（工商管理专业论文）中铁集团一般钢材贸易经营控制的研究.pdf

西南交通大学硕士研究生学位论文第1 页 摘要 过程控制是随着生产的社会化程度空前提高，社会经济发展到一定阶段的产 物。在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳 定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为 企业最关注的问题，过程控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。建立一套有 关过程控制的体系，加强对过程控制的探讨与研究已成为一项国际惯例。 本论文共四个部分。 第一部分：简要说明选题的背景及过程控制在商业运行中的位置与作用。 第二部分：公司过程控制的概述。 第三部分：通过中铁集团公司一般钢材贸易经营业务模式的开发，一般钢材 采购与付款，一般钢材库存，一般钢材销售与收款，一般钢材运输，客户信用管 理环节，对中铁集团公司一般钢材贸易经营过程控制进行具体地研究。 第四部分：中铁集团公司过程控制的局限及对策建议。 关键词：中铁集团钢材经营过程控制研究 西南交通大学硕士研究生学位论文第l i 页 a b s t r a o t t h ee n t e r p r i s e sc o n t r o li st h en a t u r a lp r o d u c to fh i g hl e v e ls o c i a l i z a t i o no f p r o d u c i n g a n dt h e d e v e l o p m e n t o fs o c i a l e c o n o m y o n t h e b a c k g r o u n d o f k n o w l e d g e - b a s e de c o n o m y ，i t sb e c o m i n gt h em o s tf o c u s e dp o i n tb yt h ee n t e r p r i s e st h a t h o wt ob em o r ec o m p e t i t i v ea n dh o wt om a k et h eb i g g e s tp r o f i tw h e nt h es u r v i v a l e n v i r o n m e n tg e t st o u g h e l - a n du n s t a b l ea sw e l la st h ec o m p e t i t i o no nt h em a r k e t u n d e r s u c hc i r c u m s t a n c e ，t h ee n t e r p r i s e si n t e r n a lc o n t r o lp r o v i d e sar e l i a b l ea n ds t r o n g a s s u r a n c ef o rt h ee n t e r p r i s e i th a sb e e nai n t e r n a t i o n a lt r a d i t i o nt oe s t a b l i s has y s t e mo f t h ee n t e r p r i s e si n t e r n a lc o n t r o la n d s t r e n g t h e nt h es t u d ya n dd i s c u s s i o no ft h e e n t e r p r i s e si n t e r n a lc o n t r 0 1 t h i sa r t i c l ec o n s i s t so f 4c h a p t e r s ： c h a p t e r1 ：b r i e fi n t r o d u c t i o no ft o p i cs e l e c t i o nb a c k g r o u n da n dt h ep o s i t i o na n d u s eo ft h ee n t e r p r i s e sc o n t r o li nc o m m e r c i a lo p e r a t i o n c h a p t e r2 ：s u m m a r i z e r o ft h e e n t e r p r i s e sc o n t r 0 1 c h a p t e r3 ：a n a l y s eo ft h ec r m se n t e r p r i s e sc o n t r o lt h r o u g ht h ee x p l o i t u r eo f g e n e r a ls t e e lt r a d em o u l d ，p r o c u r e m e n ta n dp a y m e n to fg e n e r a ls t e e lt r a d e ，s t o c ko f g e n e r a ls t e e lt r a d e ，s a l e sa n dp a y m e n tc o l l e c t i n go fg e n e r a ls t e e lt r a d e ，t r a n s p o r t a t i o n ， c u s t o m e rc r e d i t sm a n a g e m e n t 。 