科目汇总表教案.doc

中等职业学校专业骨干教师国家级培训教 案培训专业： 会计学 教案课题： 科目汇总表核算程序 教案作者： 寿国利 培训单位： 浙江师范大学 2009年 7 月 28 日第八章账务处理程序第三节科目汇总表核算程序教学目的与要求：1、巩固记账凭证核算程序的具体操作方法2、掌握科目汇总表核算形式3、比较记账凭证核算程序与科目汇总表核算程序之区别4、培养学生对事物进行比较并总结得失的能力教学重点、难点：重点：科目汇总表的编制难点：记账凭证核算程序和科目汇总表核算程序优缺点的比较及适用性教学方法及师生互动设计：讲练结合，以教师引学生想、学生做教师查、教师问学生答的方式进行互动，以教师讲为辅、学生练为主。主要问题设计：1、账务处理流程怎样？ 2、记账凭证核算程序的具体内容？3、记账凭证核算程序的优劣点？4、有没有办法改进？课堂练习、作业：1、讲评上次练习过程中存在的问题（学生自己小结）；2、对于本次课的练习题必须课前先有大部分的标准答案作准备(学生课前练习)；3、对于本次课没有完成的内容可作课后练习。教学内容（讲稿）导课1、请两位同学分别进行3分钟的简要回顾，以巩固复习记账凭证核算程序的有关内容，为第三节内容的学习起铺垫。2、解决上节课的思考题：规模大、经济业务多的企业用记账凭证核算程序会出现什么样的麻烦？（登记总账的工作量比较大，手续比较繁杂）新课第三节 科目汇总表核算程序一、记账凭证核算程序练习过程中存在的问题1、习题第39题将损益账户转本年利润账户过程中一定要先将损益类账户进行本期借、贷方发生额的合计，按合计数字来转账。2、总账的登记确实是工作量大，手续繁杂，出错率比较高，导致账薄中涂改过多，而且涂改方法多样，这不符合财务制度，尽量少出错，错了应该按规定的方法加以改正，如何改正有待于后面“错账更正”一章具体讲解解决。二、科目汇总表核算形式循环程序（一）程序图 日记账 原始凭证 收 记账凭证 付 科目汇总表 总分类账 原始凭证汇总表转 报表 明细分类账 巩固给学生短暂的思考：与前一种账务处理程序相比，最主要的区别点是什么？会产生什么样的结果？（二）练习科目汇总表的编制1、 要求：用记账凭证核算程序中记账凭证的有关资料，一、二大组同学进行全月一次汇总，填制科目汇总表，并进行合计；三、四大组同学进行全月分两次汇总，填制科目汇总表并进行合计。2、 注意事项：1）有明细科目的要求总账账户和明细账账户同时登记并试算平衡； 2）汇总的过程看似一个草稿过程，实质上起到了检查和试算两个作用； 3）工作细致是账薄记录正确的必要条件，汇总时注意力一定要集中，最好是一气呵成，已经登记过的一定要有过账符号、业务顺序号不能漏，以免后面查账和用账； 4）假如是一月分次汇总的一定要注意分隔日期。（三）讲评练习过程和习题答案科 目 汇 总 表年 月 日序号科目名称借方发生额过账贷方发生额过账1库存现金51050512002银行存款5555002331703其他应收款8008004应收账款175500468005原材存商品1200001000007生产成本1200001200008长期待摊费用30005009制造费用338003380010固定资产10000011累计折旧420012无形资产5000013短期借款5000014应付账款759651746515应付职工薪酬-工资500005000016应付职工薪酬-福利700017预计负责90030018应交税费397708369019其他应交款115520应付利润60000021长期借款15000022所得税费用367953679523销售费用50050024管理费用278502785025财务费用30030026其他业务成本6000600027主营业务成本10000010000028营业务税金及附加3850385029营业外支出400004000030主营业务收入25000025000031其他业务收入100001000032投资收益300003000033资本公积5850034实收资本45000035盈余公积1000009000036本年利润111529529000037利润分配690000900000合计38548753854875（四）针对答案讲评结果，请同学们核对自己的科目汇总表，回顾自己练习过程中出现的问题，思考：为什么借方发生额合计一定等于贷方发生额合计？如果不相等，怎样去查证发现问题的速度最快？（五）练习总分类账的登记（由于时间关系，只登记现金、银行存款、应收账款、本年利润等少数几个有代表性的账户）小结三、科目汇总表核算程序的优缺点先请同学来谈谈自己利用科目汇总表来登记总分类账过程中的感受，特别是和记账凭证核算程序练习中总分类账的登记有什么不同。优点：减轻了登记总账的工作量，简化总账的记账工作汇总表利于试算平衡，保证质量（因为有借必有贷的记账规则，所以借方发生额合计必等于贷方发生额合计）缺点：汇总工作复杂，反映不出对应关系，来龙去脉，不利于查账和用账适