对酒鬼酒的内部控制分析.ppt

酒鬼酒真是 醉了 对酒鬼酒的内部控制分析 小组成员 黄敏1311010218佟欣1315000318朱雪莹1315000423 LOGO 公司简介 酒鬼酒股份有限公司 以下简称酒鬼酒 前身是始建于1956年的吉首酒厂 1997年 月于深圳证券交易所上市 股票代码为000799 2012年9月 经第四届中国酒类品牌价值评议委会评测 酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66 76亿元 同比增长46 78 位居中国白酒第20位 湖南省第一位 3 LOGO 事件回顾 第一阶段 2013年12月10日至13日 酒鬼酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路支行的1亿元资金被犯罪嫌疑人分3次盗取 第二阶段 2014年1月10日 酒鬼酒向湖南警方报案 盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月20日前后在安徽落网 4 LOGO 事件回顾 第三阶段 2014年1月27日 酒鬼酒发布 重大事项公告 宣布存款被盗一事 第四阶段 2014年1月28日酒鬼酒发布 2013年年度业绩预亏公告 因存款被盗及行业调整因素影响 公司预计亏损6800万元 第五阶段 2014年4月9日 酒鬼酒发布 2013年年度业绩预告修正公告 宣布警方为其追回3699万存款 同时修正业绩预告 亏损下调 LOGO 后果及影响 一 证券市场 A 非正常收益CAR 累计非正常收益 LOGO 后果及影响 二 盈利能力分析 2013年年报显示 酒鬼酒年度营业外支出6782 83万元 变动比率高达453 65 公司解释主要原因为2014年 月27日 亿元被盗 事件影响所致 具体影响金额为6300万元 这对年度净利润 3879 72万元 产生巨大的冲击 使公司直接从盈利变为亏损 LOGO 后果及影响 三 增长能力分析 企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力 评价指标主要包括主营业务增长率 净利润增长率等 LOGO 内部控制分析 1 控制环境不完善 内部控制环境是企业实施内部控制的基础 决定企业文化建设 影响企业全体员工的控制意识和行为 影响控制活动和控制效果 其中 管理当局的态度最重要 影响和决定整个企业的控制态度和控制行为 酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件 主要原因在于其内部控制环境的不完善 归根结底在于企业管理当局对待风险 对待控制的认识和态度 LOGO 内部控制分析 2 风险控制不到位 酒鬼酒公司存款被盗 接连三笔大额资金转出竟未发现 这暴露出其内部控制的薄弱 风险控制的严重不到位 资金是企业的血液 能否正常循环流通 决定着企业的生存和发展 LOGO 内部控制分析 3 控制活动评价不恰当 该公司在2012年和2013年出具的内部控制评价报告中 均认为其内部控制健全有效 而酒鬼酒公司在2013年12月就出现 一亿存款被盗 的大事件 这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻 内部控制评价缺乏评价实质 LOGO 内部控制分析 4 公司未及时履行信息披露义务 2014年1月20日逃犯已被抓获 而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的公告 可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的 LOGO 内部控制分析 5 内部控制监督力度不足 内部控制制度的执行必须要有监督检查 监督检查是企业内部控制目标实现的保证 酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉 足见其内部监督力度不足 LOGO 内部控制分析 6 信息与沟通不畅 酒鬼酒公司 存款被盗 案件中 连续三天同一账户每次转出3000余万元 共计上亿元存款陆续转出 子公司管理层竟然毫不知情 一方面固然是资金监督控制缺失 另一方面也是资金信息收集不及时 沟通不到位导致的 LOGO 建议 1 完善企业内部环境 1 完善公司治理结构 2 塑造良好的企业文化 LOGO 建议 2 树立企业风险管理理念 企业风险管理是一个过程 受企业董事会 管理层和其他人员的影响 应用于企业的战略制定各个方面 旨在确定企业的潜在重大事件 将企业的风险控制在可接受的程度内 从而为实现企业的目标提供合理保证 LOGO 建议 3 加强企业资金管理 企业应加强企业资金管理 实现不相容职务相分离 可以采取有效措施进行企业内部资金管理 大额资金变动重复确认 由特定人员审批签字 LOGO 建议 4 加强内部监督 要确保企业内部控制制度被切实地执行 且执行