（产业经济学专业论文）基于BPR的融资租赁型企业ERP实施研究.pdf

iv 摘摘 要要 融资租赁与银行、证券一起成为企业融资的三大渠道，在国际资本市场上已 占有十分重要的位置， 融资租赁型企业的发展对于我国市场经济的完善有重要意 义。近年来企业业务流程重组及 erp 实施成为企业信息化研究的热点，融资租 赁型企业实施业务流程重组及 erp 是其发展的必由之路。本文结合笔者参与的 卡特比勒（中国）融资租赁有限公司 erp 项目，对融资租赁型企业业务流程重 组及 erp 实施进行理论及实证分析。 论文首先介绍了融资租赁的概念及发展， 并对融资租赁业务及融资租赁型企 业的特点进行分析，并在此基础上提出融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 的必要 性。论文第 3 章分析了企业实施 erp 系统过程中引入 bpr，并且结合第 2 章中 对融资租赁型企业特点的研究，给出融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 的理论基 础。论文第 4 章分析了卡特比勒融资租赁公司现有组织结构及业务流程，然后对 其进行改进和重组，并引入了基于 petri 网的建模方法，对优化和重组后的流程 通过 petri 特性进行活性、可达性的分析，证明 bpr 的正确性。第 5 章分析了卡 特比勒融资租赁公司 erp 项目中的重点部分租赁模块的实施过程，并且设计 了租赁模块的流程验证场景。第 6 章总结了卡特比勒融资租赁公司 erp 项目中 的各种经验， 分析了论文的不足之处以及在本论文基础之上下一步工作或者理论 研究的方向。 关键词：融资租赁，业务流程重组，企业资源规划 v abstract finance lease with banks and the securities market has become three main channels of corporate finance, has a very important position in the international capital markets. the development of finance lease enterprises has important significance for the improvements of chinas market economy. in recent years, business process reengineering (bpr) and the implementation of erp become one of the focuses of the study. financial lease enterprise bpr and the implementation of erp is the way for their development. this paper analyses the brp and erp implementation in the finance lease enterprises base on the caterpillar (china) finance lease company erp project. this paper first introduced the concept and development of finance lease, analyzes the characteristics of finance lease and finance lease-based enterprises, and proposed the need of implementation of bpr and erp in finance lease enterprises. chapter 3 analysis the introduction of bpr to the implementation of erp in the enterprise. chapter 4 analysis the existing organizational structure and business processes of caterpillar finance lease company, and restructuring the processes, introduced the petri net based modeling method to analysis the accuracy of bpr. chapter 5 analyses of the key part of caterpillar finance lease company erp projects - the implementation of the lease module, and designed the verification process scene for lease module. chapter 6 summed up in caterpillar finance lease company erp projects and analysis of the shortcomings of the paper. keywords: finance lease, bpr, erp ii 学位论文原创性声明学位论文原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 本人郑重声明： 所呈交的学位论文， 是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。 