（刑法学专业论文）论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪.pdf

摘要 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪这一新罪名是在2 0 0 6 年6 月2 9 日全 国人民代表大会常务委员会通过并公布施行的刑法修正案( 六) 中规定的，并 于2 0 0 7 年5 月1 1 日最高人民法院、最高人民检察院出台的关于办理与盗窃、 抢劫、诈骗、抢夺机动车相关刑事案件具体应用法律若干问题的解释中进一步 明确了“掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪”这一罪名。这次刑法修改也是 在我国批准加入联合国反腐败公约背景下进行的。本罪名的修改无疑有利于 我国更好地完成所承担的条约义务，促进国际协作，打击腐败现象。 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪是指明知是犯罪所得及其产生的收益 而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其它方法掩饰隐瞒的犯罪行为。在我 国刑法中，本罪罪质具有复合性质，本罪是以违法状态维持说为基础。在这里违 法状态维持说与对司法机关正常活动的侵害是表里的关系。即以违法状态维持说 为基础，以追求权说、利益参与说、本犯助长犯、事后共犯说等作为补充。一方 面，应当通过违法状态维持说扩张追求权说的范围；另一方面，通过追求权说限 制违法状态维持说的范围。从而，使违法状态维持说与追求权说二者相互制约， 互为表里，把处罚范围限制在适当范围内。其中，作为本罪前提的犯罪即本犯在 本罪犯罪构成中起着非常重要作用。本犯的犯罪主体无论是正犯还是教唆犯、帮 助犯都不能成为本罪主体。成立本罪并不要求本犯也必须成立犯罪，只要符合本 犯犯罪构成的客观方面要件，并具有实质的违法性就够了。本犯是否受到处罚并不 影响其行为的违法性，因此也不影响本罪成立。在认定该罪时，必须正确理解“明 知”的含义，同时全面考虑犯罪情节、犯罪数额、危害后果等因素；在处理该罪 时，要严格贯彻罪刑相适应原则，加大打击力度，同时注意罚金刑的适用。 作为妨害司法罪的一种表现形式在日常生活中广泛存在，因此该罪犯罪对象 的表现形式越来越复杂化，有必要结合该罪的本质特性对其做深入的探讨。结合 刑法修正案( 六) 第十九条的相关规定，掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益 罪的犯罪对象是指应当进入刑事诉讼程序的犯罪行为所得以及产生的蕴涵犯罪所 得价值的收益。其表现形式包括动产、不动产以及有形的财产性利益。在本罪犯 罪对象中，有体物是犯罪对象的核心部分，无体物也可以成为本罪的犯罪对象。 在动产与不动产的划分上，动产是本罪犯罪对象的核心部分，不动产也可以成为 本罪的犯罪对象。但是，不动产成为本罪的犯罪对象可能会受到不动产本身属性 和行为类型特征两个方面因素的制约。除了物可以构成本罪的犯罪对象外，财产上 利益也可以成为本罪犯罪对象。而且，不限于物化的财产上利益，即使没有物化的 财产上利益也可以成为本罪的犯罪对象。依法惩治掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益 犯罪行为，需要从立法、司法和制度等多方面着手和完善实现全社会综合治理方 式。 关键词：掩饰隐瞒犯罪所得 构成特征司法认定 2 a b s t r a c t t h ec r i m eo fm o n e yd i s g u i s i n gc o n c e a l i n ga n db o o t i n gi sf r o m w h i c hw a sp a s s e da n dp u b l i s h e db yn p c o n2 9 t hj u n e ，2 0 0 6 i nt h ellt hi n t e r p r e t a t i o n ( 2 0 0 7 ) p u b l i s h e db yt h es u p r e m ep e o p l e s c o u r ta n d s u p r e m ep e o p l e sp r o c u r a t o ra t eh a sf u r t h e rd e f i n e dt h en e w c r i m ec h a r g eo fm o n e y d i s g u i s i n gc o n c e a l i n ga n db o o t i n go n11 ，5 ，2 0 0 7 t h er e v i s e do fc r i m i n a ll a w si su n d e r t h eb a c k g r o u n do fo u rc o u n t r yh a sb e e na p p r o v e dt h eu nc o n v e n t i o na g a i n s t c o r r u p t i o n n od o u b t ，t h i sc h a r g er e v i s e dw i l lh e l pc h i n ab e t t e rt o f u l f i l lt h et r e a t y o b l i g a t i o n ，p r o m o t ei n t e r n a t i o n a lc o o p e r a t i o n ，c o m b a tc o r r u