（水利工程专业论文）工程建设投资项目后评价理论方法与应用研究.pdf

中文摘要 在工程建设项目管理过程中，整个国际趋势上项目后评价的地位在不断提高。 而传统上一般重视前期计划和实施，而忽视后评价。我国的项目后评价工作开展较 晚，尤其是建设投资工程项目后评价工作还正处于发展阶段，而且相应的理论和方 法研究也不太完善，尚未建立统一的项目后评价内容、方法和指标体系，实际工作 中采用的后评价方法仍然存在诸多弊端。因此，对于工程建设项目而言，需要一套 符合市场经济规律、满足现代管理制度、适应于大多数以盈利为主要目的经营实体 项目后评价的方法、体系和模式。在当前的市场经济形势下，改进和完善建设投资 工程项目后评价体系和方法是解决问题的出路之一。 本文首先通过界定了项目后评价的时间范畴，对其基本概念、目的和特点及其 理论基础进行了回顾论述和分析，剖析了建设投资工程项目后评价不同于一般的项 目后评价的特征；并对其评价范围、评价基本内容和预测内容展开了进行了详细的 讨论。对于建设投资工程项目的后评价方法，本文从两个不同的方面进行了研究。 一方面论述了项目后评价的方法论原则，并以逻辑框架法为后评价的方法论基础进 行了深入分析；另一方面对其相应的实用方法进行了探讨，不仅研究了常用的对比 法、层次分析法、因果分析法，还引入模糊数学、灰色理论等先进思想提出了系统 综合评价法。从而建立起一套适用于建设投资工程项目后评价的理论体系和运作方 法。 最后，将本文的理论思想和方法运用于实践，对已建成运营的某高速公路进行 了后评价工作，以其逻辑框架为基础，从建设实施过程、经济效益、财务效益、建 设项目目标持续性等方面进行了计算分析和评价，取得了满意的效果，并对类似工 程项目具有一定的参考价值。 关键词：项目后评价，建设投资，工程项目，逻辑框架法，系统综合评价法 a b s t r a c t i nt h em a n a g e m e n tp r o c e s so fc o n s t r u c t i o np r o j e c t s ，t h es t a t u so fp r o j e c t p o s t e v a l u a t i o nh a sb e e ni m p r o v e di n c r e a s i n g l y o nt h ew h o l ei n t e r n a t i o n a lt e n d e n c y h o w e v e r , i nag e n e r a lw a y , m a n yp e o p l ea t 【a c hg r e a ti m p o r t a n c et op r e l i m i n a r yp l a n sa n d e x e c u t i o n s ，a r a dp r o j e c tp o s t - e v a l u a t i o ni si g n o r e dt h ep o s t e l e v a t i o na r ed e v e l o p i n gl a t e r , e s p e c i a l l yc m a s t r u c t i o n a li n v e s t m e me n g i n e e r i n ga n d r e l e v a n tt h e o r i e sa n dm e t h o d sa r e n o tv e r ye l a b o r a t et h eu n i f o r mc o n t e n t s ，m e t h o d sa n di n d i c a t o rs y s t e mo f p o s t - e l e v a t i o n a r en o ts e tu py e ts o m ea d o p t e dm e t h o d si np r a c t i c eh a v eag o o dm a n ya b u s e st h e r e f o r e ， f o re n g i n e e r i n gc o n s t r u c t i o np r o j e c t t h e p o s t - e l e v a t i o n n e e d sas e t o f m e a n s , m o d e l sa n d s y s t e m ，w h i c hi sa c c l i m a t i z e dw i t ht h el a wo f m a r k e t - d i r e c t e de c o n o m y , t h em o d e r n i z e d m a n a g e r i a ls y s t e ma n dt h ei n t e n to f p r o f i ti nm o s tf i n n sb y s i t u a t i o nt o d a y , i ti sas o l u t i o n w h i c hi m p r o v e sa n dp e r f e c t sm e a r 博a n ds y s t e mo ft h ec o n s t r u c t i o n a li n v e s t m e n tp r o j e c t p o