c h a p t e r 4 ：l i m i t sa n da d v i c eo ft h ec r m s e n t e r p r i s e sc o n t r 0 1 k e yw o r d s ：c r ms t e e lt r a d i n g i n t e r n a lc o n t r o l s t u d y 西南交通大学四南父逋大罕 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权西南交通大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库 进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 保密口，在年解密后适用本授权书 2 不保密回，适用本授权书 学位论文作者签煮l 曩指剥币虢 耘取 1 日期：2 伽击年f o 月加日 日期：m 年，o 月幻日 西南交通大学曲南父逋大芋 西南交通大学学位论文创新性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得 的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经 发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中作 了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签煮i 曩牟 日期：2 倒屹年f d 月弘日 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 页 1 1 选题背景 第1 章绪论 中国公司市场化程度越来越高，市场竞争也更加激烈。过程控制制度是现代公 司管理的重要手段，对其研究在我国己日渐成熟。19 9 9 年在会计法中明确提 出：各单位应建立、健全本单位的内部会计监督制度。2 0 0 1 年6 月财政部发布内 部会计控制规范基本规范和内部会计控制规范货币资金试行稿， 2 0 0 2 年1 2 月财政部发布内部会计控制规范采购与付款、内部会计控制 规范销售与收款试行稿；2 0 0 6 年上海证券交易所上市公司内部控制指引 等等一系列法律、法规、条例的出台，说明我国的公司更应加强对过程控制的探 讨与研究。 1 2 过程控制在商业运行中的位置与作用 过程控制是随着生产的社会化程度空前提高，社会经济发展到一定阶段的产 物，公司研究和制定过程控制，起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具。长 期以来，过程控制一直被视为公司内部事务，属公司管理当局责任范围之事，目 的是为了保护公司资产、检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动公司执行 既定的管理方针，以往对过程控制的探讨研究也大部分集中在制度的设计和审计 方面，重在改进过程控制的方法，以提高审计的质量及和效率。直到上世纪7 0 年 代，外国贿赂行为法案的通过，标志着建立和强化过程控制已成为公司应履 行的一种法律责任。1 9 9 1 年美国发表的联邦判决指南也指出，如果发现公司 即使有一个雇员犯罪，该公司也将受到强制性罚款，这一法规的出台，强化了管 理者对遵守法规的重视，遵循适当的法规成为公司过程控制的重要组成部分，而 c o s o 委员会提出了过程控制综合框架公告，对过程控制作了新的扩展。另外，针 对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了( ( 2 0 0 2 年萨班斯一奥克斯利法案， 该法案对公司治理、过程控制、财务审计等多个方面皆有详细而严格的规定，可 见，建立一套有关过程控制的体系，加强对过程控制的探讨与研究己成为一项国 际惯例。 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 页 第2 章公司过程控制的概述 2 1 公司过程控制的设计原则 过程控制的设计要从防范风险，达到过程控制的效率、效果，实现公司目标， 充分运用责权一致、分工明确、授权清晰、互相制衡等过程控制手段。对于中铁 集团公司而言，一般钢材贸易经营过程控制是直接融入中铁集团公司经营管理流 程中的。在具体控制活动设计时遵循以下具体过程控制设计原则。 1 相互牵制原则 相互牵制原则，是指一般钢材贸易经营经济业务活动，必须分配给具有互相 制约关系的两个或两个以上的部门( 或岗位) 分别完成。即在横向关系上，至少 要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门 或人员的检查和制约；在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的 岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。其理论根据是在相互牵制 的关系下，几个人发生同一错弊而不被发现的概率，是发生错弊的概率的连乘积， 因而将降低误差率。 2 授权控制原则 授权控制原则，是指中铁集团公司应该根据各岗位业务性质和人员要求，相 应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则，以使 职、责、权、利相结合。岗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有专职， 办事有标准，工作有检查。 3 成本效益原则 贯彻成本效益原则，即要求在实行般钢材贸易经营过程控制花费的成本和 由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，实行过程控制所花费的代价不能 超过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措施。 