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内部控制审核报告摘要：(五) 财务管理及报告活动控制公司依据新的企业会计准则规定,2008年开始对现行的财务管理制度,会计制度和若干财务管理规定进行梳理总结修订.财务人员积极参与制度.关键词：报告(五) 财务管理,报告,财务管理类别：论文报告来源：牛档搜索（Niudown.COM）本文系牛档搜索（Niudown.COM）根据用户的指令自动搜索的结果，文中内涉及到的资料均来自互联网，用于学习交流经验，作品其著作权归原作者所有。不代表牛档搜索（Niudown.COM）赞成本文的内容或立场，牛档搜索（Niudown.COM）不对其付相应的法律责任！- 9 -内部控制审核报告德师报(核)字(09)第E0011号招商局地产控股股份有限公司董事会：我们接受委托，审核了招商局地产控股股份有限公司(以下简称“招商地产”)于后附的招商局地产控股股份有限公司关于2008年12月31日与财务报表相关的内部控制的自评报告(以下简称“自评报告”)中所述的招商地产2008年12月31日与财务报表相关的内部控制的设计及其执行情况。建立健全并合理设计内部控制并保持其执行的有效性，以及确保自评报告真实、完整地反映招商地产2008年12月31日与财务报表相关的内部控制是招商地产公司管理层的责任，我们的责任是对自评报告中所述的与招商地产财务报表有关的内部控制的执行情况发表意见。我们的审核是按照中国注册会计师协会发布的内部控制审核指导意见进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价自评报告中所述的招商地产于2008年12月31日与财务报表相关的内部控制的设计和执行情况，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生而未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。我们认为，招商地产于2008年12月31日在所有重大方面有效地保持了自评报告所述的按照财政部颁发的内部会计控制规范 - 基本规范(试行)及其具体规范建立的与财务报表相关的内部控制。德勤华永会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国上海李渭华 中国注册会计师：黄玥2009年3月27日招商局地产控股股份有限公司关于2008年12月31日与财务报表相关的内部控制的自评报告招商局地产控股股份有限公司(以下简称“公司”)根据财政部颁发的内部会计控制规范基本规范(试行)及具体规范，按照公司董事会及其下设审计委员会的要求，公司审计部组织有关部门和人员，从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、检查监督几个方面，对公司2008年12月31日与财务报表相关的内部控制的有效性进行了评估。第一部分评估方法公司审计部组织有关部门和人员，考虑了内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等要素的要求，严格执行了必要的内部控制评价程序，具体包括观察、询问、访谈、检查、抽查、监盘等审计程序。第二部分内部控制的有效性的评估情况公司按照内部控制的各项目标，遵循内部控制的合法、全面、重要、有效、制衡、适应和成本效益的原则，在各公司内部的各个业务环节建立了有效的内部控制，基本形成了健全的内部控制系统。评估情况如下：一、内部控制制度的主要要素的实际状况(一)内部环境1.公司治理与组织架构2008年，公司第五届董事会、监事会任期届满，2008年第二次临时股东大会选举产生了第六届董事会、监事会成员，董事会成员11人，其中独立董事4名。监事会成员5人，其中职工监事2名。2008年中，公司股东大会、董事会及监事会按照公司章程及议事规则，规范运行，有效地行使决策权、执行权和监督权。公司董事会下设的审计、薪酬与考核、战略三个专门委员会，按照各自的工作细则，各司其职。其中，审计委员会负责监督内部控制制度的建立健全和实施情况，负责组织内部控制的自我评价活动。