p t i o n t h ec r i m eo fc o n c e a l i n go rd i s g u i s i n gb o o t i e sh a v ek n o w nt ob ep r o c e e d so fc r i m e a n di t sp r o c e e d st ob eh a r b o r i n g ，t r a n s f e r , a c q u i s i t i o n ，s a l eo ro nb e h a l fo fo t h e rw a y st o c o v e ru pt oc o n c e a lt h ec r i m e o u rc o u n t r yc r i m i n a ll a w , c r i m e so ft h i sq u a l i t yw i t h c o m p l e xn a t u r eo ft h ec r i m e ，t h i sc r i m ei st h a tt h em a i n t e n a n c eo f l a w - b a s e ds t a t e h e r e i nt h es t a t et om a i n t a i nl a wa n dt h a tt h en o r m a la c t i v i t i e so ft h ej u d i c i a r yi sa g a i n s tt h e e x t e r i o ra n di n t e r i o r t h a ti s ，i no r d e rt om a i n t a i nt h es t a t eo ft h el a wo nt h eb a s i st h a t t h ep u r s u i to ft h er i g h tt os a yt h a tt h ei n t e r e s t si n v o l v e di n t h i sw h oe n c o u r a g e c o m m i t t e d ，s a i da f t e rt h ea c c o m p l i c ea sas u p p l e m e n t ，a n ds oo n o nt h eo n eh a n d ，t h e l a ws h o u l db ea d o p t e db yt h es t a t et om a i n t a i nt h a tt h ep u r s u i to ft h ee x p a n s i o no ft h e s c o p eo ft h er i g h tt os a y ；o nt h eo t h e rh a n d ，t h r o u g ht h ep u r s u i to f t h ef i g h tt os a yt h a t t h em a i n t e n a n c eo fas t a t el a wr e s t r i c t i o n s s oa st oe n a b l et h es t a t et om a i n t a i nl a wa n d t h ep u r s u i to ft h er i g h tt os a yt h a tt h et w ob i n d i n gt oe a c ho t h e r , e a c ho t h e re x t e r i o ra n d i n t e r i o r , t ol i m i tt h es c o p eo ft h ea p p r o p r i a t ep u n i s h m e n t o n ep r e r e q u i s i t ef o rt h i sc r i m e a sac r i m et h a ti sc o m m i t t e dt ot h i si nt h i sc r i m ec o n s t i t u t e sac r i m ep l a y sav e r y i m p o r t a n tr o l e g u i l t yo ft h i sc r i m ei sb e i n go rw h e t h e ri ti st h em a i ni n s t i g a t o r , h e l pc a n n o tb eg u i l t yo ft h i sc r i m ea r et h em a i n d o e sn o tr e q u i r et h ee s t a b l i s h m e n to ft h i sc r i m e m u s th a v ec o m m i t t e dt h i sc r i m e a sl o n ga sg u i l t yo ft h i sc r i m ec o n s t i t u t e di nl i n ew i t h t h eo b j e c t i v ei m p o r t a n tc o n d i t i o n ，a n dh a ss u b s t a n t i a le n o u g ho ft h el a w t h eg u i l t yb e p u n i s h e dw h e t h e r o rn o td o e sn o ta f f e c tt h ei l l e g a l i t yo fh i sa