对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体， 均已 在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明特此声明 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 iii 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容： 按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 在以不 以赢利为目的的前提下， 学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位 论文的规定， 同意如下各项内容： 按照学校要求提交学位论文的 印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版， 并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有 权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务； 学 校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文； 在以不 以赢利为目的的前提下， 学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。 学位论文作者签名：学位论文作者签名： 年年 月月 日日 导师签名：导师签名： 年年 月月 日日 1 第 1 章 绪论 第 1 章 绪论 1.1 问题的提出及研究意义 融资租赁是当企业需要添置某些设备而又缺乏资金时，由租赁公司代其购进 或租进所需设备， 然后再将设备租给企业使用， 并定期收取租金的一种交易形式。 是目前国际上大型设备投资使用得最为普遍、最基本的形式。融资租赁作为一种 灵活的筹资手段，具有其自身的独特优势。随着我国国内市场向国际市场全面开 放，金融改革不断向深层次推进，融资租赁业务对于刺激我国基础投资、开拓国 内市场、优化产业结构、解决市场供需矛盾、促进经济稳定发展将产生积极的促 进作用。我国融资租赁业经过 20 多年的发展成绩斐然，但规模偏小。据 2006 年 世界租赁年鉴统计，我国的租赁额仅占国内资本市场份额的 7%，这一比例 比许多发展中国家都要低，亚洲地区平均为 14%。目前在融资租赁的市场渗透率 方面，美国为 50%，德国为 30%，日本为 19%，韩国和我国香港等一些国家及地 区现代融资租赁的设备金额也都占到当年设备投资额的 30%左右。融资租赁型企 业在我国尚处于起步阶段，但其发展速度很快，预计融资租赁型企业在未来十到 二十年中，规模和数量都将取得重大发展。 融资租赁行业作为我国成长最迅速的行业之一，有巨大的发展空间与市场前 景。业务流程重组是一种主动性的变革，它以信息化和知识化为基础，以顾客需 要为导向，对企业工作活动及相关流程进行关键性的重新设计和根本性的变革， 最终达到经营效率的改善。erp 作为信息时代实现企业管理现代化的重要工具， 在企业的现代管理中起了重要作用。融资租赁企业加快自身的信息化建设并实施 bpr 及 erp 系统，对企业现有流程进行重组，将企业的内部资源和外部资源整 合，实现对企业的动态控制和资源的集成优化，有利于使企业进一步提高效率和 在市场上获得竞争优势。 目前国外融资租赁型企业发展较为完善，发达国家大型融资租赁型企业如 ge lease、ibm lease 等都已经成功实施了 erp 项目，这些项目的成功实施，为 这些融资租赁型企业的快速发展奠定了基础。这些成功的实施经验表明，在我国 融资租赁型企业中实施 bpr 及 erp 系统对于我国融资租赁型企业的快速发展具 有重要意义。 企业流程重组及 erp 实施在国内企业信息化建设工作中举足轻重， erp 作为 因特网环境下管理集成、资源集成的信息系统，其实施是一项高风险和高成本的 工作，而我国目前融资租赁型企业的发展远未跟上国外融资租赁行业的发展，实 2 施过 bpr 及 erp 系统的融资租赁型企业很少，成功的更是寥寥无几，几乎没有 可供参考的案例和经验。本课题结合笔者参与的卡特比勒（中国）融资租赁公司 （以下简称 ccfl）bpr 及 erp 实施项目，对融资租赁型企业 bpr 及 erp 实施 及其关键成功因素进行实证分析，总结出基于 bpr 的融资租赁型企业 erp 系统 实施的关键点和难点解决方案，对于以后我国融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 系统具有重要的参考价值和指导意义。 