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文档简介
零余额账户的概念与运作,1、支付,2、申请划款,3、划款,零余额账户：又称夜晚零余额账户，该账户对每个营业日发生的支付在营业日终了时，均通过与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算，账户无余额过夜，故称零余额账户。,该账户实行用款额度管理。在年内可以累加使用；该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；一般情况下，该账户可以实现同城特约委托收款；,预算单位零余额账户注意事项,采用支票结算方式的处理（1）根据清算办法的规定，代理银行在发售预算单位零余额账户支票时，必须在支票上加盖“授权支付”戳记；预算单位在办理授权支付业务时，凡以支票方式支付的，必须使用加盖“授权支付”戳记的支票。（2）财政授权支付凭证与支票必须一一对应。（3）采用支票结算方式，因事先无法确定金额，财政授权支付凭证金额可以为空。（慎重使用）,（1）各基层预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（2）各基层预算单位不得违反现金管理暂行条例等规定提取和使用现金；（3）代理银行按照区财政局批准的用款额度和现金管理暂行条例等规定，受理预算单位的现金结算业务。,-预算单位零余额账户,禁止规定,财政部门账户,一级单位资金账户,二级单位资金账户,二级单位资金账户,基层单位资金账户,基层单位资金账户,供应商账户,供应商账户,拨付,支付,拨付,拨付,拨付,支付,（二）规范支出拨付程序,财政直接支付：国库支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。,财政授权支付：预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。,资金支付方式,1.编报用款计划,3.批复用款计划,7.支付令,7.汇总清算单,9.清算,8.支付,10.回单,2.审核,10.入账通知书,财政直接支付程序,4.支付申请,6.批准,5.审核,1.编报用款计划,3.批复用款计划,5.额度到账通知书,4.额度通知单,4.额度通知单,8.清算,7、支付,9、支出日报表,3.用款计划,2.审核,6.支付令,财政授权支付程序,财政直接支付与财政授权支付的比较,相同点：财政资金不再拨付预算单位，而直接支付到收款人账户均采取与国库单一账户或预算外资金财政专户清算的方式，实现只有财政资金在使用时，才会从国库单一账户或预算外资金财政专户中支出，资金沉淀在国库存款账户及预算外专户中,不同点：签发支付令的主体不同具体流程不同,国库单一账户体系,收款人账户,直达,财政部门,预算单位,签发支付令,签发支付令,直接支
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