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 页 4 整体结构原则 中铁集团公司一般钢材贸易经营的过程控制系统，包括一般钢材业务模式的 开发、采购与付款、库存、销售与收款、运输、客户信用管理六要素。换言之， 各项控制要素，必须有机构成中铁集团公司一般钢材贸易经营的过程控制整体架 构。这就要求，各要素的具体控制目标，必须对应整体控制系统的一般目标。 5 持续改善原则 中铁集团公司一般钢材贸易经营的过程控制的建立、实施和完善是一个持续 的过程，过程控制应适应外部环境的变化。 2 2 公司过程控制的方法 会计法明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要 求，并提出经营工作中职务分离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内 部审计等规定。根据这些要求和规定，加强中铁集团公司一般钢材贸易经营的过 程控制很有必要。其目的在于建立和完善符合现代管理要求的中铁集团公司一般 钢材贸易经营内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保 中铁集团公司经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管 理，确保中铁集团公司一般钢材贸易经营活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患， 防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护中铁集团公司财产的安全完整， 确保国家有关法律法规和中铁集团公司内部规章制度的贯彻执行。要实现上述目 标，只有在过程控制结构和过程控制成分的基础上运用各种过程控制方法才能真 正将过程控制落到实处。 为更好地研究中铁集团公司一般钢材贸易经营的过程控制，先对主要的过程控制的的方法 进行了解。 1 组织规划控制 中铁集团公司组织规划是对公司组织机构设置、职务分工的合理性和有效性 所进行的控制。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那 些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 页 2 授权批准控制 授权批准是指中铁集团公司在处理一般钢材贸易经营的经济业务时，必须经 过授权批准。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指 对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权 是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪 一种授权批准方式，公司必须建立授权批准体系。 3 财产保全控制 中铁集团公司一般钢材保全控制包括： 1 ) 限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对一般钢材的直接 接触，只有经过授权批准的人员才能够接触一般钢材。 2 ) 定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时一般钢材的安全性。通 常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈一般钢材流失的可能性，对盘点中 出现的差异应进行调查，对盘亏一般钢材应分析原因、查明责任、完善相关制度。 3 ) 记录保护，应对公司各种文件资料妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁 的可能。对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢 复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。 4 ) 财产保险，通过对一般钢材投保( 如火灾险、盗窃险、责任险或一切险) 增 加一般钢材受损补偿机会，从而保护一般钢材的安全。 5 ) 财产记录监控，对公司要建立一般钢材档案，一般钢材增减变动应及时全面 予以记录。 4 人力资源控制 中铁集团公司人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向 心力和创造力，是公司兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动 公司人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为中铁集 团公司管理的中心任务。 5 风险防范控制 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 页 中铁集团公司在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险。风险控制要求 公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险 预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对经营风险进行全面防范和控制。 中铁集团公司风险评估主要内容有： 1 ) 信用风险评估，公司制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规 定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。信用活动规模大的公司，可 建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。 