1.2 本文研究的背景、对象及方法 1.2.1 研究背景及对象 随着融资租赁市场和融资租赁型企业的发展，必将会对不符合融资租赁型企 业管理和发展的方面进行改造并实施 erp 系统， 不断提高融资租赁型企业的信息 化程度。 本论文的研究旨在把 bpr 理论及 erp 实施方法运用于融资租赁型企业， 为融资租赁型企业的业务流程再造提供理论指导， 并在融资租赁型企业 erp 实施 方面进行了探索。 本论文是笔者在参加卡特彼勒（中国）融资租赁有限公司的业务流程再造及 erp 实施项目课题研究的基础上完成的。笔者作为 ibm 全球咨询服务部 oracle service line 顾问，参加了该公司流程再造及 erp 实施项目的分析、设计和实施等 工作。 卡特彼勒公司是全球最大的工程机械设备制造商，公司在建筑机械、矿用设 备、柴油和天然气发动机以及工业用燃气轮机生产方面具有国际领先地位。2005 年 4 月 26 日卡特彼勒公司宣布在北京设立新的外商独资融资租赁机构卡特彼 勒（中国）融资租赁有限公司，它标志着卡特彼勒公司在中国拓展其全球商业模 式的又一个里程碑。当融资租赁业务启动后，公司能为客户提供便利的一站式服 务。客户可以在一个卡特彼勒代理商的网点选购机器、安排融资，以及日后购买 原厂纯正零件，通过产品支持协议取得可靠的专业服务。 在融资租赁公司成立的两年中，业务逐步扩大，现有管理流程及财务系统已 不能支持逐步扩大的业务量，因此公司决定通过 bpr 及 erp 系统实施改善公司 的管理情况及信息化建设。ibm 全球咨询服务部 oracle service line 作为该项目的 咨询单位，负责 ccfl 的整个项目工作。在通过初步分析后，ibm 项目组决定采 用 oracle e-business suit(ebs)系统，作为 ccfl 整个项目的 it 实施基础。 1.2.2 研究内容及方法 论文首先研究融资租赁型企业的特点， 分析融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 3 的可行性，接着通过结合 oracle ebs 租赁模块在 ccfl 的实施经验，深入分析我 国融资租赁型企业实施bpr及erp系统的解决方案， 针对融资租赁型企业在bpr 及 erp 实施中可能遇到的问题进行剖析，并提出相应对策，并在 bpr 阶段引入 了基于 petri 网的建模分析方法。最后总结融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 系统 的经验教训。 论文主要采用规范的理论分析结合实证研究的方法。在国内外文献基础上， 理论上研究分析融资租赁型企业的特点，综述融资租赁型企业 bpr 及 erp 实施 中的若干问题，并结合具体实际案例和实施经验的关键因素，深入分析融资租赁 型企业实施 bpr 及 erp 的解决方案。主要遵循的技术路线是： （1）国内外文献 资料的收集、分析和处理。 （2）融资租赁型企业 bpr 及 erp 实施理论基础研究。 （3）融资租赁型企业 bpr 及 erp 实施实证研究。 （4）注重运用模型工具（5） 结合实施经验，深入分析融资租赁型企业 bpr 及 erp 实施中的重要难点和解决 方案。 （6）对理论、实证进行总结。 1.3 论文结构 本文绪论部分简要介绍了论文的研究背景、意义及对象。第 2 章中首先介绍 了融资租赁的概念及发展，并对融资租赁业务及融资租赁型企业的特点进行分 析，并在此基础上提出融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 的必要性，也为下文中 的实证分析部分提供融资租赁方面的理论基础。论文第 3 章简要介绍了 bpr 及 erp 的概念，分析了在企业实施 erp 系统过程中引入 bpr，并且结合第 2 章中 对融资租赁型企业特点的研究，给出融资租赁型企业实施 bpr 及 erp 的理论基 础。 第 4 章及第 5 章是论文的重点部分，在第 4 章中，笔者分析了卡特比勒融资 租赁公司的现有组织结构及现有业务流程，找出其中不符合现在管理理念及业务 操作的地方，对其进行改进或者是重组，并且引入了基于 petri 网的建模方法，对 优化和重组后的流程通过 petri 特性进行活性、可达性的研究，证明 bpr 的正确 性。第 5 章中，笔者重点分析了卡特比勒融资租赁公司 erp 项目中的重点部分 租赁模块的实施过程，并且设计了这一重点模块的流程验证场景，通过对 erp 系 统的实际操作保证了 erp 项目实施的顺利进行。在本章的最后，笔者展示了卡特 比勒融资租赁公司 erp 项目的实施成果。 第 6 章是论文的总结部分，在这章中笔者总结了在卡特比勒融资租赁公司 erp 项目中 bpr 实施及 erp 实施阶段的各种经验，分析了论文的不足之处以及 在本论文基础之上下一步工作或者理论研究的方向。 论文结构如图 1-1 所示。 