s t e v a l u a t i o n i n t h i s t h e s i s ，b y d e f i n i n g t h e t i m e d o m a i no f p r o j e c t p o s t - e v a l u a t i o n a n dr e v i e w i n g i t s b a s i cc o n c e p t i o n s , p u r p o s e s , f e a t u r e sa n dt h e o r e t i c a lb a s i s ，t h ea u t h o rm a n a g e st oa n a l y s e s t h ed i f f e r e n tc h a r a c t e r sb e t w e e nt h ec o n s t r u c t i o n a li n v e s t m e n tp r o j e c tp o s t - - e v a l u a t i o na n d o n ek i n d so f e v a l u a t i o na n di t sr a n g e , b a s i cc o n t e n t sa n dp r e d i c t e dc o n t e n t sa r ed i s c u s s e d i nd e t a l lf o ri t sm e t h o d s , t h es t u d yi sc a r r i e do u tf i o mt w od i f f e r e n tw a y so nt h eo n e i a r l d w i t h p r i n c i p l e so fp o s t - e l e v a t i o nm e t h o d o l o g y , t h el o g i c a lf r a m e w o r ka p p r o a c h ( l f a ) i si n v e s t i g a t e d i nd e p t ha st h ef o u n d a t i o n o nt h eo t h e rh a n d ，s o m ep r a c t i c a l m e t h o d sa r ed i s c u s s e d ，i n c l u d i n gm e t h o do fc o m p a r i s o n , a n a l y t i c a lh i e r a r c h yp r o c e s s ( a h p ) a n d e f f e c t - c a u s ea n a l y s i s f u a h e r , s o m ea d v a n c e dt h e o r i e ss u c ha sf u z z y m a t h e m a t i c s ，g r a yt h e o r ya r ei n t r o d u c e dt op u tf o r w a r dt h es y s t e ms y n t h e t i ce v a l u a t i o n m e t h o d t h e r e b y , as e to f t h e n r e t i c a ls y s t e ma n dw a y so f a p p l i c a t i o ni se s t a b l i s h e d f i n a l l y , ac a s ei sg i v e n , a n dt h ei d e aa n dm e t h o d so f t h i st h e s i sk r ea p p l i e dt os o m e e s t a b l i s h e de x p r e s s w a y b a s e do ni t sl o g i c a lf r a m e w o r k , a v a r i e t yo f a s p a c t sa l ec o m p u t e d , a n a l y z e da n de v a l u a t e d ，i n c l u d i n gp r o c e s so fc o n s t r u c t i o n , e c o n o m i cb e n o f i t ，f i n a n c i a l b e n e f i ta n dg o a lp e r s i s t e n c et h er e s u l t sa l es a t i s 助n ga n di tw i l lu s ef o rr e f e r e n c et oo t h e r a n a l o g o u sp r o j e c t s k e y w o r d s ：p o s tp r o j e c te v a l u a t i o n , c o n s t r u c t i o n a li n v e s t m e n t , e n g i n e e r i n gp r o j e c t , l o g i c a l f r a m e w o r ka p p r o a c h ，s y s t e ms y n t h e t i ce v a l u a t i o nm e t h o d 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研 究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰 写过的研究成果，也不包含为获得苤盗盘堂或其他教育机构的学位或证书而使 用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示了谢意。 