c t i o n s ，i td o e sn o ta f f e c tt h e e s t a b l i s h m e n to ft h ec r i m e f o u n di nt h ec r i m e ，i ti si m p o r t a n tt oc o r r e c t l yu n d e r s t a n d 3 t h e ”k n o w l e d g e ”，a tt h es a m et i m et a k ef u l la c c o u n to ft h ec i r c u m s t a n c e so ft h ec r i m e ， t h ea m o u n to fc r i m e ，t h ec o n s e q u e n c e so fh a z a r d sa n do t h e rf a c t o r s ；i nd e a l i n g 谢t ht h e c r i m e ，i ti sn e c e s s a r yt oa d a p tt ot h es t r i c ti m p l e m e n t a t i o no ft h ep r i n c i p l e so fc r i m ea n d p u n i s h m e n t ，a n di n c r e a s ee f f o r t st oc o m b a tt h es a m et i m e ，a t t e n t i o nt h ea p p l i c a t i o no f c r i m i n a lp e n a l t i e s t h ec r i m eo fo b s t r u c t i o no fj u s t i c ea saf o r mo fe x p r e s s i o ni nt h e i r d a i l yl i v e sw i d e s p r e a d ，s ot h ec r i m eo fc r i m e st a r g e t i n gm o r ea n dm o r ec o m p l i c a t e d f o r mo fe x p r e s s i o n ，i ti sn e c e s s a r yt oc o m b i n et h ec h a r a c t e r i s t i c so ft h en a t u r eo ft h e c r i m eo fd o i n gt h e i ri n - d e p t hd i s c u s s i o n sc o m b i n a t i o no f ”c r i m i n a ll a wa m e n d m e n t ( s i x ) ，”t h e19 t ha r t i c l eo ft h er e l e v a n tp r o v i s i o n st oc o v e ru p ，h i d et h es t o l e ng o o d si st h e o b j e c to ft h ec r i m ei n t ot h ec r i m i n a lp r o c e d u r es h o u l db et h ep r o c e e d so fc r i m e g e n e r a t e db yi m p l i c a t i o n ，a sw e l la st h ev a l u eo ft h ep r o c e e d so fc r i m e i nt h ef o r mo f m o v a b l ep r o p e r t y , r e a le s t a t e ，a sw e l la st a n g i b l ep r o p e r t yi n t e r e s t s d u r i n gt h ec r i m i n a l o f f e n s eo f t h eo b j e c t ，o b j e c t o b j e c ti st h ec o r eo f t h ec r i m e ，n o b o d yc a l la l s ob eat a r g e t o ft h ec r i m eo fc r i m e s i nt h ed i v i s i o no fm o v a b l ea n di m m o v a b l e p r o p e r t y , m o v a b l e p r o p e r t yi sac r i m eo fc r i m e st a r g e t e da tt h ec o r eo fr e a le s t a t ec a na l s ob et h et a r g e t so f t h ec r i m eo fc r i m e s h o w e v e r , r e a le s t a t eh a sb e c o m et h eo b j e c to ft h ec r i m eo fc r i m e s m a yb es u b j e c tt ot h e i ro w n r e a le s t a t ep r o p e r t i e sa n db e h a v i o rc h a r a c t e r i s t i c so ft h et w o t y p e so ff a c t o r