4 绪论 bpr及erp概述 融资租赁型行业bpr及erp实施研究 卡特彼勒brp及erp项目实证分析 融资租赁型行业概述 结论 图 1-1 本文的结构（资料来源：本研究整理） 5 第 2 章 融资租赁型企业及其信息化建设 第 2 章 融资租赁型企业及其信息化建设 融资租赁是在第二次世界大战后，由美国的企业家首先提出的，将传统的租 赁、贸易与金融有机组合后而形成的一种新的交易方式。在本章中，笔者首先介 绍融资租赁的概念，接着分析融资租赁与传统租赁及分期付款的区别，并且在此 基础上研究融资租赁业务及融资租赁型行业的特点，为本文的重点部分做融资租 赁方面的理论准备。 2.1 融资租赁概述 1952 年，美国一个食品厂的董事长叙恩费尔德接到了大批量的定单，在没 有足够的资金来添置设备以满足定货生产的情况下，他采用了长期租赁设备的方 式来进行生产。同年，叙恩费尔德在美国创建了第一家专门以满足承租人指定 的租赁设备进行资金融通的租赁公司美国租赁公司（现为美国国际租赁公司） ， 专门从事对承租人选定设备的长期租赁， 即融资租赁， 开辟了现代租赁的新篇章。 2.1.1 融资租赁的概念 在中国融资租赁管理暂行条例中，融资租赁的定义是： “融资租赁是指 由出租方融通资金为承租方提供所需设备，具有融资融物双重职能的租赁交易， 它主要涉及出租方、承租方和供货方三方当事人，并有两个或两个以上的合同所 构成。 ”在实际的融资租赁业务中，出租人除了拥有租赁设备的所有权及其相应 的处置权外，将租赁设备的使用权、收益权及其与该设备有关的维护、保养、培 训等方面的权利与义务都一并转给了承租人。 对承租人而言， 采用融资租赁方式， 通过融物的方式实现了融资的目的。融资租赁不同于单纯的筹资，它具有融资与 融物相结合以及租赁物所有权和使用权分离的特点，是金融工具的创新，而非一 般意义上的改良。 2.1.2 融资租赁与传统租赁的区别 传统租赁是指出租人将自己原有的财产，或其购进的具有相对通用性的物 件，通过不断出租给不同承租人使用而逐步收回租赁投资并获得相应利润的一种 租赁形式。传统租赁与融资租赁主要区别在于，传统租赁是短期临时使用的，而 融资租赁是中长期融资；传统租赁的租赁投资决策人是出租人，融资租赁的租赁 投资决策人是承租人；传统租赁可以解约，而融资租赁是不可以解约的；交易结 构传统租赁是两方当事人，融资租赁是三方当事人两个合同。 6 2.1.3 融资租赁与分期付款的区别 分期付款是一种买卖交易，而融资租赁虽是一种融资方式，但仍是“租赁关 系” ，二者有着本质的区别：融资租赁在租赁期内出租物的产权归属不发生转移， 仍由出租人（或租赁公司）占有；分期付款是基于货物购买者所具有的商业信用 允许其延迟支付贷款，从一开始即发生了货物所有权从卖方到买方的转移。 在期限上，融资租赁的租赁期限一般达到租赁设备或物品的经济寿命的 80 或者更长，而分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命。因此，采用 融资租赁方式同样物品所获得信贷期限更长。 由于分期付款要求买方具有一定的信用或者提供抵押担保，对于经济实力较 弱而又急需引进机器设备的中小企业来说，几乎不可能以这种方式购进所需设 备；而融资租赁由于物品的所有权保留在出租人手中，出租人让渡的是出租物的 使用权，一旦出现承租人拖欠租金等违约行为，出租人可以不用向法庭申请，而 直接依据租赁合同收回租赁物，大大降低了经营风险，承租人以“借鸡生蛋，卖 蛋得钱，还钱买鸡”的方式无需抵押担保即可取得所需机器设备的使用权。 2.2 融资租赁型企业的发展 融资租赁与银行、证券市场一起成为企业融资的三大渠道，在国际资本市场 上已占有十分重要的位置。20 世纪 50 年代以来，科学技术的发展使得资本设备 更新周期大大缩短，融资租赁方式凭借其在加速折旧、促进企业技术改造、提高 企业竞争力方面所具有的独特优势，一经出现便得到迅速发展。融资租赁在西方 发达国家已经是仅次于银行信贷的金融工具， 目前全球近 30的投资通过这种方 式完成。融资租赁作为“大金融”5 大支柱之一，把商业信用与银行信用紧密结 合，融资与融物紧密结合，在现代金融产业中，租赁占据着与银行、保险、信托、 证券同样重要的地位，并有凌驾于这四者之上的趋势。融资租赁作为一种朝阳产 业，正成为 21 世纪新的经济增长点。 与融资租赁业高度发达的美国、日本及发达国家相比，我国的融资租赁起步 较晚，1980 年中国国际信托投资公司率先开展我国的第一笔融资租赁业务，1983 年租赁业务开始进入初创阶段，当时年业务量很小。1984-1989 年，年平均业务 量为 34116.67 万美元，在 1988 年达到顶峰为 44314 万美元，这期间我国融资租 赁业快速增长与同期国民经济的高速发展基本一致。在中美、中国与欧盟关于中 国加入 wto 的谈判过程中，美方与欧盟的谈判代表都提到开放中国的租赁市场 作为谈判的要价之一1。 1李萍 经济增长方式转变的制度分析 成都 西南财经大学出版社 2001 7 尽管租赁公司数量众多，但我国融资租赁业还处于初级发展阶段，这与我国 强劲增长的国民经济不成比例。如我国 2007 年 gdp 总量跃居全球排名第四位， 而租赁总额却在全球第 15 位；租赁市场渗透率（通过租赁实现的设备投资占设 备总投资的比例）只有 7%左右，远低于 21%的世界平均水平。 2.3 融资租赁及融资租赁型企业的特点 2.3.1 融资租赁业务的特点 从融资租赁业务中我们可以看到，融资租赁是一种以资金为纽带，以物为载 体，商业资本、产业资本和金融资本相结合的信用活动。