2 ) 合同风险评估，中铁集团公司就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应 对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。风险防范控制是中铁集团公司一项基础性和 经常性的工作，公司必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控 制。 6 内部报告控制 为满足公司内部管理的时效性和针对性，中铁集团公司建立内部管理报告体系，全面反映 一般钢材贸易经营活动，及时提供一般钢材贸易经营活动中的重要信息。内部报告体系的建立 体现：反映部门经管责任，报告形式和内容简明易懂，并要统筹规划，避免重复。内部报告根 据管理层次设计报告频率和内容详简。通常，高层管理者报告时间间隔时间长，内容从重、从 简；反之，报告时间间隔短，内容从全、从详。 7 管理信息系统控制 中铁集团公司管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是加强对电子信 息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，公司利用计算机从事经营管理方 式手段越来越普遍。另一方面，运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消 除内部人为控制的影响，确保过程控制的有效实施。 2 3 公司过程控制的主要作用 在社会化大生产中，过程控制作为公司生产经营活动的自我调节和自我制约 的内在机制，处于公司中枢神经系统的重要位置。公司规模越大，其重要性越显 著。可以说，公司过程控制的健全与否，是公司经营成败的关键。具体讲，公司 过程控制主要有以下几方面的作用： 西南交通大学硕士研究生学位论文第6 页 保证信息的真实性和准确性。健全的中铁集团的公司过程控制，可以保 证信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映中铁集团公司一般钢材 贸易的经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证信息的真实 性和准确性。 有效地防范中铁集团公司经营风险。在公司的生产经营活动中，公司要 达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，公司过程控制 作为公司管理的中枢环节，是防范公司风险最为行之有效的一种手段。它通过对 公司风险的有效评估，不断加强对公司经营薄弱环节的控制，把公司的各种风险 消灭在萌芽之中，是公司风险防范的一种最佳方法。 维护财产和资源的安全完整。健全完善的公司过程控制能够科学有效地 监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全 完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。 促进中铁集团公司的有效经营。健全有效的公司过程控制，可以利用会 计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把公司的营销、财务等各部门 及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达 到公司的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再 配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个公司经营 效率的提高。 2 4 建立公司过程控制制度应注意的几个问题 1 公司过程控制制度首先符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策 相抵触的“内部管理办法。 2 公司过程控制制度，最好由各科室讨论并经职工代表大会审议通过，从而 增强公司过程控制制度的权威性。 3 既要保证过程控制制度的稳定性，又要使过程控制制度在实践中得到补充、 完善。 西南交通大学硕士研究生学位论文第7 页 4 避免公司过程控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而 结果是人人都不负责的问题。实际工作中，有些单位为解决“闲置”干部就业， 从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的 后果，致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。 5 定期检查公司过程控制制度的执行情况。结合公司目前工作实际，测试、评 价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了 职工的工作积极性。 西南交通大学硕士研究生学位论文第8 页 第3 章中铁集团公司一般钢材贸易经营的过程控制管理 中铁集团公司是国有大型物资公司集团，是目前国内经营规模最大的物资流 通公司之一。从2 0 0 4 年1 月2 0 日起，由铁道部移交国务院国有资产监督管理委 员会管理，作为级预算单位在财政部预算单列。为完成国家任务所需资源和生 产经营条件，凡属国家统一配制范围内的，均在国家相应计划中实行单列。2 0 0 3 年底，与中国石化股份公司所属中国石化一般钢材销售有限公司共同出资组建中 石化中铁油品一般钢材销售有限公司。 中铁集团公司总部设在北京，下设8 个控股公司( 物润集团、物贸公司、物 流股份公司、进出口公司、泰博公司、鸿远公司、物华公司、物业公司) ，2 0 个 全资子公司( 9 个流通公司、1 1 个工业公司) 和1 个物资管理干部学院。员工总 数1 1 万余人，2 0 0 7 年一般钢材销售收入近7 9 1 亿元。 