s i na d d i t i o nt ot h i sm a t e r i a lm a yc o n s t i t u t et h ec r i m eo fc r i m i n a lt a r g e t ， t h ei n t e r e s t so f p r o p e r t yc a na l s ob et h et a r g e t so ft h ec r i m e s p u n i s h m e n to ft h ec r i m e o fc o n c e a l i n go rd i s g u i s i n gb o o t i e s ，n e e df r o mt h el e g i s l a t i v e ，j u d i c i a ls y s t e ma n dt h e d i f f e r e n ta r e a sa n di m p r o v et h ec o m p r e h e n s i v em a n a g e m e n to ft h ew h o l es o c i e t yt o r e a l i z et h ew a y s k e yw o r d s ：d i s g u i s e c o n c e a l b o o t i e sc o n s t i t u e n tf e a t u r e s j u s t i c e 4 独刨性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也 不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用 过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意 签名：粒逢迄嚣期：谜；i 二。窖 关于论文使用授权的说明 本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定， 即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阗； 学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其 他复制手段保存论文 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) 戥：址导师馘：舭期： 引言 己l 吉 丁l口 在法律的世界里没有不依赖于人类的关注而出现的事物，由此就有人关注刑 法修正案( 六) 孛的掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪，这是一个具体罪名， 要把一个相对较新的具体罪名作为一篇法学硕士论文来写，就必须要有独到和深 刻的分析，为司法实践提供一些能操作的建议，这也是写这个罪名的最初幽衷。 迟来的正义即非正义( j u s t i c ed e l a y e ri si u s t i c ed e n i e d ) ，在2 0 0 6 年6 月全国人民代 表大会常务委员会通过的中华人民共和国刑法修正案( 六) ，对刑法第三百一十 二条作了重要修改，将原来的窝藏、转移、收购、销售赃物罪修改为掩饰、隐瞒 犯罪所得、犯罪所得收益罪，使刑法第一百九十一条洗钱罪的立法缺漏得到有效 弥枣 ，完善了惩治洗钱犯罪的刑事法网。掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 具体是指明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或 者以其它方法掩饰隐瞒的犯罪行为。这次修正充分体现7 刑事立法对洗钱罪的上 游犯罪的关注和打击力度，弥补了刑法相关法益保护的漏洞，填补了一些司法实 践具体操作的法律规定。 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪是一种派生性的犯罪，也是一种多发 性的犯罪。在本文中，笔者拟对掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的概念、 犯罪本质、犯罪构成特征、犯罪对象、与其他相关罪的区分、司法认定、立法完 善等多个方面进行分析，通过结合当前我国的实践和理论方面的研究，略述一二， 以求教子诸方贤家。 论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 一、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪概述 ( 一) 关于掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的罪名 1 罪名的修改背景及原因 1 9 9 7 年修订刑法时，刑法第一百九十一条将洗钱罪的上游犯罪规定为毒品犯 罪、黑社会性质的组织犯罪和走私犯罪。洗钱罪设置后，在相当长一段时间内， 司法实践中鲜有因该罪受到刑事追诉者。但是，扩大刑法中洗钱罪上游的作用， 早已成为实务界与理论界的共识，问题只是在于，上游犯罪的范围应该拓宽多少? 是拓展至所有犯罪，还是仅吸纳严重的刑事犯罪，或者只是把各类经济犯罪囊括 其中，对这一问题，理论界一直存在争议。有学者指出，各国、各地区的经济、 文化、政治的差异决定了各国、各地区立法者对洗钱罪上游犯罪的不同理解，因 此很难在国际社会中达成对洗钱罪的上游犯罪范围完全一致的认识。