法人银行讲课稿.ppt

银行外汇业务检查情况通报及相关案例分析,许瑾,内容提要,近两年银行检查和处罚情况资本金结汇业务中常出现的问题外汇贷款业务中常见的问题办理外债业务中常出现的问题办理贸易项下收付汇业务中常见的问题办理个人结售汇业务中常见的问题其它常见的违规表现法人金融机构在办理业务中应注意的问题对银行的建议,参与总局组织检查情况,2010年上半年开展对工商银行、建设银行全面外汇业务检查。我省选择对工商银行系统的6家分支机构进行检查。2010年下半年开展对银行短期外债和表外业务的专项检查，我省选择渣打银行苏州分行、中国银行无锡分行进行了专项检查。2010年年底开展打击违法违规外汇资金流入专项检查，我分局对中行、农行和交行的20家分支机构以及星展银行（中国）有限公司苏州分行开展了现场检查。2011年下半年开展2010年被查银行进行回访检查，我分局对中国银行、农业银行、交通银行等26家银行分支机构进行了专项检查。,分行自行组织的外汇业务检查情况,2011年上半年配合打击连云港部分企业擅自改变资本金结汇用途案件的检查，组织对连云港江苏银行、农业银行进行资本金结汇专项检查。2011年下半年参与分行系统综合执法检查。外汇检查处做为牵头处对广发银行南京分行、中信银行南京分行进行外汇业务专项检查。江苏省辖内各中心支局也根据本中心支行的工作安排，参与对当地银行的综合执法检查。江苏省辖内各中心支局根据情况，自行开展了银行现场检查，2010年以来共对约108家银行分支机构进行了现场检查。,今年的银行检查工作计划,开展中资银行分支机构外汇业务合规性专项检查。2012年3-6月，根据总局统一部署，组织对中国建设银行江苏省分行、中国工商银行江苏省分行、光大银行南京分行、华夏银行南京分行、江苏银行、南京银行外汇业务合规性自查，并在自查基础上选择中国建设银行江苏省分行等2-3家金融机构进行现场检查。重点检查银行经常资本项下结售汇业务、企业利用银行外汇贷款、远期信用证、海外代付等表内和表外工具实现境内外融资情况、服务贸易、转口贸易及贸易外汇管理制度改革情况等，研究跨境资金异常双向流动的渠道和外汇管理政策的风险点和薄弱环节。各地中心支局应选取当地建设银行分支机构开展同步检查，同时还可根据地区实际情况，在工商银行、光大银行、华夏银行地方分支机构或地方法人银行中选择1-2家进行现场检查。开展证券公司外汇收支业务专项检查。2012年810月，在总局的统一指导下，在辖区内选取1-2家证券公司开展外汇收支业务合规性专项检查。检查侧重了解证券公司外汇业务开展情况和特点，掌握其产品类别、交易规模、主要币种、期限和交易方向等情况，研究其面对外汇市场变动所作出的反应、对外汇市场的预期以及对结售汇顺差可能产生的影响。,处罚情况,近2年，我们已对11家银行的42个分支机构违反外汇管理的行为进行了处罚，涉案金额约10.08亿美元，罚款719万元人民币。在加大对银行的检查频率、提高检查覆盖面的同时，外汇局进一步加大对外汇资金违规流入行为的处罚力度。2009年外汇管理总局在对9个典型资金流入案件处理中，除对违规银行进行经济处罚外，还暂停了其相关外汇业务资格，其中包括工商银行邗江支行。2010年10月和12月，外汇管理总局通过央视等新闻媒体，分两批对包括工商银行邗江支行的9家法人银行的18家分支机构的外汇违规行为进行了集中曝光。我省常州市中心支行根据检查情况，停办4家银行分支机构的资本金结汇业务。,外汇管理条例规定的金融机构主要违规类型,未经批准擅自经营结汇、售汇业务的办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的违反规定办理资本项目资金收付的违反规定办理结汇、售汇业务的违反外汇业务综合头寸管理的违反外汇市场交易管理的未按照规定进行国际收支统计申报的未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的违反外汇账户管理规定的违反外汇登记管理规定的拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题主要政策依据,第一部：2008年8月29日，国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142号）：明确支付结汇制和审核材料第二部：2011年8月1日，国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）：发票真实性验证第三部：2011年11月9日，国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发201145号）：进一步明确禁止类结汇支付项目（企业间借贷支付、保证类支付）,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题银行审核的标准,汇综发2008142号第四条：外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：（第一层）/银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务（第二层）。汇综发201188号第三条：银行应根据企业提交的材料认真审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的合规性、真实性和一致性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关结汇业务（进一步强调第二层）。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题合同审核问题,典型案例。2009年7月9日，某行为xx市BLD纺织印染研发有限公司办理资本金结汇500000美元。该公司提供了2008年6月19日与xx县国土资源局签订的土地使用权出让合同，该土地使用权出让合同第六条规定：“出让人同意在2008年6月前将出让宗地交付给受让人”。经查，xx市BLD纺织印染有限公司注册日期为2008年12月31日。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题备用金结汇审核问题,法律规定。