下属9 家物资流通公司分设在北京、上海、天津、广州、哈尔滨、沈阳、武 汉、西安、成都等9 个城市，下辖18 个储运基地，仓储面积1 4 0 万平方米，专用 线13 9 延长公里，物资年吞吐能力1 0 0 0 余万吨。1 2 家工业公司分布在全国各地， 均属国家大中型公司，是铁路专用器材主要生产基地和铁路工业重要组成部分。8 个控股公司中有7 个总部设在北京，总部设在深圳的物润集团在深圳、北京、上 海、成都、海口、香港及美国等地拥有多家全资或控股子公司。物资管理干部学 院设在天津，是全国铁路物资流通理论研究和物资系统干部培训教育基地。中国 铁路物资总公司首批获国家钢材、非金属和机电产品一级代理商资格，总公司及 下属子公司全部通过i s 0 9 0 0 0 质量体系认证。 中铁集团公司立足铁路市场，面向国内外社会市场，充分发挥国有大型物资 公司的流通主导功能，坚持内贸与外贸相结合，物资经营与发展实业相结合，大 力发展代理配送制，强化连锁营销网络，增强科技创新能力，为铁路和社会各界 用户提供优良的产品和服务。 西南交通大学硕士研究生学位论文第9 页 与铁道部脱钩，移交国资委管理后，铁道部继续给予中铁集团公司以下政策 支持：受铁道部委托，继续对铁路重要专用物资承担“集采专供 过渡期一年， 过渡期后仍然是铁路物资供应的主要服务商：重大装备进口代理及接运工作，同 等条件下优先考虑委托中铁集团公司；支持中铁集团公司经国家有关部门批准取 得成品油进出口权，铁路不再组建同类的物资般钢材采购经济实体和经营性机 构。 中铁集团公司经营范围广泛，在物资流通方面，主要经营品种包括铁路运输 生产建设所需的钢轨、柴油、车轮、车轴、轮箍、机电设备、机车车辆配件、造 车修车专用钢材、水泥、木材等各类物资，兼营大型物资仓储、配送、商品检验、 信息咨询、房地产、易货贸易、办理边境口岸及进出口物资接运等业务。年供应 柴油近6 7 0 余万吨，钢材近3 0 0 万吨( 其中钢轨近8 5 万吨) ，水泥3 0 万吨。在 工业生产方面，年生产供应混凝土轨枕1 2 0 万根，弹跳扣件2 6 0 万套，防腐枕木 1 8 万立方米。近年来，水泥、阻燃防火木材、竹胶板等产品也实现了规模化生产， 产品畅销国内外。中铁集团公司与全国众多厂商建立了良好的贸易伙伴关系，目 前已与10 0 多家资源厂签订了代理协议，并成为国内钢轨、车轮、轮箍、车轴等 重要专用物资生产厂家的全国总代理。 中铁集团公司同全球4 0 多个国家和地区的厂商建立了广泛的贸易合作关系， 以良好的产品质量、一流的服务、有竞争力的价格赢得了国内外用户的广泛赞誉， 年均出口额5 0 0 0 多万美元，最高年份达1 亿美元以上。 秉承先绩，再创未来，中铁集团公司以“满足需求、质量保证、价格低廉、供 应及时”四项承诺为立商之本，逐步发展成为立足铁路，面向社会，以商贸与物流 为主，适度多元发展，具有市场竞争能力、自我发展能力和创利能力的完全市场 主体，并将与广大国内外用户进一步开展更加广泛有效的合作，在为铁路的跨越 式发展和流通产业的进步与壮大做出应有贡献的同时实现自身的持续、快速发展。 西南交通大学硕士研究生学位论文第10 页 3 1 一般钢材贸易经营业务模式的开发 3 1 1 总要求 一般钢材贸易经营业务模式开发是指贸易结构和业务流程设计的全过程。中 铁集团公司应有一般钢材贸易经营业务模式开发的控制制度。其中，应明确开发 的过程、负责部门和人员的职责和权限，以及文件和记录要求。一般钢材贸易经 营业务模式开发须包括：立项、可行性研究、评审、试运行过程。既有的一般钢 材贸易经营业务模式条件下部分要素变化的业务开发过程，须按现在一般钢材贸 易经营业务模式开发的过程要求办理。实际操作中，公司可根据变化情况总体把 握，重点论证，归并开发过程，但要确保各过程控制目标的实现。 3 1 2 立项 1 申请 中铁集团公司员工均可通过所在部门提出项目申请，由负责一般钢材贸易经 营业务模式的管理部门受理并审查。 2 审批 立项申请批准前的审查过程应考虑一般钢材贸易经营业务模式管理、风险管 理、法律管理、财务管理等相关职能部门和业务部门的意见。必要时，请相关部 门参与先期调查。审查的形式应在确保审查目的实现的条件下，由公司分管负责 人决定。 经过审查被认可的项目，符合公司的战略、经营策略和目标，在明确相关要 求后由公司分管负责人批准立项。必要时，须经公司第一负责人批准。但在任何 情况下，公司不得批准单纯以票据形式出现的，无对应货物流动，以资金优势开 展的信用交易项目( 习惯称纯资金型业务) 。 经过批准，由一般钢材贸易经营业务模式管理部门下达开展项目可行性研究 的任务书，明确项目承担部门、进度及相关要求。相关要求主要是指所开发业务 在收益性、安全性、流动性、稳定性、贡献度等方面的预期，以及可行性研究过 西南交通大学硕士研究生学位论文第11 页 程必须满足的其它要求。公司应建立评价业务质量的标准。 3 1 3 可行性研究 对一般钢材贸易经营业务模式开发可行性研究的控制除要识别和掌握基本信 息外，风险信息的收集、方案的分析论证是控制的重点。 1 基本信息 1 ) 项目概述：业务名称、业务类型、质量要求、目标顾客、般钢材贸易经 营业务模式类型等。 2 ) 经营地点：政策、交通、通信、能源、经营环境等。 3 ) 经营条件：资金量、人员数量、场地、设施、生产情况、固定资产及流动 资产情况、相关原材料情况等。 4 ) 经营状况：生产成本、管理成本、一般钢材销售费用、税金、资产折旧、 利润、成本回收年限等。 5 ) 相关方资质：营业执照、经营许可证、税务登记证、银行财务证明、机构 代码，并说明相关方的基本情况，包括人员、设备、资金、信誉等。 6 ) 本公司权利和责任。 7 ) 主要竞争对手概况：规模、市场份额、原辅材料、价格、资金情况等。 8 ) 市场及预测：目前市场环境、竞争态势对项目赢利能力和市场份额的影响 程度等。 9 ) 论证方案：满足可行性论证要求，阐述收益性、安全性、流动性、稳定性 等预期的一般钢材贸易经营业务模式方案。 