1 学位论文作者签名拗签字日期：矽年j ，月矽日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解鑫鲞盘鲎有关保留、使用学位论文的规定。特 授权墨洼盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并 采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有 关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名i 妒 签字日期：勿移矽年歹角勿日三 签字日期：p 年白月歹日 第一章绪论 1 1 本文的研究背景 第一章绪论 建设项目寓于国民经济和社会发展计划之中，任何项目从立项到建 成投产，每一阶段都需要进行管理。信息是管理的基础，现代管理的各 个环节都离不开信息的传递。项目后评价是对已经完成的项目所进行的 一种系统而又客观的分析评价，以确定项目的目标、目的、效果、效益 的实现程度。项目后评价提出的信息，应当是可信的和有用的，它将帮 助投资者和项目法人提高决策和管理水平，更合理地利用有限的资源， 提高投资效益。 从整个国际趋势来看，在项目级上后评价的地位在不断提高。传统 上，一般重视前期计划和实施，而忽视后评价。目前后评价已逐渐得到 大家的认同，这主要是因为项目存在所依赖的依据发生变化，项目是否 继续进行下去，令人怀疑。后评价则是在项目实施完成一至二年后对项 目进行的系统的客观的评价，可以根据新的变化及时修正过去的决策。 项目后评价的意义不仅局限于此，后评价的结果反馈到项目本身或其它 新的项目，从而不断改进决策，这种决策一实施一再决策一再实施的过 程即是“学习渐进法”( l e a r n i n gb yd o i n g ) ，这与传统的“规划法” r b l u e p r i n t ) ，即事前与事后不相关有根本的区别。 因为项目后评价作用巨大，所以到2 0 世纪6 0 年代末，项目后评价 理论己发展为经济发达国家和国际金融组织实施投资监督和进行项目管 理的得力手段和工具。9 0 年代以来我国的投资管理实践的经验教训表 明，加强对投资项目全过程的监督是极为重要的一项工作，而项目的咨 询评价则是这种监管的必要措施，项目后评价正是这种监督评价中的重 要一环。 我国的工程投资项目建设程序主要可划分为七个阶段：项目建议书 阶段( 即项目预可行性研究) 、可行性研究阶段、设计阶段、项目实施准 备及开工阶段、施工阶段、竣工验收阶段和项目后评价阶段。项目后评 价阶段就是项目的总结阶段，即在项目建成投入运营后，对照项目立项、 可行性研究、设计提出的主要技术经济指标来评价项目的效益、作用和 影响，分析项目目标的实现程度。项目后评价应从立项到项目运行全过 程总结项目经验教训。 第一章绪论 我国虽然在8 0 年代初将项目可行性研究和项目后评估正式列入基 建程序，但由于我国目前投资体制并没有使投资主体建立起投资自我约 束机制，投资膨胀的内在机制还仍然在发挥作用。若建立完善的项目后 评价方法和制度，对前评估进行全面、客观地检测和衡量，并建立起相 应的奖惩制度，可以促使项目前评估人员和有关部门在进行前评估中树 立高度的责任感，确保评估的客观性和公正性。 目前我国处于经济改革时期，经济管理体制在不断的变化，使项目 投资的不确定性因素增多，如建筑材料和设备价格上涨、项目产出物代 销体制变化而导致价格发生变化等，都会使项目实际情况与项目前评估 的预测情况产生偏差。这时就需要通过项目后评价，认真地研究和分析 这种偏差产生的原因，确定哪些是由项目决策失误造成的，哪些是由项 目实施过程中造成的，哪些是由外在环境造成的，并提出适当的纠正措 施。同时，通过项目后评价这种反馈机制，可以为投资管理体制进一步 完善提供依据，为今后的工程建设项目投资积累经验。 1 2 国内外研究现状及发展 1 2 1 国外项目后评价 国外项目后评价( p r o j o c tp o s te v a l u a t i o n ) 是与项目前评估( p r o j e c t a p p r a i s a l ) 几乎同时产生的，是2 0 世纪3 0 年代美国国会为监督政府“新 政”政策性投资的一个手段。到了6 0 年代在美国动用巨额公共资金投入 “向贫困宣战”的计划实施中，进一步采用项目评估，特别是后评价的 手段进行有效的监督，使项目评估和后评价的理论和方法得到发展和完 善。之后，各国政府和世界银行、亚洲开发银行等国际双边和多边金融 组织，为了保证援助资金的合理使用和提高投资的效益，纷纷建立和健 全了他们的评估和后评价体系，创造和发展了评价的理论和方法。 目前，国外项目后评价已经形成了较为完普的体系。