2 0 0 1 年的刑 法修正案( 三) ，把恐怖活动犯罪增列为洗钱罪的上游犯罪，更大程度是为了适 应“9 1 1 事件之后反恐斗争的需要，并非立法对上述争议作出回应1 。 在刑法修正案( 六) 的起草过程中，到底该如何界定洗钱罪上游犯罪范围 的各类争议，具有代表性的主要有两种意见。 一种意见认为，刑法修正案应当将洗钱罪的上游犯罪扩大到所有犯罪。理由 在于：第一，与我国签署与批准的国际公约相衔接。我国于1 9 8 9 年9 月4 日批准 加入联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约；2 0 0 1 年l o 月2 日中国批 准加入制止恐怖主义爆炸的国际公约；2 0 0 3 年8 月2 7 日批准中国加入联合 国打击跨国有组织犯罪公约；2 0 0 5 年1 0 月2 7 日批准中国加入联合国反腐败公 约。为了适应打击严重经济犯罪的需要，上述国际公约还不断地扩大洗钱犯罪的 上游犯罪范围。我国既然已经批准加入上述公约，国内立法就要与上述公约相衔 接。第二，作为国际反洗钱组织的金融特别行动组在其四十条建议中规定， 各国应将洗钱罪适用于所有严重犯罪，无论采用列举法或是限定范围方法，还是 二者结合的方法，都至少应包括抢劫、盗窃等在内的2 0 种严重刑事犯罪。所以， 在这种情况下，我国十分有必要扩大洗钱罪的上游犯罪。第三，洗钱是一种下游 犯罪，它是上游犯罪的继续和屏障。在实践中，洗钱作为一种手段，也可以被用 来掩饰钱财的各种各样的不正当来源。比如，偷税漏税而取得的收入、因贪污受 贿所得的收入等。 另一种意见认为，应将洗钱罪的上游犯罪限定在特定的犯罪，不能无限制地 扩大。理由在于：第一，扩大洗钱罪的上游犯罪是国际形势发展趋势，我国也不 阮方民：洗钱锥比较研究，中国人民大学出版社2 0 0 2 年版，第1 3 l 页。 2 一、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所待收益嚣概述 例外，但必须结合我国的国情和刑事法律制度，不能盲目地与国际公约相适应。 第二，我国刑事法律针对犯罪违法所得的规定鸯威体系，分为三部分：( 1 ) 对犯 罪分子违法所得的财物和供犯罪所用的财物，规定予以追缴、没收。( 2 ) 对窝藏、 转移、收购、代为销售犯罪所得的赃物的，规定了窝赃罪；对共同犯罪中负责窝 藏、转移、销售赃物的行为人，按照有关共同犯罪的规定r ，以相应犯罪的共犯处 理。( 3 ) 将特定的犯罪规定为洗钱罪的上游犯罪，实践证明行之有效，适合我国的 国情。当然经过充分的研究论证，适当地扩大洗钱罪的上游犯罪是可以的，健是必 须从严掌握，扩大至贪污贿赂犯罪、破坏金融秩序犯罪、金融诈骗犯罪即可。吧 立法机关最终采纳了第二种意见。理由在予，我国的立法应当从打击洗钱犯 罪的实际需要，以及有利于加强打击洗钱犯罪的国际合作需要出发。在对刑法第 三百一十二条规定的窝藏、转移、收购、销售赃物进行改造，将“犯罪所褥的赃 物拓展为“犯罪所得及其产生的收益 ；在原有的“窝藏、转移、收购、代为销 售 基础上增加了“以其他方法掩饰、隐瞒”。如此修改，是为考虑到立法的周延 性，既符合国际要求各国对畴知是严重犯罪的所得，协助进行转移、转换或者以 其它方式掩饰、隐瞒其性质和来源的行为，都规定为犯罪的要求，也将我囡刑法 洗钱罪的打击重点始终集中在一些最突惑、最严重的犯罪所得的洗钱活动上。 基于上述理由，中华人民共和国刑法修正案( 六) 将刑法第一百九十一条 第一款修改为：裴知是毒品犯罪、黑社会性质的缝织犯罪、恐怖活动犯罪、走私 犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一 的，没收实施以上犯罪的违法所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者掏 役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处 五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之五十以下罚金： ( 一) 提供资金账户的；( 二) 协助将财产转换为现金或者金融票据的；( 三) 通 过转账或者其他结算方式协助资金转移的；( 四) 协助将资金汇往境外的；( 五) 以其馋方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，处近年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上十年以下有 期徒刑。 将洗钱犯罪的上游犯罪在原有基础上，又扩大到了贪污贿赂犯罪、破坏金融 秩序犯罪、金融诈骗犯罪三类犯罪。这墨的“破坏金融管理秩序犯罪与“金融 诈骗犯罪 包括刑法分则第三章第四节“破坏金融管理秩序罪”和第五节“金融 诈骟罪两节中规定的所有犯罪。至于“贪污贿赂犯罪，笔者认为，应当不仅包 2 吕途、杨贺男土编： 的理解和适用，中国法制出版社2 0 0 6 年版， 筹7 l 页。 3 论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 括刑法分则第八章“贪污贿赂罪 一章中的所有犯罪，还应当包括刑法的一百六 十三条的“公司、企业或其他单位人员受贿罪”，与刑法第二百七十一条第一款规 定的“职务侵占罪一样，二者同样属于广义上的“贪污贿赂罪 ，在财产转换的 对象上，刑法修正案( 六) 将原刑法第一百九十一条第( 二) 项规定的“协助 将财产转换现金、金融票据的 修改为“协助将财产转换现金、金融票据、有价 证券的 以适应打击洗钱犯罪的现实需要，使刑法条文的表述更为严谨和完整。 