关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发【2011】88号）第十一条：企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过10万美元。典型案例2010年2-3月，xx市TY食品有限公司以“备用金”名义申请在某行办理了12笔资本金结汇，金额合计60万美元。“备用金”的涵义（ImprestFund）企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付费非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。按照财政部企业会计准则应用指南：“备用金”在企业的库存现金科目下核算，“企业内部周转使用的备用金，可以单独设置备用金科目核算”。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题,法律规定。关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142号）第4条第5项：“企业应当提交：资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。”关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）要求银行核查发票的真实性。违规表现。无发票，或以收款收据、经济合作组织内部结算凭证等代替发票；发票等有关核心凭证复印件未加盖企业公章或财务印章；使用虚假发票、变造发票；指定收款人与发票不一致。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题,典型案件。A支行2009年6月29日至7月7日为扬州某包业有限公司办理资本金结汇3笔，结汇金额合计2882800.33美元，用途为工程款，收款人为扬州某投资有限公司，A行在该企业未能提供上一笔资本金结汇用途发票的情况下，为企业办理了上述资本金结汇业务。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题,法律规定。国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188号）第二条“银行收到企业结汇后提交的前一笔结汇发票等相关凭证，应进行如下操作：（一）审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件，同时登录各地国税、地税网站予以核对并留存。审核的具体要求如下：1、对于增值税发票，审核国税局增值税网上进项发票认证结果清单。（二）对于网上无法核查的，银行凭证企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇”、第四条“自本通知实施之日起，企业资本金累计结汇额（含备用金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注已核实账户内95%资金结汇发票（不含付汇）字样、日期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理余下的资本金结汇或付汇手续”和第六条“企业存在不完全符合现行资本金结汇管理规定，但确有真实结汇需求的，银行审查后如拟办理结汇的，应将相应审核意见及企业申请资料（含结汇真实性承诺函）复印件汇总向所在地外汇局进行事前备案，取得所在地外汇局的备案回执后即可办理相关结汇业务”的规定，属于违反规定办理资本项下结汇业务。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题发票审核问题,典型案例。某行为盐城A公司开立了资本金账户。2011年12月19日，该行为该公司办理了1笔外汇资本金入账,金额为1999983美元。2011年12月23日，该行为A公司全额办理了1笔资本金结汇，结汇人民币金额为12.6百万元，收款人为江苏B公司，用途为设备款。该行在网上无法核查到该笔结汇所对应的发票认证结果的情况下，未凭企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料即办理了结汇；且该行未在审查该笔结汇相关材料后拟办理结汇时，将相应审核意见及企业申请资料等汇总向当地外汇局进行事前备案。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题结汇人民币资金跨行划转问题,法律规定。汇综发2008142号第五条：外商投资企业资本金账户及人民币账户开立不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入行应当在2个工作日根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。典型案例。南京A行于2010年9月14日为“南京某医药科技有限公司”办理资本金结汇53774.36美元，折人民币36.18万元，其中6.19万元支付用途为货款、技术服务费，均附有发票等凭证，剩余30万元人民币（折合4.45万美元）以转账支票方式划转至B行新港支行开设的该企业同名人民币账户，会计凭证上注明用途为：转账，用于支付工资及社会保险费。,银行办理资本金结汇业务中常出现的问题结汇资金流向和使用情况,法律规定。关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发【2011】45号）第一条第（三）项：外商投资企业不得以外汇资本金结汇所得人民币资金发放委托贷款、偿还企业间贷款（含第三方垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。典型案例。某有限公司到账资本金一笔，金额2400万美元，于2011年12月20日、12月27日、12月18日在A银行以土地征地补偿和场地平整款名义分别结汇744.81万美元、746.35万美元、903.19万美元，合计2394.35万美元，结汇时提供了与当地政府融资平台签订的关于基础建设项目征地补偿的委托协议以及该融资平台开具的江苏省行政事业单位结算凭证，结汇所得人民币资金1.6亿元人民币均于结汇当日转入当地融资平台A银行开立的账户。