内部审计第2阶段测试题.doc

江南大学现代远程教育 第二阶段测试卷考试科目:内部审计第四章至第七章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）1.重大差异或缺陷风险与检查风险的关系是（ ）。A.同向关系 2.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（ ）。D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见3在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。C.甲公司提供的银行对账单 4.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。A.审计目标 5.下列各项中，审计人员通常认为不适合运用分析程序的有（）。C.营业外支出6.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险（A.越高 7.重大差异或缺陷风险越大，为了将审计风险降低到可接受的范围，所需要的审计证据B.越多8.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低（ ）。B.检查风险9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法不恰当的是（）。D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高10.以下关于审计风险的表述中正确的是（ ）。C.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低可接受的审计风险。二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)1.以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有（ ABCD ）。A.询问被审计单位相关人员及组织相关管理层；B.查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料；C.查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件；D.检查交易或事项的凭证和记录；2关于审计风险，以下说法不正确的是（ BC ）。A. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多B. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少C可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高D可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低3审计证据按其来源可分为（ ABC ）。A.实物证据 B.外部证据C.口头证据D.内部证据4.以下属于环境证据的有（ BD ）。A.有关内部控制情况B.被审计单位管理人员的素质C.各种管理条件和管理水平D.外部环境5.审计工作底稿按其内容分（ ABCD ）。A.管理类工作底稿B.专用审计工作底稿C.业务类工作底稿D.通用审计工作底稿6.审计证据的特性包括（ ABCD ）。A.充分性B.相关性C.可靠性D.以上都正确7.下列审计程序中，用于风险评估的有（ABCD）。A.检查B.观察C.询问D.分析程序 8.下列关于审计证据充分性、适当性的说法中，正确的是（ ABC ）。A.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量B.审计证据的适当性是对审计证据的质量的衡量C.错报风险越大，所需要的审计证据可能越多D.审计证据的数量可以弥补其质量上的不足9.下列各项中，审计人员通常认为适合运用分析程序的有（ABD）。A.存款利息收入B.借款利息支出C.营业外收入D.房屋租赁收入10.以下审计程序中，属于分析程序的是（ ACD ）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行比较，判断关联方交易的总体合理性三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题后括号内打一个“”，认为错的题后括号内打一个“”，不需要改错。）1.审计计划一般包括三个层次，即：年度审计计划、审计方案、项目审计计划。（ ）2.审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。（ ）3.审计通知书的编制依据为经过批准后的审计计划。（ ）4.审计通知书一般应在实施审计前送达，但特殊审计业务可在实施审计时送达。（ ）5.内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准。（）6.在内部审计中，仅在审计计划阶段考虑重要性。（ ）7.重要性是指某一重要的金额。（ ）8.审计证据的充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少；多获得证据，可以增进审计证据的适当性。（ ）9.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。（ ）10.审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。（）四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)1L注册会计师在对F公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1） 收料单与购货发票；（2） 销货发票副本与产品出库单；（3） 领料单与材料成本计算表；（4） 工资计算单与工资发放单；（5） 存货盘点表与存货监盘记录；（6） 银行询证函回函与银行对账单。要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。答：1、购货发票比收料单可行；2、销货发票副本比产品出库单可靠；3、领料单比材料成本计算表可靠；4、工资发放单比工资计算单可靠；5、存货监盘记录比存货盘点表可靠；6、银行询证函回函比银行对账单可靠。2审计人员对股份有限公司2007年度会计报表进行审计。该公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2007年度合并报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)：主营业务收入和主营业务成本附注：产品名称主营业务收入发生额主营业务成本发生额2006年2007年2006年2007年X40000410003800033800Y20000200201900019019合计60000610205700052819要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为审计人员运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处。答：公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当，则该公司两种产品2006、2007年毛利率2006年X产品的毛利率=（40000-38000）40000100%=5%2007年X产品的毛利率=（41000-33800）41000100%=17.56%，远远大于5%，与公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当不符，不合理。2006年X产品的毛利率=（20000-19000）20000100%=5%2007年X产品的毛利率=（20020-19019）20020100%=5%， 3如何判断审计证据的可靠性？答：可以按以下原则来判断审计证据的可靠性：1、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。2、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。3、直接获取的审计证据比间接获得或推论得出的审计证据更可靠。4、以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存