近几年国外项 目后评价的发展，主要呈现出以下几个方向的趋势： ( 1 ) 评价内容和方法由单一向多样发展。回顾项目评价内容和方法 的发展过程，可以发现，评价内容和方法的发展经历了由单一的财务评 价，向包括财务评价、经济评价、环境影响评价、社会评价等多种评价 方法演变的过程，这也表明评价内容和对象的逐渐增多。而以上各方面 都已成为项目后评价的基本内容。 ( 2 ) 项目评价倾向于对投资项目全过程进行评价，项目后评价的作 2 第一章绪论 用不断提商。早期的项目评价只应用于项目的论证阶段，对项目决簧后 的建设实施阶段评价分析较少。随着实践的深入和认识的不断提高，项 目评价的时间范围开始扩屉，从前评估到后评价，再到对项目的全过程 进行监督和管理的评价，逐步形成对项目全过程进行科学的预测、分析、 收督、管理、总结等多个方面的完整体系。特别是在项目立项之后所进 行的评价，在项目监督管理方面发挥着重要的作用。亚洲开发银行2 0 0 0 年所颁布的“项目绩效管理系统”、世界银行及美国政府倡导的绩效管 理等，都体现出将投资项目的建设实施视为一个连续的、完整的过程的 思想。 ( 3 ) 国际金融组织扩大了其后评价机构的功能。在进行投资贷款项 目后评价的日常工作的同时，董事会要求后评价部门对整个金融机构的 业务1 1 作进行年度评价，结合项目后评价的结论评价各业务部门的工作 质量和效果，成为内部监督的重要工具。1 9 9 9 午亚洲开发银行已经将原 来的后评价局( p r o j o c te v a l u a t i o no f f i c e ，p e o ) 改名为业务评价局 ( o p e r a t i o ne v a l u a t i o no t t i c e ，o e o ) 。 1 2 2 国内项目后评价 我国的工程建设投资项目后评价，始于2 0 世纪8 0 年代中后期，1 9 8 8 年原国家计委委托中国国际工程咨询公司，进行了第一批国家重点投资 建设项目的后评价，它标志着后评价在我国的正式开始。对后评价方法 的研究要早于其实际应用，2 0 世纪8 0 年代中期，我国的一些研究机构 在开始研究投资项目可行性分析方法的同时，就开展了后评价方法的研 究。 在工程建设投资项目后评价方法的研究过程中，相关的政府部门及 其研究机构、大学、科研院所等多种机构都进行了投资项目后评价方法 的研究。在这些不同的机构中，一些专业部门，如交通、农业、林业、 电力等部门，分别研究制定了本部门的评价方法。通用的、带有普遍意 义的评价方法，则由国家综合管理部门制定。目前制定投资项目评价方 法的基本规则是：国家综合管理部门制定评价方法的基本内容和原则， 各个专业部门在此基础上结合本部门的实际情况，制定本部门的评价方 法细则。与其他国家相比，我国评价机构的建立还不完善，主要体现在 没有一个权威的中央评价机构对全国的评价工作进行领导和管理。 我国目前评价机构的状况是：中央政府部门中，国家计委在1 9 9 8 我国目前评价机构的状况是：中央政府部门中，国家计委在1 9 9 8 第一章绪论 年机构收草之前，由重点项目建设司负责国家重点项目的后评价工作， 机构改革唇，新成立的重点项日稽察办公室负责对重点项目的建设实施 组织稽察，并负责后评价作。国家审计署则按照审计法的有关规定， 对国家投资项目进行绩效审计。在行业部门中，有一些设立了评价机构， 如交通部白其下属交通规划研究院负责项目的评价工作；也有一些部门， 虽然没有设立专门的评价机构，但是有相应的机构负责项目的评价工作， 如铁道部白计划司负责项目评价工作的安排，委托其下属的设计研究院 进行项目评价工作。在金融部门中，国家开发银行曾经建立了专门的评 价机构，叩后评价局；建设银行建立了项目评估部，负责对贷款项目进 行评价。 总体上，在缺乏相应的规章制度、规范的方法、培训机制、管理机 制、信息反馈机制等的情况下，国内的评价机构豹设立和功能的发挥还 有许多不足的地方，需要在今后予以发展和完善。 i 3 本文主要研究工作 基于前述国内外工程建设投资项目后评价的研究背景、研究现状及 其发展趋势，我们可以看出，我国的工程建设投资项目后评价工作还正 处于发展阶段，而且相应的理论和方法研究也比较晚，还不太完昔，已 经取得的一些研究成累在实践中并没有被完全采纳，而实际工作中采用 的后评价方法仍然存在诸多弊端。因此，本文在前人研究工作的基础上， 从实际工程建设投资项目后评价的角度出发，对后评价方法论原则、各 种可用于后评价的方法进行了分析研究，然后基于这些理论与方法，提 出了系统综合评价法来进行工程建设投资项目后评价。 本文作者主要做了以下研究工作： ( 1 ) 第二章主要介绍了工程建设投资项目后评价的基本理论，总结 众多学者的研究成果，界定了项目后评价的时间范畴和相应的概念，并 对其目的、特点和理论基础进行了分析。然后从不同的角度对其评价范 围、评价基本内容和预测内容展开了较为详细的阐述。 ( 2 ) 第三、四两章系统地对项目后评价方法展开了研究。其中第三 章主要介绍项目后评价的方法论原则，并重点以逻辑框架为后评价的方 法论基础进行分析和实例应用。第四章则对工程项目后评价的实用方法 进行了探讨，引入了层次分析、模糊数学以及灰色理论等，提出了后评 价中的系统综合评价法的理论方法。 第一章绪论 ( 3 ) 最籍，在第纛章串，翁合己建簸遥车静某毒逮公路磺鹭，将士 述理论方法对该项目展开了后评价工作，分别从不同角威进行分析、对 毙彝诗舞，井佟爨窖褒黪评玲，获褥了不镶懿效巢。 