公司采用控股总部、区域管理总部及项目公司（部）的三级管理模式，设置了包括决策体系、决策支持体系、监控/服务体系、技术保障体系、经营体系和项目执行体系六大部分组织架构。其中，决策体系为总经理办公会议；决策支持体系为成本管理委员会、策划设计委员会、客户服务委员会、房地产投资审核委员会及营销专业委员会；公司监控/服务体系、技术保障体系、经营体系和项目执行体系按不同目标呈矩阵交叉关系，在相互交叉节点上发生工作联系。这种机构设置保证了公司经济业务和经营管理活动有效进行，形成了相互监督、相互制衡的机制。公司制定并完善了总经理工作条例、总经理办公会议指引及各专业委员会工作制度，明确其相应职责权限，规范其运作程序。一、内部控制制度的主要要素的实际状况 - 续(一)内部环境- 续2. 内部审计机构设置公司总部设置了专门的审计监督机构审计稽核部，负责对各子公司业务管理状况、财务收支状况、经营效益及潜在的风险等方面实施审计监督，审计工作向董事会负责。2008年审计部在职人员为5人，均拥有多年的工作经验，具备财务、工程管理及建筑专业等专业知识及审计能力，具有较好的沟通、协调能力及良好的职业道德观。2008年审计部按照审计计划共完成了包括项目经营管理审计、财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计和募集资金等专项审计在内的18个审计项目。3. 企业文化公司成立以来，秉承“百年招商家在情在”的愿景，以筑造温馨的家、建设温情和谐的社会为使命，以人本、责任、务实、专业为核心价值观，力求于稳健持续增长的发展理念和经营之道，专注于开发优质房产项目，为客户提供优质的生活空间，确立并一贯坚守“诚心、用心、恒心”的全程客户服务理念，并最终成为中国最优秀的房地产品牌企业之一。4. 人力资源管理公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，将职业道德和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，要求员工具备“诚信、有勇气、无私、品位高雅”的品质。公司综合采用绩效考核、部门绩效考核、KPI年度考核、360度考核等绩效管理及考核体系，考核评判员工、部门、项目部及子公司的工作业绩，并作为奖惩依据；切实加强员工培训和后续教育，推出常青藤培训计划，培训在职及储备经理人员，不断提高员工素质。公司致力于营造一种开放、融洽、讲求创新、学习和团队的氛围，鼓励员工“自我实现、自我完善、自我创造”，通过实现公司价值最大化来实现个人价值的最大化。5.2008年公司为建立和完善内部控制进行的重要活动2008年公司重新修订了三级管理结构授权体系，将管理前移，提速提效；制定并运用新的项目生产经营计划标准模板，加大对项目工程、财务、成本和进度等方面管控的巡查力度。针对行业形势变化，公司又对融资、购地、开发、销售等各环节调整了控制策略，提出了确保财务安全的系列措施，有效减少了外部因素带来的影响，取得阶段性成果。一、内部控制制度的主要要素的实际状况 - 续(二)目标管理及风险控制1、目标管理公司在每年末根据房地产行业发展趋势及公司发展现状，编制年度经营计划，并滚动修订5年发展规划，以确保公司销售目标及战略目标的实现。同时，公司将目标层层分解落实，并建立相应的考核、激励与问责机制，确保公司当年目标的实现。2、风险识别与评估结合公司经营发展的不同时期，公司研究小组着重研究影响公司经营发展的各种内外部因素，协助公司管理层对房地产市场及其发展趋势进行分析研判，公司据此对可能影响公司目标实现的各种内部外部风险加以分析、识别、跟踪、评估，及时提出应对风险和行业形势变化的策略措施。3、风险对策2008年度，面对国际金融危机影响的迅速蔓延和国内经济持续调整的双重压力，公司及时分析判断市场变化特征，不断检讨、反思，采取的风险对策包括：适时对经营目标做出合理调整，并选择性地对部分项目调整开发进度及推盘时间；对管理职能及授权规定进行再次修订，加强开发经营环节的控制，提升内部管理能力； 加大对区外项目公司生产经营计划的检查监督力度，控制管理风险等等应对风险策略措施，同时，注意把握随时可以从“危”中取“机”的发展机会。