2 风险信息 风险信息的收集与基本信息的收集同步进行，由项目承担单位主持，吸收负 责日常信息收集的部门参加。风险信息涉及必要的业务环境、相关方和公司内部 的历史、现实和预测数据。应对收集的风险信息进行必要的筛选、提炼、对比、 分类、组合等处理。 1 ) 环境信息 西南交通大学硕士研究生学位论文第12 页 环境信息是指公司和相关方以外对业务可能产生影响的自然风险和社会风 险。自然风险主要包括：不可控的水灾、火灾、地震等各种不可抗拒的原因所造 成的风险。社会风险包括：宏观环境和微观环境风险。重点辨识政治、国内外钢 材市场、政策、法律、税率、利率、汇率风险，钢铁行业市场供需、价格、技术 和竞争环境风险，以及相同业务领域的竞争者风险。 2 ) 相关方信息 相关方信息主要是指与公司有直接业务联系的供方、顾客、合作者带来的风 险，包括：货物竞争状况，供需关系和价值变化；供应链中与相关方的交往史， 各种关联关系，信息真实、可靠、完整与延迟程度，信用、财务状况、技术能力、 管理水平、职业道德、人员素质、配送水平、单据可靠程度，流程、利润分配、 合作重组和退出机制设计等风险；合同、担保价值、货物控制权等涉及法律的风 险。 3 ) 内部信息 内部信息是指公司内部存在的主要风险，包括：战略、策略、经营目标，制 度、流程、员工能力、职业道德、信用，资金、财务，信息管理，风险管理、重 大风险和突发事件预警和应急能力等风险。 3 分析论证 分析论证包括风险分析和方案可行性论证，由一般钢材贸易经营业务模式开 发负责人组织有关职能部门和业务单位进行。必要时，可聘请专家协助实施。程 序如下： 1 ) 在不遗漏各种相关信息的基础上分析方案存在的风险，定义风险的类别， 分析风险发生的流程环节、条件、可能性，以及对经营目标的影响程度。分析应 确保各相关部门参加并充分参与意见。 2 ) 在认可方案目标的基础上，应恰当选择风险承担、风险规避、风险转移、 风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等策略。 3 ) 制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险管理措施的具体目标、负责 人，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、 西南交通大学硕士研究生学位论文第13 页 后所采取的具体应对措施。 4 ) 对一般钢材贸易经营业务模式论证方案是否满足任务书要求和可行性做出 判断。在论证项目可行的条件下，应明确方案目标。方案目标包括经营目标和风 险管理目标。经营目标应符合公司战略、经营策略、满足客户需求，有利于提高 公司的竞争力和公司目标的实现。风险管理目标应明确风险策略，可承受风险和 可承受风险的最低和最高限度。目标确定要把握风险与收益的平衡，防止和纠正 忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和 做法。同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇的观念和做法。 3 1 4 评审 1 报告提交 由可行性研究部门编写报告并提交一般钢材贸易经营业务模式管理部门审 查。审查应对报告文件是否具备评审条件做出判断。报告存在有碍公正评审的错 误应予修改。审查通过后报公司分管负责人组织审批前的评审。 2 审批 评审应有一般钢材贸易经营业务模式实施部门、风险管理等相关部门参加。 评审在认定报告文件的规范性、信息的可靠性、论证的合理性的基础上对论证方 案是否满足项目任务书的相关要求做出判断。公司分管负责人决定评审形式。应 记录评审发现的问题和改进结果。 必要时，公司应对项目任务书中的相关要求进行调整。任务书的调整须经立 项时参与评审的部门和原批准人认可。调整涉及公司战略领域、经营策略和目标， 一般钢材贸易经营业务模式开发的领域、规模和风险承受度时，须经公司第一负 责人批准。 批准是指对报告论证方案满足项目任务书要求的认定，即验证。公司分管负 责人为批准人。符合上报总公司备案、评审要求的项目应按相关要求办理。 3 1 5 试运行 1 准备 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 4 页 般钢材贸易经营业务模式须进行不低于一个业务周期的交易试运行，经过 实践检验，确认一般钢材贸易经营业务模式适应环境，风险可控，满足公司和相 关方要求。公司分管负责人可根据需要决定安排专门部门或业务部门承担试运行， 并由负责一般钢材贸易经营业务模式管理的部门监管。主持试运行的部门应在试 运行前将试运行方案交一般钢材贸易经营业务模式管理部门认可。方案包括：试 运行满足公司和相关方要求的方案目标，交易周期，过程可能发生的风险和风险 管理措施，对经营信息收集、监督反馈、及时调整、退出机制和评审做出合理安 排。 2 试运行 试运行承担单位负责收集与一般钢材贸易经营业务模式试运行适宜性、充分 性、有效性、风险管理有关的信息，提供包括过程控制制度在内的指导正式运行 的资料，编制并向一般钢材贸易经营业务模式管理部门提供试运行报告。当试运 行结果与方案目标相比发生明显偏差时，一般钢材贸易经营业务模式管理部门应 向公司分管负责人建议及时调整运行方案或退出交易，暂停试运行。 3 审批 一般钢材贸易经营业务模式管理部门审查试运行报告，以适当的形式征求风 险管理等职能部门、业务部门意见，对一般钢材贸易经营业务模式是否适应环境， 风险可控，满足公司和相关方要求，以及实施的有效性做出判断。要求得到认可 ( 即确认) 后交公司分管负责人批准转入正常运行、监督与改进过程。 4 过程控制制度 过程控制制度是一般钢材贸易经营业务模式正式运行风险管理的依据性文 件，应满足适用的法律法规和规章制度要求，符合公司战略、经营策略，与风险 策略一致，贯彻风险控制与运营效率及效果相平衡的原则；针对重大风险所涉及 的各种管理及业务全流程制定出控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把 关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。