另外，鉴于刑法第三百一十二条中的“赃物”是否包括“赃款 ，在含义上并 不明确，同时为了扩大适用范围，适应打击洗钱犯罪的需要。q 中华人民共和 国刑法修正案( 六) 将刑法第三百一十二条的修改为：“明知是犯罪所得及其产生 的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的，处三 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节严重的，处三年以上 七年以下有期徒刑，并处罚金。 这样，刑法第三百一十二条的适用范围就扩大到 了除刑法第一百九十一条规定的上游犯罪以外的所有犯罪。这里当然也包括部分 经济犯罪，如生产、销售伪劣商品罪、合同诈骗罪等。增加虮隋节严重的，处三 年以上七年以下有期徒刑，并处罚金这样一个量刑幅度，既与刑法第一百九十 一条所列的两个量刑幅度互相呼应，又在轻重程度上有所体现，使刑法的相关规 定更为协调统一。 2 罪名中相关概念的界定 在现代汉语词典的解释中，“掩饰 的意思是遮盖修饰使人看不出真相。 “隐瞒 的意思是谓掩盖真相不让人知道。用文义解释的方法来区分“掩饰 、“隐 瞒”。“掩饰是指对犯罪所得通过一定手段、积极主动地伪装而遮掩其赃物的实 质表现；“隐瞒 却没有上述行为，仅对明知是犯罪所得不予公开。“犯罪所得 从字面上可明确得知是指由犯罪行为所得到的物品，这里边既包含物品，也包含 金钱。“犯罪所得收益 应当是指犯罪所得的物质或非物质利益的体现。“收益” 是指生产上或商业上的收入。但因为对于这样词义模糊的概念在司法实践中难以 区分，加之相关的司法解释又没有做出说明，会造成在实践中的混乱。所以从文 义解释的角度去区分理解“掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 这一新罪名 行不通。 从体系解释的方法来分析，根据刑法条文在整个刑法中的地位，联系相关法 条的法意，阐明其规范意旨的解释方法。参照全国人民代表大会常务委员会法律 工作委员会刑法室副主任黄太云对刑法修正案( 六) 的理解与适用，可以得知 3 周坤仁：全国人大法律委员会关于 修改情况的汇报，载全 国人民代表人会常务委员会公报2 0 0 6 年第6 期，第4 3 1 贞。 4 一、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯器所碍收益嚣概述 修改刑法第三百一十二条，扩大适用范围，是为了适应打击洗钱犯罪的需要。4 立 法时主要考虑到刑法第一吾九十一条对洗钱罪的上游犯罪虽然进行了一些扩大， 但根据国际公约的要求，对于掩饰、隐瞒所有犯罪所得的财物及其收益的行为都 应当作为犯罪处理，在法律上应当甥确。巧刑法修正案( 六) 扩大了洗钱罪的 上游犯罪范围，以加大反洗钱、反腐败力度。刑法修正案规定，明知是毒品犯罪、 黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管 理秩痔犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质， 有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处5 年以下有期 徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额露分之五_ 以上吾分之二十以下罚金；情节 严重的，处5 年以上1 0 年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十 以下罚金。修正案列举了5 种情形：提供资金账户的；协助将财产转换为现金、 金融票据、有价证券的；通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；协助将资 金汇往境外的；以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益来源和性质的。然后将 刑法第三百一十二条的适用范圈就扩大到了除刑法第一吾九十一条规定的七种上 游犯罪以外的所有犯罪。 笔者认为，掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪，从立法体例上看，是典 型的选择性罪名的表达形式。众所周知，罪名可以分为单一罪名、选择罪名和概 括罪名。所谓选择罪名，是指所包含的犯罪构成的具体内容复杂，反映出多种犯 罪行为，即可概括使用，也可分解拆开使用的罪名。选择罪名大致分为以下三种 情况：一是行为选择，即罪名中包括了许多行为，因而形成选择罪名：二是对象 选择，即罪名包括了多种对象，因而形成选择罪名：三是行为与对象同时选择。 掩饰或隐瞒，就是行为上的选择；犯罪所得或犯罪所得收益，就是对象的选择， 两者相加，就是行为与对象的圈时选择。可以分割为掩饰犯罪所得、隐瞒犯罪所 得、掩饰犯罪所得收益、隐瞒犯罪所得收益四个罪名。符合多个构成要件的，可 以认定两个以上罪名，僚不进行并罚。把掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 这样的带有顿号，内容具有可选择性的罪名认为是一个概括性的一个罪名，这在 以往的刑法立法中是没有先例的。从解释规则来说，顿号一般都表示选择关系， 而不是表示递进关系。因为“掩饰 、“隐瞒 二词含义接近，难以区分，有入直 接将其视作同种行为，叙述为罪名时合二为一，一并叙述上去，这显然是不正 确的。笔者以为，有登要对掩饰或隐瞒的行为特征加以具体区分，以更好地指导 司法实践。一般来说，“掩饰 是指对上游犯罪所得的外部性状予以伪装以达到对 罐黄太云： 的理解适用，载罄伟主编：刑事司法指南( 总第2 8 辑) ，法襻出版柱 2 0 0 6 年版。 