(三)信息与沟通控制2008年，公司修订了计算机信息系统管理规定等规章制度，以完善信息系统与沟通平台，确保信息能够及时准确且有序地传递，确保各类风险隐患及内部控制缺陷能得到妥善处理。公司大力推进网上电子办公，除了传统的办公OA系统外，还实施了成本管理系统、销售管理系统、租赁管理系统等分类信息系统。在项目竣工验收过程中采用PDA现场验收，加大工程建设过程中信息化应用程度。目前公司正在对原有办公平台进行开发升级，并计划在资源信息共享、管理流程、授权控制、移动办公等方面做进一步完善。(四)监督控制公司对内部控制的实施采取多层次的监督、控制。公司总部负责重大事务管理、重大例外事项决策、管控；公司整改小组定期对各项目公司生产经营计划巡检，对有关事项进行预警和趋势分析，加大巡检力度；安全委员会不定期开展对各项目安全事项的巡查，及时指出不足，以消除安全隐患；工程管理中心不定期对在建项目进行抽查巡视，加强对工程进度、工程质量等方面进行检查，就各种巡查结果进行及时分析总结、测评，及时提出整改意见，加强警示。公司还通过开展绩效考核，对各子公司、项目部、职能部门及其公司员工工作进行持续监督及管理，并通过内部审计实施审计监督。二、重点业务控制活动(一) 地产项目开发及建设管理公司为地产项目开发建设业务制定了详细且可执行的业务指导规范，并成立五个专业委员会作为房地产项目开发建设过程中决策的预审或领导机构，各业务部门根据业务类型分别向各委员会汇报工作及接受审查，形成了业务执行、技术支持和监督审批的完整管理控制体系。对土地取得、规划设计、开发建设、工程管理以至销售的各经营环节执行全过程有序管理及监控，保证了公司房地产业务稳健经营、稳步发展。(二) 采购和费用及付款活动控制2008年公司进一步梳理现有采购成本及费用控制的制度，拟对费用管理办法和供应商管理指引再次修订，以对费用管理的职责、内容、报销、考核及供应商的引入、考察、考核、评审定级、资料库管理等进行更详细的规定，增强采购业务和费用管理的控制力度。(三) 销售与收款活动控制1、售楼业务公司于2008年成立营销专业委员会，发布营销专业委员会工作办法、销售管理指引等销售及销售现场管理的系列制度，项目销售、收款及售后服务更加规范，也便于对销售业务操作的管控。2、租赁业务公司设立租赁中心负责经营管理自有的深圳地区写字楼、别墅、公寓、厂房及商铺等各类物业，按照租赁业务管理指引、租赁推广成本管理指引、出租物业巡视及考核制度等制度指引，执行严格的授权批准流程，规范租赁业务的开展。(四)固定资产管理控制公司参照招商局集团新发布的固定资产内控制度，修订了固定资产管理指引等文件，建立了固定资产岗位责任制，对固定资产预算、采购、管理和折旧政策、维护及处置等加以规范。(五)财务管理及报告活动控制公司依据新的企业会计准则规定，2008年开始对现行的财务管理制度、会计制度和若干财务管理规定进行梳理总结修订。财务人员积极参与制度修订，提升了财务监督、管理财务活动的能力。新制度的实施将进一步规范了财务在整个地产项目开发过程中对预算、成本、销售、资金等管理环节所起的控制及监督作用。资金管理方面，由资金管理中心承担资金预算、筹集资金、管理资金及控制子公司资金使用计划及使用状态的管理职能。2008年，面对突变的市场，公司及时调整了融资策略，通过资本市场成功融资；通过货币市场大幅增加了可使用的信贷额度。同时，负债结构也更趋合理。公司因此安全规避了现金流风险。二、重点业务控制活动 - 续(六)对控股子公司的管理控制公司对子公司的设立、决策权控制、及其子公司的经营管理、考核均建立了系统的管控制度。公司为规范并加强对控股子公司的生产经营活动的管理，形成了严格的内部上报和审批授权流程，又制定了下属企业经营分析工作管理指引，明确规定控股子公司须向总部上报项目经营情况等一系列指标信息的规定，以强化公司对控股子公司的管控。此外，公司全面掌控控股子公司的重大风险，如担保、贷款和投资等重大业务审批权限均由总部掌握，形成对控股子公司重大业务事项和风险的有效监控。2008年公司成本平台进一步运用到各控股子公司中，加入了网上支付审批流程，便捷了总部对子公司的监控，且公司对各控股子公司进行多次工程巡查、成本巡查、资金检查、生产经营计划巡检、财务检查以及内部审计等各种定期或不定期巡查，确保公司真实把握各控股子公司项目开展业务状况。