截至2012年2月30日，上述结汇人民币资金中仅有少部分用于土地拆迁补偿项目，其余人民币资金均以借款名义划入其关联公司。,外汇贷款业务中常见的问题未能执行一笔外汇贷款只能开立一个专用账户的规定,法律规定。国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知(汇发2002125号)第四条：一笔外汇贷款只能开立一个专用账户，贷款合同履行完毕后，应注销专用账户。典型案例。A行共计6户16笔外汇贷款，抽查其中4户14笔，均是1家公司的多笔外汇贷款只开立1个外汇贷款账户，用于贷款的收付活动。,外汇贷款业务中常见的问题违反外汇贷款专用账户收支范围的规定,法律规定。国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知（汇发2002125号）第四条“国内外汇贷款专用账户的收入范围为债务人该笔贷款收入及其划入的还款资金；支出范围为债务人偿还贷款、经常项下支出及经批准的资本项下支出。”国家外汇管理局关于下发的通知（汇综发200632号）附件：“境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出。”违规表现。外汇贷款资金划入经常账户。典型案例。2010年10月22日至10月29日，A行为江苏某国际贸易技术有限公司办理11笔外汇贷款支付业务，分别从该公司外汇贷款专户（账号320006600146360000426）划入6家银行的同名经常账户。,自身资本与金融项目结售汇审批中常见的问题外汇贷款偿还,法律规定。国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知（汇发200461号）第二条第一项“银行因经营贷款、同业拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等外汇业务形成的外汇债权，应当由债务人以自有外汇、或以人民币购汇偿还。”第三项：“银行代债务人购汇可向债务人所在地外汇局提出申请，债务人所在地外汇局是支局的，经支局初审后上报分局审批；债务人所在地是分局的，由分局审批。”典型案例。某银行存在3笔售汇共计4903.16万美元，用于提前冲抵江苏A纺织品进出口有限公司和吴江B物流投资发展有限公司在该银行的人民币质押外汇贷款。该银行在办理上述三笔售汇业务时，未取得外汇贷款人的书面购汇申请，也未向当地外汇局提出代债务人购汇的申请，便以防范信贷风险为理由售汇以冲抵外汇贷款。,外汇贷款业务中常见的问题外汇贷款偿还,法律依据。国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知（汇发200461号）第二条第一项“银行因经营贷款、同业拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等外汇业务形成的外汇债权，应当由债务人以自有外汇、或以人民币购汇偿还。”第三项：“银行代债务人购汇可向债务人所在地外汇局提出申请，债务人所在地外汇局是支局的，经支局初审后上报分局审批；债务人所在地是分局的，由分局审批。”典型案例。某银行存在3笔售汇共计4903.16万美元，用于提前冲抵江苏A纺织品进出口有限公司和吴江B物流投资发展有限公司在该银行的人民币质押外汇贷款。该银行在办理上述三笔售汇业务时，未取得外汇贷款人的书面购汇申请，也未向当地外汇局提出代债务人购汇的申请，便以防范信贷风险为理由售汇以冲抵外汇贷款。,办理外债业务中常出现的问题违反规定办理外债结汇业务,法律规定。中华人民共和国外汇管理条例（2008年8月5日国务院修订发布）第二十三条“资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。”的规定，属于违反规定办理结汇、售汇业务的行为。违规表现。外债结汇资金划转账户与核准件核准的账户不一致。典型案例。某行于2010年1月19日为苏州A有限公司办理一笔外债结汇289980美元。国家外汇管理局当地局出具的资本项目外汇业务核准件上注明的外债结汇资金用途为支付原料款，收款人为苏州B公司等。当日该行将A公司该笔外债结汇人民币资金1975604.74元直接划入A公司开立在你行新塘支行的人民币账户。,办理外债业务中常出现的问题违反外债账户管理,法律规定。中国人民银行关于印发的通知（银发1997年第416号）第四十二条规定“不得出租、出借或者串用外汇账户”的规定，属于违反外汇账户管理规定的行为。典型案例。南京某公司向境外金融机构借立一笔外债，金额1000万美元，A行开立账户时，柜员在会计系统中将账户性质选为“三资外币账户”（外债专户编码为“外债专户”），账户资金收支结汇均按照外债专户项下规定办理。,货物贸易改革内容简介,货物贸易改革内容简介,货物贸易改革内容简介金融机构的责任,金融机构应当对企业的货物贸易外汇收支进行真实性审核，依法履行如下义务：第一，按照外汇局分类管理要求，对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查；第二，对B类企业贸易外汇收支进行电子数据核查；第三，凭登记表办理C类企业等贸易外汇收支；第四，按规定向外汇局报送贸易外汇收支相关信息和材料。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题未进名录收付汇,国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告附件一：货物贸易外汇管理试点指引第十条“外汇局实行贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。”南京某磁性材料制品有限公司于2012年2月24日在A行办理货到项下汇款业务，付汇金额为389961.77港元；该企业于2012年3月2日才进入贸易外汇收支企业名录。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题出口收汇未进待核查账户,法律依据。