总结起来，融资租赁业 务具有如下一些特点： 1. 融资租赁是一项至少涉及三方当事人的交易；即出租人、承租人和供货 商，并至少由两个合同构成（买卖合同和租赁合同）的自成一类的三边 交易。这三方当事人相互关联，两个合同相互制约。在卡特彼勒融资租 赁的业务中，卡特彼勒融资租赁有限公司作为出租人将各种工程设备租 赁给客户，而供货方是作为卡特彼勒机械设备代理的各个代理商。 2. 拟租赁的设备由承租人自行选定，出租人只负责按用户的要求给予融资 便利，购买设备，不负责设备缺陷、延迟交货等责任和设备维护的义务； 承租人也不得以此为由拖欠和拒付租金。 3. 金额清偿，即出租人在基本租期内只将设备出租给一个特定的用户，出 租人从该用户收取的租金总额应等于该项租赁交易的全部投资及利润， 或根据出租人根据所在国关于融资租赁的标准，等于投资总额的一定的 比例，如 80%。 4. 不可解约性，对承租人而言，租赁的设备是承租人根据其自身需要而自 行选定的，因此，承租人不能以退还设备为条件而提前中止合同。这一 点与普通的租赁业务有很大的不同。 5. 设备的所有权与使用权长期分离。由于租赁和购买两个合同的限定，设 备的所有权在法律上属于出租人，设备的使用权在经济上属于承租人。 设备的保险、保养、维护等费用及设备过时的风险均由承租人负担。 2.3.2 融资租赁型企业的特点 由于融资租赁业务的特点，融资租赁性企业也有很多有别于其他企业的特 点。这些特点的存在使得融资租赁型企业在实施 bpr 及 erp 必须在很多方面有 别与其他企业。 8 首先由于融资租赁业务是一个涉及三方的交易，因此融资租赁型企业在运营 过程中不光要面对客户，还需要面对设备提供商，需要与设备提供商签订设备购 买合同，因此在融资租赁型企业的 bpr 及 erp 过程中需要考虑与设备提供商的 业务流程。 其次由于融资租赁业务是一个合同建立后还需要一段时间来履行的过程。融 资租赁公司与客户签订合同只是业务流程的开始。在合同签订以后，还需要很多 的业务流程来保证合同的顺利执行。这些业务流程设计、执行的好坏关系到整个 合同的执行，因此在融资租赁型企业中实施 bpr 及 erp 过程中，还需要对合同 签订以后的业务流程及信息化建设仔细考虑。 再次， 由于融资租赁业务中涉及的设备一般都是高价值、 使用周期长的产品， 因此融资租赁型企业涉及的资金流相当庞大，企业一般都与银行有很多的接口， 因此融资租赁型企业在实施 bpr 及 erp 过程中需要对账户管理、与银行的接口 加以重点考虑。 最后，由于融资租赁型企业的目标客户一般都是相对固定的一群人，在融资 租赁业务开展的过程中，与老客户进行多次业务往来的情况非常多见，因此在融 资租赁型企业的客户服务部中，对于客户档案、信用的建立需要十分的详细。加 之由于行业特点，目标客户十分集中，在实施 bpr 及 erp 过程中，特别是在客 户关系维护方面，有别与其他企业，需要加以慎重考虑。 2.4 融资租赁型企业的信息化建设 企业信息化是指“通过对信息技术的应用、开发和使用企业的信息资源, 提 高管理水平、开发能力、经营水平的过程” 。融资租赁型企业为了增强竞争力， 需要加速信息化建设。企业信息化是一场革命，是一项复杂而艰巨的系统工程， 涉及企业的方方面面，能否与企业的各项工作相融合，关系到信息化工作的成败 与得失。企业信息化实现企业全部生产经营活动的运营自动化、管理网络化、决 策智能化。利用现代信息技术，有效地开发和利用信息资源，有助于改善融资租 赁型企业管理，提高竞争力和经济效益。 erp 作为企业全面资源计划管理系统的杰出代表，是企业信息化的重要组成 部分，构成企业信息化基础和核心。erp 不仅仅是一个软件，更重要的是一个管 理思想，它实现了企业内部资源和企业相关的外部资源的整合。bpr 主张根据信 息技术的新形式，重新设计流程，根据新的流程重新设置管理机构。erp 与 bpr 的结合是融资租赁型企业信息化的必由之路。 9 第 3 章 企业流程重组与 erp 实施 第 3 章 企业流程重组与 erp 实施 正如前文中提到的，融资租赁企业的发展离不开信息化建设，而 erp 正是信 息化最好的平台。现在我国的融资租赁型企业正处于起步阶段，其业务水平以及 管理能力与西方发达国家的融资租赁型企业相比有很大的差距，通过信息化的建 设可以缩小这种差距。在本章中，笔者针对融资租赁型企业的特点对其企业流程 重组和 erp 实施进行分析，并研究 erp 实施中引入 bpr 的必要性。 3.1 业务流程重组概述 3.1.1 业务流程重组的基本概念 bpr 是 business process reengineering 的缩写，即“业务流程再造” 。美国 michael hammer 和 james champ 于 1993 年在“reengineering the corporation” 一文中提出业务流程重组的定义： “对企业的业务流程进行根本性的思考和彻底 的再设计” ，其目的是“在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善” ，使 得企业能最大限度地适应以“顾客、竞争、变化”为特征的现代企业经营环境。 