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关于完善技工院校财务内控机制的探讨 文/张远州 摘要：目前，我国技工院校财务内部控制还比较薄弱，缺乏对财务收支实行全面监督和控制的有效机制，在财务管理上存在一定的疏漏。本文就完善技工院校财务内控机制进行探讨，通过分析提出，加强技工院校财务管理，真正做到防微杜渐、堵塞漏洞，建立完善的财务内部控制制度尤为重要。 关键词：技工院校财务内控机制 技工院校财务内部控制主要涉及教学科研、后勤保障、基建支出、设备购置和使用等方面的货币资金收支活动，内容十分广泛。建立和健全技工院校财务内部控制机制，是发挥财务管理，提高资金利用率的关键。 一、技工院校财务内控机制存在的问题 1.内控意识淡薄 个别技工院校存在公款挪用、资产流失、以权谋私的事件，其根本原因在于缺乏内部控制机制。多数技工院校都是财政核补单位，主要依靠生源获取资金，特别是国家实行中职技工院校在校生三年免交学费的政策后，出现了各校争夺生源的局面，认为内部控制工作仅是一项门面工作，徒有其表，成效不大，在财务管理中普遍重视核算与使用，轻视了效益与管理的重要性，使财务内部控制制度失去了应有的严肃性。 2.内控机制缺失 许多技工院校财务内控机制缺失，主要表现在缺乏规范的内部控制流程和完善的风险评估体系。一个单位的内部控制过程涉及较多的工作内容和相关的职能部门，如果没有较为规范的内部控制流程，内部控制工作必然难以开展。同样，没有完善的风险评估体系，内部控制最终将流于形式。如果技工院校没有针对财务管理中遇到的问题设置规范的内部控制管理制度，就只能随着新问题的出现而被动地制定相应的措施，造成财务内部控制管理的被动，且临时制定的措施没有得到充分的论证，容易导致整个单位内部控制管理系统的不完善。 3.财务预算缺乏约束 目前，许多技工院校的财务预算没有实行集体决策，缺乏严肃性、科学性、约束性。在预算编制及执行过程中，仅是简单参考上一年度的财务收支情况，并没有结合单位的实际细化到具体的项目及执行部门，也没有对编制的预算进行可行性分析论证，造成预算管理随意性较大，流于形式，严重制约了单位各项活动的开展。 4.资产管理存在隐患 个别技工院校在资产管理方面为了图省事，在没有科学的、严密的制度约束下，减少控制措施和控制环节，导致在物资采购、新生招收、对外投资、基建项目发包等方面出现经济舞弊，在物资管理上存在各种漏洞，造成国家财产的流失。 二、强化技工院校财务内控管理机制的主要措施 1.提高认识，齐抓共管 内部控制贯穿一切经济活动的始终，与技工院校其他制度相融，它并非独立存在，而是与每个部门及其成员密切相关。提高认识成为强化财务内控机制的关键：一是提高领导层的认识，只有领导重视，单位财务的内部控制才能得以开展；二是提高全体员工的认识，使其认识到内部控制不仅是财务部门和管理层的事，而且需要每个员工、每个部门、每个环节彼此监督，互相配合，齐抓共管。唯有如此，技工院校财务内控机制才能得以发展。 2.建立机制，有章可循 要强化财务内控机制，务必要建立和完善相应的管理制度，例如，绩效考评制度、授权审批制度、财产保护制度、预算制度、运营分析制度、会计系统制度等，这些都是财务内部控制体系的重要组成部分，有必要结合本单位的实际情况进一步建立和健全。只有完善与财务管理体制相关的预算约束等监督制度，真正做到以制度管人、以制度管事，才能保证技工院校财务管理工作的有序进行，为实现内部控制管理工作奠定基础。 3.科学预算，以数理财 在技工院校推行全面预算，充分体现了工作任务与财务的优化结合。第一，要将预算管理作为一项特殊的任务抓好做好。第二，要运用扎实的专业知识，科学合理地分析、研究、编制和执行预算。推行全面预算，层层落实预算指标，确定货币资源的优化配置和工作量，避免核算与实施脱节，及时防范和化解各种风险，提高资金的使用效率，为强化财务内部控制提供数理依据。 4.加强审计，防微杜渐 技工院校既要接受上级主管部门的监督和检查，又要强化单位内部审计职能，加大监督力度，配备专职的财务审计人员，实行定期或不定期的内部审计，及时公布审计情况，接受群众监督。 三、小结 强化技工院校财务的内部控制，有利于客观评价技工教育的经济性和效率性，也是解决当前技工院校内控制度弱化、财务管理薄弱的重要手段。确保技工院校财务信息合法、真实、完整及各项规章制度得以贯彻执行，及时发现问题并纠正错误，防止出现舞弊行为，对维护国有资产的安全、完整，实现发展战略和办学规划有重要的意义。 参考文献： 1潘琰.内部控制M.北京:高等教育出版社,xx. 2池国华,樊子君.内部控制学M.北京:北京大学出版社,xx. （