巧周坤仁：伞国人大法律委员会关于 修改情况的汇报，载全 蓬人民代表大会常务签员会公缀2 0 0 6 年薅6 麓。 5 论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 上游犯罪进行遮掩的目的，如提供或变造车辆凭证或车号牌等行为；“隐瞒 是在 主观上并无故意遮掩上游犯罪的动机，对犯罪对象的性状上也并不加以改变，而 只是通过对犯罪对象位置及占有形式的改变，客观上对查找该犯罪所得造成了困 难，如窝藏、转移、销售、收购赃物的行为。只要没有将犯罪所得通过商业渠道 变为合法收入，即只是犯罪所得。如一般的销赃犯罪，可定性为隐瞒犯罪所得罪6 。 ( 二) 关于掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的犯罪本质 1 国外刑法学说述评 关于本罪罪质，德国日本刑法学主要有以下几种学说：第一，追求权说，认 为本罪侵犯了本犯中被害人对盗窃物品等所具有的追求权，把本犯限定在财产犯 范围内，日本立法采纳了追求权说叼。笔者不赞成该学说的理由有：( 1 ) 因为该 说建立在以有无私法上返还请求权为基础的私法刑法观基础上，因此误解了刑法 机能的独立性；( 2 ) 如果按照该说，强调对民事上追求权的保护，会导致不合适 的结论。例如，在接受本犯作为不法原因给付所取得的物时，因为本犯被害人没 有追求权，就不能成立本罪；( 3 ) 即使行为人转移盗窃物品等，也不一定使被害 人行使追求权变得困难；第二，违法状态维持说，认为本罪是使本犯行为产生的 违法状态得以维持并存续的犯罪，因此本犯不限于财产犯，只要是以侵害财产权 为内容的犯罪就可以，该说在德国曾为通说；第三，间接取得罪说，该说认为以 作为财产罪的本犯所实施的直接取得行为第一次地侵害所有权为前提，本罪是第 二次地侵害所有权的犯罪。该说认为不借用共犯或者类似共犯的观点，仅仅因为 现行刑法规定了本罪，就认为所有可罚的间接取得行为均可以处罚存在问题。笔 者不认同该学说的理由是：该说的特色在于明确了本罪利欲犯的性质。但是作为 本罪所列举的无偿接受、搬运、保管、有偿接受、有偿处分的斡旋等各个行为， 未必是侵占或者毁弃的共犯行为。而且，本罪与本犯的目的物相同，但是该学说 认为在侵害样态上二者不同。 鉴于上述各种学说都存在缺陷，现在日本越来越多的学者开始主张折中说。 大致有以下三种观点：第一种观点，以追求权说为基础，以其他学说作为补充， 但没有明示是否以违法状态维持说为补充。第二种观点，以追求权说为基础，以 违法状态维持说等其他学说作为补充。追求权说与违法状态维持说是互为表里的 关系。第三种观点是以违法状态维持说为基础，同时考虑其他学说的观点，即新 的违法状态维持说。 6 1 杨一东：浅析掩饰隐瞒犯罪所得罪名的司法适用，资料来源：东方法眼， h t t p ：w w w d f f y c o m s i f a s h i j i a n s w 2 0 0 7 1 2 2 0 0 7 1 2 0 5 1 8 2 0 1 2 h t m ，浏览日期：2 0 0 7 年1 2 月2 9 日。 7 【u 】西田典之：刑法各论，刘明祥等译，弘义堂1 9 9 9 年版，第2 5 0 页。 6 一、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪概述 笔者认为，折中说对立的实质在于如何处理追求权说与违法状态维持说之间 的关系。第一、第三种观点把本犯范围仅限于财产犯，符合日本立法例，但是由 于我国刑法显然没有把本犯限于财产犯，因此不具有借鉴意义。第二种观点在不 法原因给付的情况下，通过建立刑法上特定追求权概念，以违法状态维持说扩张 了追求权说的范围。因此，该说认为在不法原因给付物的情况下，仍然具有被害 人，并认为保护的是本犯被害人独特的权利，这是值得商榷的。由于我国刑法没 有把本犯限于财产犯，因此上述两说的结论难以适用于我国刑法。此外，上述折 衷说存在的最大问题是如何把各种学说特别是追求权说与违法状态维持说结合起 来是不甚明确。 2 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪犯罪本质辨析 我国刑法学通说认为，本罪侵害的法益是司法机关的正常活动喵。但是，通 说观点存在以下问题：所谓司法机关正常活动的内容并不明确；而且，把本罪的 犯罪客体笼统地定义为司法机关的正常活动，不利于发挥限定机能，可能导致处 罚范围没有限制。 笔者认为，我国刑法本罪罪质也具有复合性质。但是，我国刑法本罪显然是 以违法状态维持说为基础。违法状态维持说与对司法机关正常活动的侵害是表里 的关系。在本质上，本罪是对本犯所导致的违法状态的维持；在外在表现形式上， 本罪是对司法机关正常活动的妨害。具体而言，是妨害了司法机关追缴赃物，将 其中一部分没收、一部分退还被害人，并利用犯罪所得及其产生收益证明犯罪人 的犯罪事实，从而；i r o n 地侦查、起诉与审判。理由是：首先，在立法体系上看， 我国刑法把本罪放在第六章妨害社会管理秩序罪中妨害司法罪一节，突出本罪妨 害司法罪的性质；其次，在条文安排上看，我国刑法与日本刑法不同。日本刑法 把本罪放在直接侵害所有权、占有的盗窃罪等财产犯罪之后，而我国刑法类似于 德国刑法，把本罪规定在具有事后共犯性质的窝藏、包庇罪之后，表明本罪具有 助长本犯的性质、事后共犯的性质；再次，从作为本罪前提的本犯范围看，我国 刑法与日本刑法不同。日本修正后的刑法本犯范围仅限于财产犯，而我国刑法使 用的是“犯罪”这个语词，显然不限于财产犯。例如，有学者认为我国刑法所说 的“赃物”是指用犯罪方法所获得的一切之物。