关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税发票是纳税人进行税务核算的重要依据

B.增值税发票是税务机关进行税收征收管理的重要依据

C.增值税发票是纳税人享受税收优惠政策的重要依据

D.增值税发票是纳税人进行财务管理的重要依据

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税专用发票可以作为企业进行财务核算的原始凭证。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入等。（）

4.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

5.营业税改征增值税后，增值税税率调整为3%。（）

6.企业购置用于研发的设备，可以享受加计扣除。（）

7.子女教育、继续教育、大病医疗等支出可以享受专项附加扣除。（）

8.税收征收管理法是规范税收征收管理的法律。（）

9.增值税发票可以作为纳税人享受税收优惠政策的重要依据。（）

10.个人所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对企业的经营场所进行临时检查，但需提前通知企业。（）

2.纳税人应当按照税务机关的要求，提供与纳税有关的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料。（）

3.个人取得偶然所得的，应当缴纳个人所得税，但不超过20%的税率。（）

4.企业在享受税收优惠政策期间，其经营行为不得违反国家法律法规。（）

5.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关有权追缴税款，并加收滞纳金。（）

6.税务机关在调查税收违法案件时，可以依法查询、冻结纳税人的存款账户。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

8.纳税人自行申报的税款，税务机关在审查中发现有误的，可以要求纳税人补缴或者退回多缴的税款。（）

9.税务机关在办理税务登记时，可以要求企业提供与其生产经营有关的合同、协议等文件。（）

10.纳税人因特殊情况无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

4.说明税收征收管理法中关于纳税申报的基本规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其在经济社会发展中的重要性。

2.分析当前我国税收政策体系的特点及其在推动经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：AB

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元或会计核算健全，故选A和B。

2.答案：A

解析思路：企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴，故选A。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、教育储蓄存款利息、商业健康保险支出和公益捐赠等，故选ABCD。

4.答案：AB

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，增值税普通发票由纳税人自行打印，故选AB。

5.答案：ABCD

解析思路：根据税收征收管理法，税务机关有权进行税务检查，纳税人有权要求税务咨询和辅导，税务机关有权审查纳税人的财务会计制度，纳税人有权对税务机关的行为进行监督，故选ABCD。

6.答案：AD

解析思路：营业税改征增值税后，企业应税行为由营业税改为增值税，增值税税率调整为6%，故选AD。

7.答案：ABC

解析思路：企业所得税优惠政策包括研发设备加计扣除、环保节能节水项目税收减免和技术改造项目税收减免，故选ABC。

8.答案：ABC

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人等支出，故选ABC。

9.答案：A

解析思路：税收征收管理法是规范税收征收管理的法律，故选A。

10.答案：ABD

解析思路：增值税发票是纳税人进行税务核算、税务机关进行税收征收管理和纳税人进行财务管理的重要依据，故选ABD。

二、判断题（每题1分，共10题）

1.错误

解析思路：税务机关有权对企业的经营场所进行临时检查，但无需提前通知企业。

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.错误

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：列出一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的主要区别。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念。

解析思路：定义居民企业和非居民企业的概念，并解释其区别。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

解析思路：解释源泉扣缴制度的概念，并阐述其在税收征收管理中的作用和意义。

4.说明税收征收管理法中关于纳税申报的基本规定。

解析思路：列举税收征收管理法中关于纳税申报的基本规定，如申报期限、申报方式、申报内容等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其在经济