bpr 的核心内涵是以企业长期发展战略需要为出发点，以价值增值流程和使 客户满意的任务的再设计为中心，强调打破传统的职能部门之间的界限，建立合 理的业务流程，以达到适应竞争加剧和环境变化的目的的一系列管理活动。改变 企业直线职能制的组织管理体系，建立信息化支撑的扁平化的组织结构，使职能 分工制度变为合作与协调，以达到企业不断沿着高效化的轨道运行和发展。 3.1.2 业务流程重组的本质和原则 bpr 是强化企业管理和提高企业整体水平和竞争能力的一种管理理念。以业 务流程为核心，重新设计重组，明确了重组所考虑和改造的对象是业务流程，这 样就从根本上打破了传统职能分工理论基础。这种新的管理思想，通过全面考察 原有业务流程的发生、发展和终结过程，重新确定、描述、分析、分解整个企业 运营全过程，对企业重新构建运行机制和组织机构，以此实现对企业全过程的有 效管理与控制，这样，就能使企业真正做到处处着眼于过程的结果，消除传统管 理中的弊端。在我国的融资租赁型企业中广泛采纳和应用这种先进的管理思想和 建立这种先进的管理机制，意义十分重大。它可以使企业迅速获得新的生机，达 到高效运营，创造最大的效益。 一般来说，企业实施业务流程重组主要遵循以下一些原则： 10 1. 实现从职能管理到面向业务流程管理的转变。bpr 强调管理面向业务流 程，将业务的审核与决策点定位于业务流程执行的地方，缩短信息沟通 的渠道和时间，从而提高对顾客和市场的反应速度。 2. 全面关注业务流程的整体系统优化。bpr 强调“组织为流程而定，而不 是流程为组织而定” ，对流程运作不利的障碍将被铲除。 3. 建立扁平化组织。bpr 要求先设计流程，而后依流程建立企业组织，尽 量消除纯粹的中层“领导” 。这不仅降低了管理费用和成本，更重要的是 提高了组织的运转效率及对市场的反应速度。 4. 面向客户和供应商整合企业业务流程。当前时代的竞争不是单一企业与 单一企业的竞争， 而是一个企业的供应链与另一个企业供应链间的竞争， 这要求企业在实施 bpr 时不仅要考虑企业内部的业务处理流程，还要对 客户、企业自身与供应商组成的整个供应链业务流程进行重新设计。 5. 利用 it 手段协调分散与集中的矛盾。在设计和优化企业的业务流程时， 要尽可能利用 it 手段实现信息的一次处理与共享使用机制， 将串行工作 流程改造为并行工作流程，协调分散与集中之间的矛盾。 3.1.3 实施业务流程重组的步骤 根据其他行业业务流程重组的经验以及相关研究，业务流程重组可大致分为 以下三个阶段进行： 1. 发现准备阶段。企业定位，确定可能开展的项目，确定哪些流程划入可 能重组的范围，同时提出重组要求与目标；进行初步的影响分析，在前 项的基础上对项目加以审议。 2. 重新设计阶段。通过详细调查，弄清楚现有业务流程中存在的主要问题； 界定新的业务流程备选方案；评估每一个备选方案可能需要的代价及其 产生的效益，最终应该提出一个可予实施的方案。 3. 方案实施阶段。选择最相宜的方案进行实施；更新模型及其他资料，为 其他的业务流程改革与创新提供参考。这里通常会结合 it 技术特别是 erp 技术进行实施。 3.2 企业资源计划概述 erp（enterprise resource planning）即企业资源计划，是指建立在信息技术 应用基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层、管理层提供决策运行手段的 管理平台，是整合企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力资源、计算机 硬件和软件于一体的企业资源管理系统。 11 3.2.1 erp 的概念和内涵 企业资源计划 erp 这一概念最初是由美国 gartner group 公司在 90 年代初提 出的，它是一种新型的管理思想和模式和先进的计算机管理系统。把客户需求和 企业内部的经营活动，以及供应商、经销商的资源整合在一起，体现了完全按用 户需求为中心地经营思想。同时将企业内部管理按流程划分成相互协同作业地支 持子系统，如定单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服 务与维护、财务管理、投资管理、获利分析、人事管理、项目管理等。企业的 erp 系统的运作基本上是围绕着企业地人、财、物来进行的。 erp 企业资源计划超越了传统 mrp的概念，吸收了准时生产、精良生产、 全面质量管理等先进的管理思想， 极大地扩展了管理信息系统地范围2。 erp 地实 施将导致企业业务和信息流程地重组，这对国内企业的现有管理模式来讲是一场 革命，同时更是一次机遇。erp 作为企业经营管理的整体解决方案，它不仅仅是 一套软件， 更多的是管理思想和理念的结晶和体现， 是信息时代企业实现现代化、 科学化管理的有力工具，从某种意义上说是衡量企业管理现代化的一个标尺。 3.2.2 erp 的在我国的发展应用现状 自 1979 年沈阳鼓风机厂开始实施 ibm 公司开发的 mrp系统以来，mrp /erp 在中国的应用与推广己经历了 20 多年的风雨历程。 回顾我国 mrp/erp 的应用和发展过程，大致可划分为四个阶段3： 第一阶段萌芽期。