1、国家外汇管理局商务部海关总署关于印发的通知（汇发200829号）第四条“企业出口收汇（含预收货款），应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户。”2、关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知（汇发【2012】38号）江苏省某股份有限公司于2011年6月1日在A行办理收汇业务，收汇金额为7445838美元，收入款项国际收支申报编码均为“102030进料加工贸易”，你行为该公司该笔外汇收入办理了直接进入外汇结算账户的入账手续。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题转口贸易收入未进待核查账户,关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知（汇发201111号）第二条：加强转口贸易外汇管理。转口贸易项下外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转。银行收到转口贸易外汇收入应当转入企业待核查账户“南京某进出口股份有限公司于2011年8月17日在A行办理收汇业务，收汇金额为3856884美元，收入款项国际收支申报编码均为“211011转口贸易收入”，你行为该公司该笔外汇收入办理了直接进入外汇结算账户的入账手续。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题退汇收入未进待核查账户,关于印发及其实施细则的通知（汇发【2011】29号）附件2货物贸易外汇管理试点指引实施细则第14条：金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。对于申报资金性质为转口贸易外汇收入、退汇的，还需按本细则规定审核相应有效凭证和商业单据。典型案例。南京某化工有限公司于2012年2月6日在A行办理贸易项下退汇收入1725美元，你行为该公司该笔外汇收入办理了直接进入外汇结算账户的入账手续。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题出口信用保险赔偿款收入未进待核查账户,法律依据。关于修订的通知（汇发201061号）：“银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：(4)出口货物保险所得的理赔款”。典型案例。A银行将企业5笔出口信用保险赔偿款收入进行了企业一般结算户，未进入企业待核查账户。,办理贸易项下收付汇业务中常见的问题退赔款支付业务,法律依据。国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）第六十五条“出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇/核销证明，银行凭已冲减出口收汇/核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续”典型案例。2009年4月8日，A行未经外汇局批准，擅自为南通某服饰有限公司办理了1笔金额为5639美元的出口贸易项下退赔款支付业务。,服务贸易项下外汇收支业务中常见的问题佣金审核中的问题,法律依据。关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知（汇综发200673号）第二条“对外支付出口贸易项下佣金，按以下规定办理：外汇指定银行办理佣金售付汇手续时，应审核佣金协议（出口合同）、收账通知（结汇水单）”典型案例。2009年2月19日，A行为海安某公司办理佣金支付17480.46美元，佣金发票中的收汇金额为699218.40美元，实际企业提供的收汇水单金额为532456.51美元，收汇水单金额小于合同金额166761.89美元。2009年4月8日、4月29日，为南通某公司办理金额分别为10703.98美元和30953.64美元的出口项下佣金对外支付业务，收款人为JEONHAYONG，而佣金协议的合同方为WinWinCorporation。,服务贸易项下外汇收支业务中常见的问题税务证明审核中的问题,法律依据。国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发200864号）第三条“对于本通知第一条所列的对外支付，外汇指定银行应当审核境内机构或个人提交的由主管税务机关签章的税务证明以及国家规定的其他有效单证，并在税务证明原件上签注支付金额、日期后加盖业务印章，留存原件五年备查。”典型案例。2009年1月23日，A行在为南通某公司办理对外支付租金3750000日元（折合41557.5美元）时，未审核相关税务证明。2011年4月7日至2012年1月20日B行为某汽车有限公司南京分公司支付专有权利使用费5笔，金额折美元合计：15252189元。上述5笔对外付汇你行未在附件资料中的税务证明原件上签注支付金额、日期和加盖业务印章。,服务贸易项下外汇收支业务中常见的问题利润汇出审核中的问题,法律依据。关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知（汇发199829号）第二条“外商投资企业或境外发行股票企业需将以前年度利润或股息、红利汇出境外的，还需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告”典型案例。2009年1月15日，在为南通某公司办理金额为329714.04美元的利润汇出业务时（该利润系企业在2007年度之前实现的利润），未审核企业最近一期的验资报告，以及会计师事务所出具的对该企业利润或股息、红利发生年度的资金情况专项审计报告。,服务贸易项下外汇收支业务中常见的问题外籍人员人民币收入兑付中的问题,法律依据。国家外汇管理局关于下发(试行)的通知（汇发200229号）中关于“外籍人员人民币收入兑付”审核材料包括“1.书面申请；2.本人有效护照或身份证明和雇佣证明（包括：社保局颁发的就业证或外事办颁发的专家证，以及雇佣合同等）；3.人民币收入清单；4.税务凭证”典型案例。