贷款业务的核算.ppt

贷款业务的核算 框架结构 一 贷款业务概述二 信用贷款业务核算三 信用贷款利息的核算 一 贷款业务概述 贷款发放 贷款质量监管 2019 12 20 贷款发放的原则 审贷分离 分级审批抵押贷款抵押率 抵押品价值的50 70 可以质押的权利 1 货物2 汇票 支票 本票 债券 存款单等3 依法可以转让的股份 股票4 依法可以转让的商标权 专利权 著作权中的财产权 二 单位贷款业务核算 一 信用贷款核算1 发放 借 短期贷款 xx单位贷款户 中长期贷款 xx单位贷款户 贷 活期存款 xx单位存款户2 收回 借 活期存款 xx单位存款户贷 短期贷款 xx单位贷款户 中长期贷款 xx单位贷款户 例 7月8日 收到秋林商厦提交的还款凭证一份 金额90480元 其中90000元为归还三个月期限的贷款 480元为支付贷款利息 经审查无后 予以转账 借 活期存款 秋林商厦90480贷 短期贷款 秋林商厦90000利息收入480 3 贷款展期 短期贷款到期日前和中长期贷款到期前一个月提出展期申请 每笔贷款只能展期一次 展期时限 短期贷款不能超过原贷款期 中长期贷款不能超过原贷款期的一半 最长不超过3年 三 贷款利息计算及核算 一 贷款计息的管理规定1 计息时间按实际贷款天数计算 算头不算尾 节假日照计利息 2 短期贷款按贷款合同按签订日的法定贷款利率计息 合同期内遇利率调整 不分段计息 结息时间有按季结息 按月结息两种 3 中长期贷款实行一年一定利率 按季结息 4 贷款的提前归还 展期与逾期a 提前归还 贷款人有权按原贷款合同利率向借款人收取利息 b 贷款展期 期限累计计算 c 贷款逾期 自逾期日起 按罚息利率计收罚息 对逾期期间不能按期支付利息 计收复利 5 罚息与复息利率a 罚息 逾期贷款本金 罚息利率 逾期天数b 复息 应还利息 复息利率 违约天数6 贷款利率的确定贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款同档次基准利率执行 最大浮动幅度按照中国人民银行有关规定执行 二 企业贷款利息的计算方法1 定期结息a 结息日 每季末月20日b 公式 贷款利息 计息积数 贷款年利率 360 例 9月20日 编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数顺达商厦为39420000元 兴旺公司为6312000元 年利率为5 4 计收本季度利息 顺达商厦贷款利息 39420000 5 4 360 5913元兴旺公司贷款利息 63120000 5 4 360 9468元借 活期存款 顺达商厦5913 兴旺公司9468贷 利息收入15381 例 工行中山支行6月27日发放短期贷款一笔 金额10万元 期限3个月 月利率为6 该笔贷款于9月30日归还本息 逾期罚息为4 到期贷款应计利息100000 86 6 30 100000 100000 86 6 30 6 6 30 1842 06元逾期罚息 100000 1842 06 3 4 122 21元 2 逐笔结息即利随本清方式a 计息期为整年 月 的 计息公式为 利息 本金 年 月 数 年 月 利率 b 计息期有整年 月 又有零头天数的 计息公式为 利息 本金 年 月 数 年 月 利率 本金 零头天数 日利率 c 银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息 即每年为365天 闰年366天 每月为当月公历实际天数 计息公式为 利息 本金 实际天数 日利率 人民币业务的利率换算公式为 日利率 年利率 360月利率 年利率 12 三 个人贷款利息的计算方法1 一次性还本付息2 逐笔还息一次还本3 等额本息还款4 等额本金还款5 等本按月计息还款 四 贷款利息的核算1 定期结息利息收入的确认 1 借款人账户有足够的余额支付借 活期存款 xx户贷 利息收入 2 借款人账户余额不足或无款支付借 活期存款 xx户应收利息贷 利息收入 3 一旦借款人账户有足够的余额支付贷款利息时 借 活期存款 xx户贷 贷款 xx单位户利息收入 2 逐笔结息利息收入的确认借 活期存款 xx户贷 贷款 xx单位户利息收入 思考题 1 贷款的种类 2 贷款的五级分类如何划分 3 贷款发放的原则是什么