这一阶段几乎贯穿了整个 80 年代，其主要特点是立足于 mrp的引进、 实施以及部分应用阶段， 其应用范围局限在传统的机械制造业内。 由于受多种条件的制约，应用的效果有限。 第二阶段导入期。这一阶段是从 1990 年到 1997 年，其主要特征是 mrp在 中国的应用与推广取得了较好的成绩，该阶段唱主角的大多还是国外软件。该阶 段的管理软件涉及的领域己突破了机械行业而扩展到航天航空、电子、化工等行 业。大多数的 mrp用户在应用系统之后都获得了或多或少的收益。 第三阶段成长期。该时期是从 1998 年到 2004 年，其主要特点是 erp 的引入 并成为主角，应用的企业数量快速增加，应用范围从制造业扩展到第二、三产业， 应用效果也得到了显著提高。 第四阶段普及期。2004 年后，erp 的应用在我国进入了“前普及期” ：一方 面是应用 erp 系统在大型企业及东部沿海的企业中的应用己经比较普遍； 另一方 面是东西部发展不平衡，位于中西部地区的企业的应用相对滞后些。 2吴小玉 erp 系统实施与项目管理 企业管理 2001 年第 11 期 3朱江 陆娜 韦海英 企业资源计划 广东经济出版社 2006 12 erp 的应用意味着企业管理模式的创新，而从二十世纪六七十年代开始的 mrp 在企业的实施和应用起， 很少企业从企业整体运作的层次上对原有的管理模 式进行变革，在建立新的管理系统之前未能把企业的经营战略、企业流程、生产 过程和组织结构与 erp 统一起来考虑， 末对原有业务过程的各坏节进行合理化的 分析并加以优化，即没有基于 bpr 进行 erp 的实施，而只是在原有的基础上用 计算机代替了已有的手工操作，企业的总体结构并未发生根本的变化，以往不适 合的部分没有删除，而有些应有的环节却未补上，造成实施 erp 力度不足，功能 难以全面发挥。 3.3 融资租赁型企业 erp 实施中引入 bpr 的分析 大量实践表明，企业应用 erp 只有在实施 bpr 的基础上才能获得最佳应用 效益。融资租赁型企业由于自身业务流程的特殊性，不能直接引用其它类型企业 现有成熟的业务流程。 因此在其 erp 实施之前的 bpr 更显得尤为重要。 应用 erp 必须要实行 bpr，确保企业有一个科学的、规范的管理基础。这个阶段的工作是 不可逾越的，特别是对于我国大多数融资租赁型企业长期处于管理粗放以及现阶 段我国 erp 应用水平普遍较低的状况而言就显得更为必要。 需要指出的是，融资租赁企业实行 bpr 并不完全是应用 erp 的需要，而主 要是为了提高企业整体水平和竞争能力的需要。 此外， 企业在实施 bpr 过程中还 需结合其他先进的管理理论和方法的应用，才能获得更大的效益。 3.3.1 bpr 是 erp 的前提和必要条件 bpr 和 erp 的实施有着紧密的关系。将 bpr 引入 erp 软件的实施，既可以 借助 bpr 思想本身的优越性，并从 bpr 改革中获益，又可以通过 bpr 的实施， 理顺业务流程，为 erp 的实施扫除障碍，从而提高实施 erp 的成功率。ccfl 设想通过 erp 的实施，实现所有业务流程的信息化，但由于现有的许多业务流程 并不符合即将实施的 erp 系统的标准流程， 而在实际业务操作中也发现现有的许 多业务流程是制约 ccfl 进一步发展的障碍， 例如对于客户信用没有统一的管理、 与设备代理商之间的业务流程不够清晰等问题。 应用 erp 不仅是引入一套现代化的管理软件， 更重要的是要对企业的经营方 式特别是业务流程进行根本性的变革，使其更加合理化、科学化，从而大幅度地 提高企业的经营效益。融资租赁型企业应用 erp 后效益的提高来自于 erp 软件 本身，更重要的是得益于 bpr 业务流程重组。强调在 erp 中进行 bpr 的重要性 的原因有以下几个方面4： 4梅绍祖 james t.c.teng. 流程再造：理论、方法和技术 清华大学出版社 2004 年 13 erp 软件的设计背景要求企业进行相应的业务流程重组。现在比较成功的 erp 系统有 sap、 oracle ebs 等， 都是按照典型的市场经济运行模式设计开发的， 要使 erp 系统运行起来，就要改变现有管理模式，进行业务流程重组，按照先进 的 erp 软件的管理要求对现有的业务流程进行根本性的改造。 erp 软件的功能实现要求企业必须进行一定的业务流程重组。oracle ebs 系 统基本包含总账、应收、应付、租赁、销售与分销、管理会计、资产管理、系统 技术基础等功能模块，这些功能的划分与旧的管理体制的划分有较大差距，必须 按照这些功能进行从新划分才能较好地使用。 erp 软件的应用目的要求企业实施业务流程重组。从根本上来讲，企业应用 erp 的目的在于改善企业经营管理，提高企业经济效益。erp 信息系统的使用做 到了手工不可能做到的事， 3.3.2 erp 的实施需要 bpr 的指导 bpr 主张根据信息技术的新形式，重新设计流程，根据新的流程重新设置管 理机构，同时也要把信息技术应用在最需要进行信息化的部门。其基本思路是使 流程合理化， 更适应信息处理的需要， 将 it 作为辅助手段或代替人工操作。 