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 2 1 项目后评价的基本概念 2 1 1 项目后评价的时间范畴和分类 目前对项目后评价的起始观点有两种不同的看法，导致对项目后评 价的定义和时间界限产生了两种观点： ( 1 ) 这是一种比较传统的观点，一般认为，按照项目周期的理论和 项目建设的程序，项目后评价应在项目建成投产、竣工验收以后一段时 间，项目效益和影响逐步表现出来的时候进行；应对照项目立项决策、 设计的技术经济要求，分析项目实施过程的成绩和问题，评价项目的效 果、效益、作用和影响，判断项目目标的实现程度，总结经验教训，为 指导拟建项目、调整在建项目、完善已建项目提出建议。 ( 2 ) 男一种观点认为，传统的项目后评价定义范围有些狭窄，己不 适应项目后评价的需要。因为等到项目竣工验收以后再进行项目后评价 有许多难点，一是数据收集困难，二是事后评价对被评项目本身建设起 不到什么指导作用。为此，建议后评价向前延伸，即在项目开工之后到 项目竣工验收这一段也划为项目后评价的时间范同内，如图2 一l 所示。 可研 量豢鬻岔蒸犁 贷款收回项目终点 口j 计立项 开工竣工能力 贷蔌收回项目终点 ab cde f ( 项目寿龠舯t 事前 ( 项目评估) t 撼叫c 项s 嚣i k 项目后评价的时间范围一 图2 - 1 项目周期中的项目后评价示意图 因此，根据评价时点，项目后评价也可细分以下三种：( i ) 项目跟 踪评价，也称中间评价或实施过程评价( o n - - g o i n ge v a l u a t i o n ) ，是指在 项目开工以后到项目竣工验收之前任何一个时点所进行的评价。这种由 独立机构所进行的评价通常的目的是，检查评价项目评估和设计的质量， 或评价项目在建设过程中的重大变更及其对项目效益的作用和影响，或 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 诊断项目发生的重大困难和问题，寻求对策和出路等。这类评价往往侧 重于项目层次上的问题。( 2 ) 项目实施效果评价，即通常的项目后评价 ( p p a r ：p r o j e c tp e r f o r m a n c ea u d i tr e p o r t ) ，是指在项目竣工以后一段 时间之内所进行的评价。一般认为，生产性行业在竣工以后2 年左右， 基础设施行业在竣工以后5 年左右，社会基础设施行业更长。( 3 ) 项目 影响评价，或称项目效益监督评价，是指在项目后评价报告完成一定时 间之后所进行的评价。项目影响评价是以后评价报告为基础，通过调查 项目的经营状况，分析项目发展趋势及其对社会、经济和环境的影响， 总结决策等宏观方面的经验教训。 基于目前在实际操作过程和理论研究中多采用传统的观点，而且考 虑将项目中间评价的内容划入项目后评价难免会产生重复，因此本文研 究的项目后评价时间范畴采纳的是第一种观点，即在项目建成和竣工验 收之后进行的评价，其后评价时点范围如图2 - l 中的d 点到f 点。进一 步分析，从项目周期或项目建设程序看，项目确实存在着事前、事中和 事后三个阶段，把它分成事前评价( 即前评估) 、事中评价( 即中间评价) 和事后评价( 即后评价) 三个评价是合理的。虽然三个阶段关系紧密， 但是由于各个阶段的工作重点有所不同，评价的内容和方法也有所区别， 前评估要与后评价分开，中间评价也要与后评价和前评估分开，这样更 为合理。而且，按照后评价的原则，从事项目后评价工作的主要负责人 不能是同一项目的前评估负责人，从事项目中间评价的主要负责人也不 能是项目前评估的负责人；不过从事项目中间评价和后评价的可以是同 一的。 2 1 2 项目后评价的定义 根据上述观点和分析，本文的项目后评价是指对已经完成的项目或 规划的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的客现的分析。 通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目 或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价找 出成败的原因，总结经验教训，并通过及时有效的信息反馈，为未来项 目决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为被评项目实施 运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。 首先，后评价是一个学习过程。后评价是在项目投资完成以后，通 过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的全面系统的分析， 7 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 总结正反两方面的经验教训，使项目的决策者、管理者和建设者学习到 更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平。其次，后评 价又是增强投资活动工作者责任心的重要手段。由于后评价的透明性和 公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因分析，可以比较 公正客观地确定投资决策者、管理者和建设者工作中实际存在的问题， 从而进一步提高他们的责任心和工作水平。