高一政治必修1《经济生活》征税和纳税 课件.ppt

征税和纳税,国家财政收入的构成,税收的主体是谁（谁收税）？税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的依据是什么？税收的地位是什么？,什么是税收？,国家,实现国家职能,政治权力,法律（税法）,税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,财政收入的基本形式,只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收的基本特征,税收的基本特征,税收是依靠国家的政治权力而强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,强制性,注：社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,我的意思是说：,税收具有无偿性（义务性）,无偿性,固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能随意改变。,征税对象：是征税的标的物,即对什么东西征税。它是税法构成的基本要素之一。税率：是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3种基本形式。税率是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济杠杆作用的关键。,1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。2.强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性。,税收是三个特征的统一。紧密联系，不可分割,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志,五大税种,流转税（交易额和劳务收入额）,所得税（所得额）,资源税,行为税,财产税,增值税、营业税、消费税、关税,企业所得税、个人所得税,矿产税、城镇土地使用税,契税,印花税、屠宰税,我国税收的种类,根据征税对象划分：,生产经营中的增值额。在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。实行比例税率，基本税率是17。增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,增值税,征税对象：,纳税人：,税率：,计税方法：,某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问服装厂应交纳的增殖税是多少？,实战演练：请计算：,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元,作用：,可以避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；有利于促进（）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。,重复征税,偷漏税行为,稳步增长,生产专业化,个人所得,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。,个人所得税,征税对象：,税率：,个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。,国家财政收入,个人收入分配,社会公平,纳税人,境内有住所无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住居住但不满一年,境内取得收入,作用：,小王一个月工资收入5000元，他应该缴多少个人所得税？,应税额：500020003000（元）应缴纳的个人所得税：5005150010100015325(元）,实战演练：请计算：,（1）、依法纳税的必要性,税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,依法纳税是公民的基本义务,偷税,欠税,骗税,抗税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,（2）、违反税法的表现,偷税与骗税的区别：,偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税,骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等,偷税与漏税的区别：,偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税,漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税,注意两个区别,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,（3）、公民要增强税收监督意识,公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,征税和纳税,税收及其种类,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义、基本特征,我国税收的种类,依法纳税的必要性,偷税、欠税、骗税、抗税,公民应增强税收监督意识,课堂小结,课堂训练,1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、主要来源C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税，为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供财力保障。坚持依法治税，依法征税，是因为税法（）A是由国家权力机关制定的B是税收的法律依据和法律保障C是纳税人行使权利的保障D是纳税人履行义务的前提3、上题材料说明，税收（）A是实现国家职能的保障B是对所有者财产的无偿占有C体现了商品交换中的等价交换原则D不需要返还给纳税人,B,A,恳请专家指导赐教,4、（08湛江一模拟）在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有（）A强制性B固定性C无偿性D自觉性5、（2007广东理基高考）在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（）A印花税B增值税C个人