因此， 企业在实现 erp 过程中，要根据当前企业所处的大环境及其原有流程的具体情 况， 利用 bpr 的指导思想确定准备变革的关键业务和需要重组的关键流程， 定义 重组范围和可以量化的目标，同时融入先进的、最适合自身的管理思想来构建好 组织结构、生产流程、规章制度、绩效指标以及岗位责任等业务框架，从而建立 起一个理想的流程模型，并根据该框架，定义信息系统技术需求，选择能够支持 新流程的平台，并进行投资收益分析和对客户及雇员影响的等多种评估方法来确 定 erp 的实施方法和项目进度计划。 3.3.3 erp 是 bpr 实现的技术手段和具体表现 进行企业管理模式改造的 bpr 离不开 erp 系统的应用，并通过 erp 系统应 用支撑新的业务流程。 可以说在 bpr 从思想到现实的转变中， 信息系统作为一个 重要手段起到了一种催化剂的作用。如果不考虑信息系统的应用，将难以达到对 管理业绩具有戏剧性改善的目标。要想靠应用 erp 改善经营，需要对企业原有业 务流程进行重组，不利用 erp 的信息技术手段也不可能实现 bpr 的目标。 bpr 的实施并不一定在 erp 之前，也可以同时进行。bpr 和 erp 的实施不 是一次性的，而是循环进行的。在 erp 实施完成以后，对 erp 运行中存在的问 题要加以改正，对新技术、新观点、新方法的出现要加以补充，这样就需要再次 进行新一轮的 bpr，bpr 的实施必将要求实施 erp 的再次上线。 14 第 4 章 融资租赁企业业务流程重组 第 4 章 融资租赁企业业务流程重组 在第 2 章中笔者分析了融资租赁型企业的业务流程特点，在本章中，笔者结 合卡特比勒融资租赁 erp 项目对融资租赁型企业组织架构及业务流程进行重组 分析。首先项目组对 ccfl 的现有流程进行定位及分析，找出其中不符合现代管 理要求及业务操作的地方，对其进行优化、重组。在得到 bpr 的流程后，笔者引 入基于 petri 网的 bpr 方法对新流程进行可达性、活性分析，通过建模的方法以 及 petri 网的特性证明项目组所设计的新的流程的正确性。 4.1 基于 petri 网的 bpr 建模方法 bpr 的对象是企业过程， 用过程的观点看待企业， 进而对企业过程进行思考、 分析、重组是 bpr 的主要内容。正因为如此，bpr 研究的一个关键便是企业过 程的表达问题，即建立合理、实用的过程模型。目前常用于流程描述的模型方法， 如：fc（flow charts，流程图） 、rads（role activity diagrams，角色行为图） 、 idef 模型系列、epc（event process chain，事件流程链） 、petri net 等，分别是 从不同的领域出发，为了研究不同的问题而提出的。虽然并非完全从流程出发而 设计的，有些甚至根本就是面向功能的，但却都有着被用来为企业流程建模的可 能性，只是在表达的完整性、严密性、可理解性及计算机比等方面各有优劣。在 现有的各种企业流程模型中，还没有现成的完全满足 bpr 建模需要的模型工具。 但通过对各模型工具的综合比较与评价可以发现，petri 网是较为适合用来支持 bpr 的一种模型方法。 petri 网起源于 1962 年德国人 carl adam petri 发表的博士论文。作为一种图 形化和数学化的工具，petri 网对于研究和描述信息处理系统来讲是个理想的工 具，选择 petri 网作为建模工具主要是因为它有以下一些适合于建模的特点： ? 经典 petri 网和 petri 网的扩展具有规范化的语义表达，用 petri 网建立的 流程模型能够简洁清晰地表达流程； ? petri 网是一种直观的图形化语言。 经典的 petri 网有两种元素： 变迁元素、 库所元素，而有向边表示这两种元素之间的关系。 ? petri 网都有坚实的数学基础和语义清晰的语法， 一个 petri 网模型加上相 应的语义就能描述一个业务过程。 这些特点表明，利用 petri 网进行流程建模是可行的。 15 4.1.1 petri 网概念及定义 petri 网是一种适用于多种系统的图形化、数学化的建模工具，为描述和研究 具有并行、异步、分布式和随机性等特征的复杂系统提供了强有力的手段5。基本 petri 网是由结点和边组成的有向图 g=(v, e)。 结点 v 分为两类： 库所 p 和变迁 t， 库所表示系统发生变化的条件，变迁表示四通八达的状态改变。在图中，库所用 圆圈表示，变迁用方框表示，而边用有向线段表示，每条边将一个库所连接到一 个变迁，或将一个变迁连接到一个库所。位置中可以包含托肯（token） ，表示与 该库所相关的条件是否成立或可用资源的类型与数量。库所中的黑点用来表示其 所包含的托肯。库所和所包含的托肯构成系统的一个标识。如果一个变迁的所有 指向它的位置都有足够多的托肯，那么变迁是可以发生的。变迁发生后，托肯从 输入库所流到输出库所，系统进入一个新的标识。 作为一种图形化工具， 可以把 petri 网看作是与数据流图和网络相似的通信辅 助方法；作为一种数学化工具，它可以用来建立状态方程、代数方程和其他描述 系统行为的数学模型6。 定义 1 petri 网是一个六元组 0 e=(p,t,f,k,w,m ) 的网络系统，其中： 1) 123 , m pp p pp=是库所集合，它代表了所有可以被估计的系统状态； 2) 123 , m tt t tt=是有限的、非空的