第三，后评价主要是为投资 决策服务的。虽然后评价对完善己建项目、改进在建项目和指导待建项 目有重要的意义，但更重要的是为提高投资决策服务的，即通过后评价 建议的反馈，完善和调整相关方针、政策和管理程序，提高决策者的能 力和水平，进而达到提高和改善投资效益的目的。总之，后评价要从投 资开发项目实践中吸取经验教训，再运用到未来的开发实践中去。 项目后评价是项目监督管理的重要手段，也是投资决策周期性管理 的重要组成部分，是为项目决策服务的一项主要的咨询服务工作。项目 后评价以项目业主对日常的监测资料和项目绩效管理数据库、项目中间 评价、项目稽查报告、项目竣工验收的信息为基础，以调查研究的结果 为依据进行分析评价，通常应由独立的咨询机构来完成。广义的项目事 后评价包括项目后评价、项目影响评价、规划评价、地区或行业评价、 宏观投资政策研究等。 2 1 3 项目后评价的目的和特点 项目后评价的主要目的有：( 1 ) 及时反馈信息，调整相关政策、计 划、进度，改进或完善在建项目；( 2 ) 增强项目实施的社会透明度和管 理部门的责任心，提高投资管理水平；( 3 ) 通过经验教训的反馈，调整 和完善投资政策和发展规划，提高决策水平，改进未来的投资计划和项 目的管理，提高投资效益。 项目后评价一般由项目投资决策者、主要投资者提出并组织，项目 法人根据需要也可组织进行项目后评价。项目后评价应由独立的咨询机 构或专家来完成，也可由投资评价决策者组织独立专家共同完成。项目 后评价一般应对执行全过程每个阶段的实施和管理进行定量和定性的分 析，重点包括法律法规( 政策、合同) 、执行程序、工程三大控制f 质量、 进度、造价) 、技术经济指标、社会环境影响、工程咨询质量( 可研、评 估、设计等) 以及宏观和微观管理等。 项目后评价的主要特点和要求体现在以下五个方面： 第= 章工程建设投赘磺嚣薅评彰 蕊本理论 ( 1 ) 独立性。后评价必颁保证公芷性和独立性，遗是条照要的服 裂。公正馥标志着鑫洋馥及译徐者熬髂誉，避免在发琏翘遂、分橱簌戮 和做结论时避重就轻，做出不客观的评价。独立性标志着后评价的合法 性，嚣评价斑从项嚣投瓷者靼蹙援者藏硬基业生以外的第三者驰角度出 发，独立地谶行，特别要避免项目决策者和管理者自己评价裔融的情况 发生。公正性和独立性应贯穿后评价的全过程，即从后评价项霸的选定、 诗捌的编秘、任务酌蠡耗、译价耆酶蕴藏，到谬徐遂程帮攘告。 ( 2 ) 可倍性，即科学性。后评价的可信性取决于谮价者的独立性幂玎 经验，取决予瓷辩售惑豹可纛性季日评傍方法的适耀性。可信性的一个重 要标志是应同时反映船项目的成功经验和失败教训，遂就要求评价者篡 有广泛的阅历和丰富的经验。同时，质评价也提出了“参与”的原则， 要求磺目执行者帮管理者应参与后评价，戳利于收集瓷辩和蠢鞠情嚣。 为增强评价者的责任感和可储度，评价报告要注明评价者的名称或姓名。 谭徐羧告要说明嚣震爨辩熬交源或氆处，摄告媳分辑帮结论痘蠢充势霹 靠的依据。评价报告述应说明评价所采用的方法。 ( 3 ) 实用性。为了使后评价成果聪决策能产生作用，后评价报告必 须其宥可操体性。即实用性强。因此，后评价撤告应针对性强，文字篱 练明确，避免引用过多的专业术语。报告应能满足多方面的要求。实用 性酶辩一矮要求是摄蠹的对翔性，援甓不斑嚣瑟馔刭，应突爨鬟点。壤 告所提的建议应与报告其他内容分开表述，。建议应能撮出具体的措施和 要求。 ( 4 ) 透明性。盾评价的透明度要求是评价的另一项原则。从可信度 来看，要求屠评价的透明度越犬越好，因为借评价往往需要引越公众的 关注，对蕃家臻算蠹瓷金耱公众储蓄瓷金酶授爨决策港动及冀效益蠢效 果实施更有效的社会_ i i 茳督。从后评价成果的扩敞和反馈的效果来看，成 果及冀扩数驰透明度魂是越大越好，馊燮多熬入鸯鉴过去熊经验教训。 ( 5 ) 反馈性。和项目前评估相比，后评价的最大的特点是信息的反 馈。鞭目最评价的最终目标是将评价镶果反馈刹决策部门，作为叛项目 的立项和评髂静基础，醚及调熬投资瓣翔和政策的依掭。因此，后评资 结论的扩散和反馈机制、手段和方法成为后评价成败的关键环节之一。 国癸一望国家建立了“磺嚣管壤信惑系统”，逶避项基震期各个除段豹穰 息交流和反馈，系统地为后评价提供资辩和向决策机构提供后评价的反 馕售患。 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 2 1 4 项目后评价的理论基础 项目后评价是运用现代系统工程与反馈控制的管理理论，对项目决 策、实施和运营结果作出科学的分析和判定。 投资项目是一个十分复杂的系统工程，是由多个可区别但又相关的 要素组成的具有特定功能的有机整休，项目系统的整体功能就是要实现 确定的项目目标。项目系统通过与外部环境进行信息交换及资源和技术 的输入，通过实施完成，最后向外界输出其产品。同样，项目系统的各 项状态参数随时间变化而产生动态变化。 项目的控制系统是由施控系统和受控系统构成。项目后评价的反馈 控制过程是：投资决策者根据经济环境需要，通过决燕评价确定项目目 标，以目标制定实施方案。通过对方案的可行性分析和论证，把分析结 果反馈给投资决策者，这种局部反馈能使投资决策者在项耳决策阶段中 及时纠正偏差，改进完善目标方案，作出正确的决策并付诸实施。