过程控制措施主要包括以下内容： 内控岗位授权。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和 资金使用额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定。 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 5 页 内控责任。按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业 务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度。 建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权 批准、业务经办、会计记录、财产保管和检查监督等职责。对内控所涉及的重要 岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约：明确该岗位的上级部门或人员对 其应采取的监督措施和应负的监督责任：将该岗位作为内部审计的重点等。 内控批准。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和 额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。 重大风险预警。对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定 应急预案，并根据情况变化调整控制措施。 内控审计检查。结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检 查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等。 内控报告。明确规定风险报告人与接受报告人，报告的内容、时间、频次、 传递路线、负责处理报告的部门和人员等。 内控考核评价。具备条件的组织应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪 酬挂钩。 法律事务管理。大力加强公司法律风险防范机制建设，形成由公司决策层主 导、公司法律分管负责人牵头、公司法律管理人员提供业务保障、全体员工共同 参与的法律风险责任体系。完善公司重大法律纠纷案件的备案管理制度。 资源控制。公司应确定从事过程控制人员的素质和能力，基于适当的教育、 培训、技能、经验和道德，确认其胜任；应确定和提供过程控制活动必须的设备、 设施。 囫世遐越柬懈逃昧爿鞭涮曝蕊萁器嫠1：i-c匝 崩镌 j j ： 蠡 帝 o 一1 麓 班 昧 錾 爿+ ， 七 ! 毪 班 性 逛 母 目 jl z 皿 l ，一_ 一 j l n = 羽 o 诛 怒 盘 箍j 套 删 辎j 掣+1 卜 器 1 h 仅 耀 1 皿 旨 i 林筇 警j 丌 j 砥。 - i i 敬 l 甜c 啦 - 姑 i ! 倒 辎i 托 咝 - 呶i 佃霉 浆 * 粳 ：d 7 i 一1 妹 套 i k l 爿j 雹 出 掣 ，基 裳糨 雠 蚓 妲 缸 涮。 正l窟 恤 型 ：若 醛曩盍 畦 砌 i 一 i 嚣皤 徭 罄 _ _ - 一 i ! 一 。一 ij 蚺：。 l _ _ - 匾 爨 ： 氍 避 ： - 越 i ： ji 束 懈 ， 鄹 ! 壕 黉 粒 一 鲻 鼹 蟪 鹾 躯 窿 葵 文 举 ! 壤 ， 陋 莲 暇o i 涨 仪袋避卅州认匿*睦扑k暇愀榧陋 西南交通大学硕士研究生学位论文第17 页 3 2 一般钢材采购与付款 3 2 1 总要求 一般钢材采购与付款的风险主要来自价格、信用交易、法律法规、货物控制、 运营操作、舞弊等方面。因此，公司应在实施转变一般钢材贸易经营业务模式， 扩大现货交易规模、与供方合作开发直接用户市场策略中规范和控制一般钢材采 购计划、供方评价与选择、预付款追踪、运营操作等过程，努力降低风险损失。 本节和3 6 客户信用管理提出的要求是控制工作的重点。 3 2 2 供方的评价与选择 1 一般钢材采购计划、顾客需求、适用的法律法规、营销和风险策略、预付 款信用政策是钢材一般钢材采购需要满足的要求，也是评价与选择供方的依据。 一般钢材采购计划应以经过一般钢材采购申请程序汇总的项目为基础，与经营目 标和策略一致，须经授权人批准。顾客需求主要包括：产品质量、服务、价格、 交货及时性、付款条件等。执行预付款信用政策以供方信用评级为基础。供方信 用评级和信用政策的执行参照3 6 客户信用管理相关要求办理。 2 业务部门提出选择供方的建议。业务管理部门负责供方的评价与选择。适 当时，组织一般钢材贸易经营业务模式、风险管理、财务、法律、业务管理部门 参加。业务管理部门负责向风险管理部门提交评价、选择和供方的资料。( 参见客 户信用管理事前控制) 3 在满足一般钢材采购要求的条件下，公司应优先选择行业内具有一定知名 度，信誉好、风险承受度高和有竞争实力的供方。 4 选择的生产供应商应满足生产经营运转正常，生产工序和流程规范，符合 国家的环保和产业政策，产品符合有关标准。必要时，聘请专家对其技术、装备、 工艺、产品竞争力、市场前景、行业地位及行业发展前景等做出分析判断。 5 评价和选择初次合作的供方除应满足客户信用管理一一客户信用评级的要 求外还应收集和分析以下信息： 西南交通大学硕士研究生学位论文第18 页 i ) 公司资质资料：营业执照、税务登记证( 国税和地税) 、组织机构代码证、 经营许可证、注册的验资报告、公司章程、经会计事务所审计的最近三年的会计 报表、近期财务报表、银行贷款卡等。 