2009年1月5日，A行为启东某公司办理1笔金额为2100美元的外籍人员工资汇出业务，未审核相关税务证明以及外籍人员雇佣证明；1月15日，为江苏林洋新能源有限公司办理金额分别为2081欧元、5377美元的外籍人员工资汇出业务，未审核外籍人员雇佣证明；,办理个人结售汇业务中常见的问题未严格审核境外个人超限额结汇用途,法律依据。个人外汇管理办法实施细则第十一条，境外个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件及以下证明材料在银行办理。典型案例。A行于2010年2月8日为境外个人YANMING（护照号GBR093065725）办理5万美元的结汇业务时，错误地录入了YANMING的证件信息，影响了结售汇系统对年度总额的统计和判断，从而导致该行于2010年9月30日再次为该境外个人办理的49051美元结汇过程中，未按照规定审核该笔超限额结汇的相关资金用途。,办理个人结售汇业务中常见的问题个人结售汇信息未录入个人结售汇系统,法律依据。个人外汇管理办法实施细则(汇发20071号)第六条第二款“.银行应通过个人结售汇管理信息系统（以下简称个人结售汇系统）办理个人购汇和结汇业务，真实、准确、完整录入相关信息。.”典型案例。A行于2010年8月24日为个人客户高某办理结汇业务4笔，金额共计143414.41港元，该支行未将以上4笔结汇信息录入个人结售汇系统。,办理个人结售汇业务中常见的问题个人分拆结售汇,法律依据。关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知（汇发200956号）第一条第二款“一、个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。个人分拆结售汇行为主要具有以下特征：（二）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构”和第二条第二款、第三款“二、银行发现个人结售汇行为符合本通知第一条规定的特征之一的，应按照以下规定处理：（二）个人结售汇行为符合上述特征之一，但银行无法直接确认为分拆结售汇行为的，经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理；个人无法提供的，银行应不予办理。资本项目项下银行应按照个人外汇管理办法实施细则第三章等个人资本项目管理规定处理。（三）银行在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的，应注意收集相关线索，避免同一个人再次办理分拆业务，同时于发现之日起3个工作日内向国家外汇管理局所在地分支局报告”,办理个人结售汇业务中常见的问题个人分拆结售汇,典型案例。2010年9月20日，为黄春华办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100920J019”；2010年9月20日，为黄国勇办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100920J0198”；2010年9月25日，为马想想办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100925J008”；2010年9月25日，为袁樱办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100925J009”；2010年9月28日，为邢建林办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100928J007”；2010年9月28日，为徐翔办理购付汇业务，购付汇金额36000美元，境外收款人为DAOGUOLIU，国际收支申报号码为“320600000117100928J008”。,其它常见的违规表现_国际收支错申报,国际收支迟、漏、错申报交易对方项录入信息不完整或乱码、交易附言错误或未填写完整申报主体行业属性与经济类型错误或留存资料过期等。,法人金融机构在办理业务中应注意的问题违反结售汇会计科目管理规定,法律规定。外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法（中国人民银行令2002第4号）第七条“外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目，在结汇、售汇会计科目下，应当区分与客户之间的结售汇业务、自身结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易，并分别核算。”的规定，属于违反规定办理结汇、售汇业务的行为。典型案例。办理结售汇业务未按规定在结汇、售汇会计科目下，区分代客、自身及头寸平补交易，并分别核算。你行在2009年度、2010年1月至9月期间，办理与客户之间的结汇、售汇业务和自身结汇、售汇业务时，均通过会计科目2811-外汇买卖（一级科目）的子科目（二级科目）28111-代客结售汇来核算，未分别单独核算。你行在进行系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易时，也通过会计科目2811-外汇买卖的子科目28111-代客结售汇核算，未分别单独核算。,法人金融机构在办理业务中应注意的问题违反短期外债指标管理,法律规定。外债管理暂行办法（国家发展计划委员会、财政部、国家外汇管理局令2003第28号）第十六条、境内机构借用国际商业贷款管理办法（97汇政发字06号）第二十条、国家外汇管理局关于2010年度金融机构短期外债指标核定情况的通知（汇发201018号）第一条和第二条、国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知（汇发200929号）第九条的规定。典型案例。2010年1月至10月，A行短期外债月末余额共计8个月超过核定指标（详见下表）。2010年A银行短期外债执行情况表单位：万美元项目名称1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月短债余额92122907601179571256891548341610231749541656821800