在项 目实施阶段，执行者将实施信息及时反馈给决策管理者，并通过项目中 间评价提出分析意见和建议，使决策者掌握项目实施全过程的动态，及 时调整方案和执行计划，使项目顺利实施并投入运营。当项目运营一段 时间后，通过项目后评价将建设项目的经济效益、社会效益与决策阶段 的目标相比较，对建设和运营的全过程作出科学、客观的评价，反馈给 投资决策者，从而对今后的项目目标作出正确的决策，以提高投资效益。 2 2 项目后评价的评价范围 2 2 1 项目目标的后评价 评定项目立项时原来预定的目的和目标的实现程度，是项目后评价 所需要完成的主要任务之一。因此，项目后评价要对照原定目标完成的 主要指标，检查项目实际实现的情况和变化，分析实际发生改变的原出， 以判断目标的实现程度。判别项目目标的指标应在项目立项时就确定了， 一般包括宏观目标，即对地区、行业或国家经济、社会发展的总体影响 和作用。建设项目的直接目的可能是解决特定的供需平衡，向社会提供 某种产品或服务，指标一般可以量化。目标评价的另一项任务是要对项 目原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行分析评价。有些项目原 定的目标不明确，或不符合实际情况，项目实施过程中可能会发生重大 变化，如政策性变化或市场变化等，项目后评价要给予更新分析和评价。 0 第二章工程建设投贽项日膳评价基本理论 瑗器磊耘器嚣懿嚣评蛰，遴过变纯琢因及合联蛙努掇，及时惑结经 验教训，为项目决策、臀理、建设实施倦息反馈，以便遗时调整政策、 修改计划，为续建襄耨建项屋提供参考秘借鉴。阏时可搬攮分砉鼋，为宏 观发展方针、产业政策、价格政策、投资和金融墩策的调控和完蔼提供 参考依据。 2 2 2 项目前期决策的后评价 对项目前期决策阶段的后评价重点魁对项目可行性研究报告、项目 评估报告阳项目批复批准文件的评价，即根据项目实际的产出、效果、 影璃，分孛厅评徐项磊豹决策内容，硷查磺毯翡挟策程序，分析决策或效 的原因，探讨决策的方法和模式，总结经验教训。 对矮器霹符瞧疆究摄告爱谬徐的重盎是瑗嚣戆曩戆靼嚣标楚否秘 确、台瑷；项目是否进行了多方寨比较，是否选择了正确的方案；项目 的效果和效益是番可能实现；项目是否可能产生预期的作用和影响。在 发现问磁的基础上，分橱琢因，褥出评价结论。 对项目评估( 报告) 的后评价是项目后评价最重要的任务之。严 捂蟪说，顼嚣详 鑫掇告楚_ 璎霾决策瓣最主要戆旅摄，授瓷决策者按舔评 估意见批复的项目可行性研究报告是项目后评价对比评价的根本依据。 因此，矮评价应摄据实赇项目产生的结果和效益，对照项鼹评估摄的主 臻参数指标进行分析评价。对项舀评估撤告后评价的重点包括项目的目 标、效益和风险。 黯磺嚣狭燕豹磊浮徐毽括懿下三帮势内容：( i ) 矮凳决策程穿分寿厅， 即分析项目立项决策的依据和程序是否正确，是否存在先决策后立项、 再译估，违背磺鼹建设嚣溉规律，执行错误的决蒙程痔等；( 2 ) 磺爨决 策内容评价分析，即对照项目决策批复的懑见和要求，根据项目蜜际完 成或进展情况，从投资决策者角度分析投入产出哭系，评价决策的内容 逶否正确，毹嚣实现等；( 3 ) 颈秘决策方法分折，包括决燕方法燕否科 举、客观，有无主观臆断，是否实事求是等。 2 2 3 项目准胬阶段裔q 后评价 对填碍准备的后评价，包括璜晷勘察设计、采购招授标、投黉融资、 开工准备等方面的后评价。 对瑗器翁察浚计匏嚣译贽要瓣麓寨设诗熬凄豢、技术窳平嚣毅务遴 第v = ：章工程建设投资项目后评价纂本理论 行分析评价，应进行两个对比：一是该阶段项目内容与前期立项所发生 麴变讫，z - 照壤耳实鞴实现绩巢与勘察设计时的变化和差别，分析变化 的原因，分析的重点怒项目建设内容、投资概算、设计变更等。 对项目投资融资方案的后评价主要应分析评价项目的投资结构、融 饔模式、臻众选择、磺嚣翟保帮菇陵管理等内容。译徐懿重点怒搬据璎 目准备阶段所确定的投融资方燕，对照实际实现的融资方案，找出差别 彝闼鬏，分数蒯弊；潮肄还要分橱实鼯融资方案对项羁艨定的疆标和效 益指标的作用和影响，特别燕融资成本的变化，评价融资与项目的债务 关系和今后的影响。在可能的条件下，后评价还应分析是否项目可以采 取更知合理缀济静投融资方案。 对采购招投标工作评价的后评价，应该包括招投标公开性、公平性 藉公菝援的谨赞，矮谨餐痘对袋魏捃投撂豹资格、程殍、法规、翘范等 事项进行评价，同时簧分析该项目的采购招投标是否有更加经济合理的 方法。 对项目开工准备静后评价蹙项莓焉评价上律的一部分，特羽是项霞 建设内容、厂址、引进技术方案、融资条件等重大变化w 能在此时发生， 疲洼意这塑褒健及其霹籀产生列莓l 跫基掾、效益释风验熬彰昀。 2 。2 4 项目建设实施蹬段的詹评份 项目建设实施阶段的后评价包括：项目的含向执行情况分析、工程 窦施及管理、资金采滚及使矮情嚣势耩与浮舔等。磺曩安莲黪毅豹鑫评 价应注意前后两方面的对比，找出问磁，一方耐要与开工前的工程计划 对比，另一方疆还应撼该阶段的实施揍况可能产生豹结果和影晌与项目 决策时所预期的效果避行对比，分析偏离度；在此基础土找出原因，据 出对策，总结经验教训。值得注意的魁，由于对比的时间不同，对比数 据的冒琵性需要统一，这氇蔑矮嚣螽评价孛各个阶段分耩酵鬻繁重褪静 一个问题。 怼矮疆会鞠孰簿静分辑谬徐是硬霹实燕跨段评捡熬一项重黧内容， 后评价的合同分析一方面要评价合同依据的法梅规范和程序等，另一方 面要分析合同的理行情况和违约责任并分析其贩因。