2 ) 公司简介材料：公司性质、背景、股东介绍( 如发生过股权变更，需提供 有关变动资料) 、组织机构、公司的产品、收入构成及比例、业务流程简介、营 销、市场、信用、涉诉案件、对外投资情况等。 6 一般钢材采购预付款时，业务部门执行客户信用评级和信用政策确定的预 付款额度和期限要求，严格执行对中间商的预付款政策，并逐渐减少与中间商开 展的预付款一般钢材采购业务。 7 公司应成立由公司分管负责人及相关部门参加的价格领导小组，确定一般 钢材采购的价格形成机制和定价规定。业务部门在业务管理部门的监督下贯彻定 价规定。对一般钢材采购方不具备议价条件的业务，价格领导小组应根据具体情 况和风险管理流程提出风险控制要求。一般钢材采购中，享有一般钢材采购折扣 或折让的业务，价格领导小组应要求签署合同的人员在合同中明确。 3 。2 。3 合同订立 1 公司应制定用款申请审批程序，有资金协调例会制度，对业务用款计划的 金额、时间、使用方式等进行平衡调度。 2 公司应有合同管理制度，规定相关程序。评审程序应根据经营和风险管理 需要规定评审的形式和参加评审的部门，应涉及合同评审、信息反馈、检查与改 进全过程。由业务管理部门根据合同评审程序组织一般钢材采购合同评审。公司 分管负责人批准评审意见。 3 。信用一般钢材采购合同评审必须有风险管理部门参加，应满足3 6 客户信 用管理一事中控制的要求。重大预付款业务应报总经理办公会议审定。 4 合同管理制度应规定现货交易、信用一般钢材采购批量合同的签订程序， 以及紧急、临时、小额零星一般钢材采购等合同签订程序。 5 合同签订人员应具有法定代表人授权委托书( 法定代表人授权委托管理执 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 9 页 行总公司相关规定) 。供方合同签订人员须出具其法定代表人授权有效证明。 6 公司应规定合同范本的使用要求：规定合同签订金额权限及审批权限，明 确一般钢材采购合同变更或终止，须经原审批准人同意的要求；规定签订合同符 合国家相关法律法规的要求。 7 合同签订人员应按公司的合同管理制度要求实施合同备案，并交业务管理 部门集中建档。 3 2 4 采购付款 1 业务部门根据一般钢材采购合同及资金配置计划提出资金申请，填写用款 申请单，用款申请单必须保持“清洁( 字迹清楚，不得涂改) 。 2 财务部门根据资金配置计划核定资金申请单，按规定审批职责和金额权限 逐级审批用款申请单。 3 财务部门根据用款申请单的用款时间、金额、用款方式准备资金。 4 业务部门根据财务规定办理支付一般钢材采购资金的领取、传送手续。 5 供方在前期业务往来中，如有逾期交货或有上次未结清款项需再次付款时， 业务管理部门应及时组织有关部门评审，根据供方违约的性质、可能造成的后果 制订相应的措施。必要时，做出退出安排。 6 信用交易的预付款按照3 6 客户信用管理事中控制要求办理。 3 2 5 合同执行 i 业务部门责任人督办一般钢材采购合同的执行。业务管理部门跟踪监督合 同执行情况。 2 大额或重点货物一般钢材采购应安排专人催交。 3 一般钢材采购人员根据供方发货品种、规格、数量、件( 支) 数、时间及 车船号，填写发货通知单等发货证据，及时通知一般钢材销售人员及仓库准备收 货，并保存通知记录。 4 供方履约能力出现问题时，业务部门应在第一时间上报公司分管负责人及 相关管理部门，向供方提出合同履约要求，或要求供方及时退款，补偿违约损失。 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 0 页 必要时，启动法律诉讼程序，并根据实际情况采取替代一般钢材采购措施。 3 2 6 付款核对与清理 1 业务部门根据供方实际发货数量，核对验收单据、货物点收单及进项增值 税票，确认无误后交财务部门核算记账。 2 财务部门对一般钢材采购货物增值税票进行真实性验证，未通过税务机关 验证的增值税票应退回重新开具。 3 业务部门根据一般钢材采购合同约定的货款支付方式、合同执行情况及开 具的增值税票，定期与财务部门、供方核对往来款项。如有不符合，应及时查明 原因，予以处理。 4 公司按照3 6 3 2 事中控制的要求开展预付款交付后的收货管理；应加强 对大额预付账款的追踪核查；对预付账款的期限、占用款项的合理性、逾期可能 性以及不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款采取坚决措施，及时 办理退款，或采取措施，降低预付账款资金风险。业务部门为处理逾期预付账款 的直接责任部门。 5 退货索赔、折让方案和不合格物资由业务部门办理退货索赔或提出折让方 案，报授权部门或人员批准后进行处理。处理结果应报风险管理负责部门。 3 2 7 合同的清理与关闭 1 合同执行完毕，业务部门应对合同执行情况进行清理、关闭，并及时登记 业务台账，并将合同清理的结果反馈给业务管理部门，将一般钢材采购资金清理 的结果反馈给财务部门。 2 公司应制定业务考核办法，明确部门根据一般钢材采购合同实际完成情况 ( 包括合同完成兑现率) 考核相关部门和人员。 3 业务管理部门组织相关部门将当期一般钢材采购结果与一般钢材采购计划 进行对比，并对供方进行再评价，提出改进意见，交风险管理部门存档，作为与 供方后期合作及再评价的依据。 匝舌聿爆裾之岬餐张萁墨肇1。n_匝 ； j ；! l 团l l怨 冬妪 裂 晾裂 攸 i +妪 敲裾 赛 打 之 辐隧 擎 jl 汐1 叫 堪 量 咪 篮 镪 # 皆 毯 季饕 蜷 匡 1 蓦 裾 塥 留 尝 ，尼 隶 。科+ d 薏惠 _ l 墨 羹 靛 照 量 懦 器 蟋 嫠 c 眯 i 坩 餐 器 嫠 j 一， i i “ 夏 匣 女 彀 鞲 霞 洪 蚓 鬃 嚣 萎 p 葵 ， $_ 舞 昧j笾 盎 餐 爿! 校 船 毯 心 骠套 一r j毵。 似 口 邂 a 1r 嬲 l搿 黧 裂 壁 器 ： 噩 。艟。 籁 斗 h。穰 夏 七 器i辐