它既包括用侵犯财产罪方法所获 得之物，还包括用其他犯罪方法所获取之物。因此，从立法上看，我国刑法并非 以追求权说为基础，而是以违法状态维持说为基础。 但是，难以否定本罪具有财产犯性质的一面。因为，如果明知是掩饰、隐瞒 犯罪所得及其产生收益罪的犯罪所得及其收益，而予以掩饰、隐瞒的，仍有成立 8 高铭暄、马克吕：中国刑法学，中国人民大学出版社1 9 8 9 年版，第5 5 3 页。 7 论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 本罪的余地。而且，作为本罪前提的本犯主要限于财产犯，即本罪在性质上具有 侵犯追求权的一面。换言之，有必要通过追求权说限制本罪处罚范围。一方面， 应当通过违法状态维持说扩张追求权说的范围；另一方面，通过追求权说限制违 法状态维持说的范围。从而，使违法状态维持说与追求权说二者相互制约，互为 表里，把处罚范围限制在适当范围内。 把本罪罪质确定为具有上述复合性质对于司法实践是有非常重要，即司法实 践中在认定本罪的成立时，特别值得注意的是作为本罪前提的本犯应只限于以下 四类犯罪： 第一类，盗窃、诈骗、抢劫、抢夺等财产犯，这是本犯的核心部分。 第二类，刑法第三章破坏社会主义市场经济秩序罪中的经济犯罪，这些犯罪 与财产犯往往存在法条竞合的关系，可谓特殊的财产犯； 第三类，包括第三百四十条非法捕捞水产品罪，第三百四十一条第一款非法 猎捕、杀害珍贵、濒危野生动物、珍贵、濒危野生动物制品罪，第三百四十一条 第二款非法狩猎罪等其他侵犯财产权的犯罪； 第四类，是能够一般地、类型化地取得犯罪所得及其收益罪的犯罪，如赌博 罪。因此，像故意杀人、故意伤害取得佣金等之类的犯罪，由于故意杀人、故意 伤害不能一般地、类型化地取得犯罪所得及其收益，因此不属于本犯范围。毁坏 公私财物罪虽然是财产犯，但由于不能类型化地取得犯罪所得及其收益，当然也 不能成为本罪前提。 此外，危害国家安全罪中的很多犯罪如分裂国家罪、叛逃罪等、危害公共安 全的犯罪如放火罪、破坏交通工具罪等，其他侵犯人身自由的犯罪如侮辱罪、诽 谤罪、非法拘禁罪以及妨害社会管理秩序罪等犯罪中的很多具体犯罪也难以成为 本罪前提。总之，只有在发生上述几类犯罪，并取得所得及其产生的收益时，才 可能考虑是否有成立本罪的余地。9 9 杨金彪，掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益罪如何合理界定处罚范围，载检察同报2 0 0 7 年8 月1 0 同。 8 二、掩饰、隐瞒犯嚣所得、犯罪所得收益罪的构成特征 二、掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的构成特征 ( 一) 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益的客体和对象 掩饰、隐瞒犯罪所碍、犯罪所得收益罪的客体 本罪名在刑法分则中处于第六章第二节妨害司法罪中，因此，从一般客体来 说，英犯罪客体为司法机关的正常活动。但到本器的具体客体，有人认为本罪客 体是“司法机关追索财物的正常活动 ，认为本罪的本质是使本犯的被害者对自己 的财物难以行使返还请求权或恢复权，进丽妨害司法机关的正常追索活动。也有 学者认为是“司法机关查明犯罪证明犯罪的活动，认为赃物在司法活动中其地位 只是作为一种证明犯罪的证据形式，而掩饰、隐瞒这种证据，就是妨害司法机关 打击犯罪的活动。我认为这两种观点都有一定的道理，但均不麓涵盖本罪的全部 具体客体，我们知道一方面犯罪所得及犯罪所得收益是案件的重要物证，能够证 襄案件的事实及赃物去隧，并印涯犯罪分子的犯罪动机等，对予查明案件搴实， 证明犯罪有着蘑要作用。如贪污、贿赂犯罪等要求主观上必须以非法占有为目的， 如果犯罪所缛行为人并未占有，两是以行贿人名义捐助出去，或是上交纪检等部 门，则不能认定其主观上有非法占有的故意，进而是否构成犯罪也将存疑。另一 方面犯罪所得和犯罪所得收益根据我国刑法第6 4 条“犯罪分子违法所得的切财 物，疲当予以追缴抒的规定，也是司法机关应依法追缴的菲法所得范围，它是案 件进入司法程序后的一项司法活动，是保障受害人合法权益的一种司法救济活动， 行为人掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所褥收益，在客观上给司法机关的遣缴犯罪所 得及收益活动造成了妨害，因此本罪的客体应当是司法机关正常查明犯罪，追缴 犯罪所得及收益的活动。同时要注意犯罪所得与犯罪所得收益的概念和区别。犯 罪所得是指：犯罪分子从被害人处非法取得的物品，是犯罪分子实施犯罪行为所 追求的目的物，这是一种直接获得。犯罪所得产生的收益，就是指犯罪所得的物 和财产上利益所产生的孽息，包括天然孽息和法定孳息。 2 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪的对象 本罪犯罪对象是犯罪所得的赃物及其受益。所谓犯罪所得的赃物，刑法学界 一般认为是指通过犯罪行为所获得的财物，即本罪犯罪对象仅限于物。显然，刑 法修正案( 六) 之前本罪犯罪对象内涵缀明确。尽管如此i 既然不动产可以成隽 诈骗罪、侵占罪等财产犯犯罪对象，而且财产上利益也可以成为诈骗罪、抢劫罪、 敲诈勒索罪等财产犯犯罪对象，仍会产生本罪犯器对象是否包含不动产乃至财产 上利益问题。刑法修正案( 六) 之后，本罪犯罪对象被修改为犯罪所得及其产 生的收益。但是，上述问题并没有完全得到解决。换言之，何谓犯罪所得及其产 9 论掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪 生的收益仍需要进一步解释1 。笔者认为，本罪犯罪对象包括犯罪所得的物和财 产