同时，还冀对工程 监理发生的河题可能对项霞总体匿标产嫩的影响加戳努轿，得出结论。 建设实施阶段是项目建设从书面的设计姆计划转变为实施的全过 程，建项嚣建设熬关键。对瑗霆文撬譬理熬译僚主要是怼工程鹣造稔、 第= 章工糕建设授姿墁毽蠡评贽纂奉理论 质量和进度的分析评价，工程管理评价是指管理者对工程三项指标的控 鞠糍力及臻袋豹努辑。这些分耩嚣谬份胃疆获工程篷瑗释盈吏管褒蘸个 方耐进行，同时分析领导部门的职责。 对项目资金供应与运用储况豹后谱髫 是磺茸实薤管理评挽静一项熏 要内容。通过对投资顼吕评价，可戳分析资金的实际来源与项目预测的 资金来源的麓异和变化，同时要分析】煎目财务制度和财务管理的情况， 分拆潦金支键静规定翱程序燕秀合理箨宥利予造价瓣控涮，分橱建设过 程中资金的使用是否合理，是否注意了节约、加速资盘周转、提高资盒 豹使耀效率。 对项目竣工的后评价应椴据项目建设的实绩，对照项目决策所确定 的目标、效虢和风险簿有关指标、分析竣工阶段的工作成果，投出差别 蠢变亿及箕臻因。顼秘竣工舞洋铃包括鞭匿完工评价帮生产运鬻准备等。 项目完工评价应根据项目有关文件，对照工程实际，技竣工规定进行分 撰评徐，一方蓑要验程竣工验栽黔各磺袈搏，舅一方瓣簧壤爨磺嚣骧定 的目标、效葡、影响找出差别和变化，进一步分析原因加以总结。 总之，柱项目实施阶段，后评价殿抓住项鞫援期关键时点嬲主要搬 标交纯，残l 懿差异或俪离，就搿戳眈较顺利地进行分析和评侨。 2 3 凄嚣纛浮徐煞基本肉蜜及矮测痨骞 2 3 。1 项目詹评价灼基本内容 项目后评价的基率内容可概括为兰个大的方面，即项目的技术经济 瑟谭傍、臻嚣缒蓼壤影穗嚣谨傍彝硬羹瓣柱会浮徐。 1 项目的技术经济后评价 投投姿决缝翦蛇技寒经济谨估阶段辑作出媳技寒方寰、工艺波程、 设备选型、财务分析、经济评价、环境保护措施、社会影响分析等，都 是根据当时的条件和对以后可能发生的情况进彳亍的预测和计算的结果。 陡着瓣闻懿捺移、科技术在避爹，。市场条俘、磺磊建设羚部环境、竞争 对手都在变化，因此肖必要对原先所作的技术避择、财务分析、经济评 徐的鲮论重蓊避褥审视。 技术经济偌评价般包括兰部分内容：( 1 ) 项目技术后评价。技术 水平爝评价主鞭是对工艺技术漉程、技术装备选择的可靠性、邂用性、 配套性、先避往、经济合理饿昀再分析。在浃策阶段认为可行豁工艺技 术流程和技术装备，在使用中商可能与预想的结果有茇别，在评价中就 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 需要针对实践中存在的问题、产生的原因认真总结经验，在以后的设计 或设备更新中选用更好、更适用、更经济的设备；或对原有的工艺技术 流程进行适当的调整，发挥设备的潜在效益。( 2 ) 项目财务后评价。项 目的财务后评价与前评估中的财务分析在内容上基本是相同的，都要进 行项目的盈利性分析、清偿能力分析和外汇平衡分析，这里不再阐述。 但在评价中采用数据不能简单地使用实际数，应将实际数中包含的物价 指数扣除，井使之与前评估中的各项评价指标在评价时点和计算效益的 范围上都可比。( 3 ) 项目经济后评价。经济评价与财务评价在评价角度、 效益和费用计算的范围、评价判据、费用效益的计算价格等方面都有不 同。经济后评价的主要内容是通过编制全投资和国内投资经济效益和费 用流薰表，外汇流量表、国内资源流量表等计算国民经济盈利性指标， 并分析项目的建设对当地经济发展、所在行业和社会经济发展的影响、 对收益公平分配的影响、对提高当地人口就业的影响和推动本地区、本 行业技术进步的影响等。 2 项目的环境影响后评价 环境影响后评价是指对照项目前评估时批准的环境影响报告书， 重新审查项目环境影响的实际结果。审核项目环境管理的决策、规定、 规范、参数的可靠性和实际效果，实施环境影响评价应遵照国家环保法 的规定，根据国家和地方环境质量标准和污染物排放标准以及相关产业 部门的环保现定。在审核已实施的环评报价和评价环境影响现状的同时， 要对未来进行预测。对有可能产生突发性事故的项目，要有环境影响的 风险分析。如果项目生产或使用对人类和生态危害极大的剧毒物品，或 项目位于环境高度敏感的地区，或项目己发生严重的污染事件，还需要 再提出一份单独的项目环境影响评价报告。 环境影响后评价一般包括五部分内容：项目的污染控制、区域的环 境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力。 3 项目的社会评价 社会评价是总结了国内已有经验，借鉴、吸收了国外社会费用效益 分析、社会影响评价与社会分析方法的经验设计的。它包括社会效益与 影响评价和项目与社会两相适应的分析，既分析项目对社会的贡献与影 响，又分析项目对社会政策贯彻的效用。研究项目与社会的相互适应性， 提示防止社会风险，从项目的社会可行性方面为项目决策提供科学分析 依据。 4 第二章工程建设投资项目后评价基本理论 2 3 2 项目后评价的预测内容 对于项目后评价的预测概念，可以结合图2 - 2 来说明。如图2 2 所 示，假定后评价时点在项目周期中任意一点p ，此时项目后评价的任务 包括两个方面：一是对项目评价时点以前已经完成的部分进行总结，二 是对项目评价时点以后的工作进行预测。“总结”就是如前所说，把评价 时点之前已经发生的内容进行分析评价，发现问题，提出对策。“预测” 就是以评价时点为起点，通过对已经发生的内容分析和项目发展的趋势， 预测项目未来的前景。 总结 预测 达到 可研批准立