(七)关联交易的控制公司根据公司法和股票上市规则等有关规定，对所有关联交易履行必要的授权批准程序，包括事前取得独立董事的认可，关联董事回避表决，独立董事发表专项意见等。并按发生额度决定是否提交股东大会审议，股东大会审议时，关联股东回避表决，公司均及时完整披露已经发生的关联交易。2008年制定了关联交易管理制度，按照有关证券新规对关联交易的对象、内容、审批及披露做了必要的补充。(八)对外担保的控制公司制定的公司章程明确了股东大会及董事会对对外担保事项的审批权限，严格控制公司对外担保行为，公司执行情况良好。2008年新增对全资子公司深圳招商供电有限公司的3000万美元可循环借款额度发生担保，该议案已由董事会审议通过，且不存在担保风险。此外，根据南京商品房销售的有关规定，开发商必须为商品房承购人提供抵押贷款担保，公司在南京的项目公司需依规对项目销售按揭提供阶段性连带担保。担保期限自按揭银行放款之日起至按揭银行为购房者办妥房地产证之日止。担保关系产生后，公司对购房者情况进行持续关注，如果担保期间购房者没有履行债务人责任，公司有权收回已售出的楼房，因此该种担保不会给公司造成实际损失。2008年公司没有发生其他对外担保事项。二、重点业务控制活动 - 续(九)募集资金使用的控制公司为规范募集资金的使用，根据公司法及股票上市规则等有关法律法规的要求，结合公司实际情况制定了募集资金专项存储及使用管理制度，对募集资金存储、审批、使用、变更、监督等进行明确规定。公司已在银行设立专用账户对每次募集资金进行专户存储管理，并事先报董事会审批和向证券监管部门备案。公司已建立严格的募集资金使用及审批程序及管理流程，募集资金均按招股说明书所列资金用途使用，资金支付需由项目负责人、财务负责人及总经理签字审批后由资金中心拨付各项目使用。资金中心财务人员跟踪项目进度及募集资金的付款及使用情况，且公司在每年年报中对募集资金投资项目的进展情况及资金使用收益情况等进行披露。2008年公司新增募集资金，根据深交所的募集资金管理新规，公司已按规定与保荐机构和募集资金存放银行签署了三方监管协议，内审部门已按季度检查募集资金使用情况并向董事会报告了检查情况。募集资金的存放和使用情况符合原承诺使用范围并与有关监管规定相符，存放及使用情况也已经注册会计师审核。(十)重大投资的控制公司重大投资坚持合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。公司章程中明确规定董事会及股东大会对重大投资的审批权限，并建立严格的审查和决策程序。目前公司重大投资事项主要有优质土地的获取、重要的股权收购等。股权收购是基于获取土地开发项目而进行的合作并购活动，其实质是获得目标公司的土地资源。作为专业的地产开发公司，公司设立了发展部及商业地产部门负责对公司土地获取及股权收购等重大投资项目的可行性、投资风险及投资回报进行研究评估，投委会、总经理办公会及董事会作为专门机构审议投资事宜，持续改进小组及各大委员会协助并监督各开发项目执行情况。(十一)衍生金融工具交易的控制公司由于经营需要支付部分外汇，存在部分外汇借款。随着人民币升值进程的加快，外汇汇率波动风险也随之增大，为了规避外汇汇率的波动对公司外币借款带来的风险，公司需要对外币借款配套进行NDF（不交割本金的远期外汇买卖）交易。针对远期外汇交易，公司制定了衍生金融工具交易制度，建立了严格的董事会授权审批制度、决策程序、报告制度和监控措施。2008年8月经董事会审议，公司授权控股子公司瑞嘉公司为外币借款配套不交割本金的远期外汇买卖交易，其交易总金额控制在公司及控股子公司外币借款总量之内，授权指定专人进行交易，签署交易的相关文件。交易结果定期报告并实施监控。二、重点业务控制活动 - 续(十二)信息披露的控制公司信息披露制度健全，对信息的传递、披露和审核流程一直规范运行。除了严格遵守相关法规和监管机构要求之外，公司还建立相应的内部信息保密制度，信息的披露需经过公司内部严格的分析判断及审批流程。公司还建立相应的内部信息保密制度，信息的披露需经过公司内部严格的分析判断及审批流程。此外，公司针对重大信息披露前属于内幕信息的知情