经济常识一轮复习课件.ppt

第五课财政税收和纳税人,新余四中卢志平,考点一国民收入的分配,1、正确认识国民收入,国民收入（两种存在形式）,实物形式=,社会总产品,已经消耗掉的生产资料,=余下的净产品,（使用价值）（一年内）（同期）（新增加的产品）,价值形式=,社会总产值,消耗掉的生产资料的价值,=余下的净产值,（货币表现）（一年内）（同期）（新创造的价值）,（1）含义,(2)、国民收入的经济意义,国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家扩大再生产和提高人民生活水平的能力。,(3)、提高国民收入的途径,途径：增加劳动者人数；延长劳动时间；提高劳动强度；根本途径：采用新技术，提高劳动生产率。,2、国民收入的分配,用途,积累,消费,扩大再生产,非生产性基本建设,社会物资储备,个人消费:家庭及其个人消费,公共消费,社会保障,科教文卫建设,国防建设,国家行政管理,分配的结果,对象,国家收入,企业收入,个人收入,（1）积累和消费的关系,3、正确认识和处理积累和消费的关系,统一性：相互促进。积累主要用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础，同时消费是生产的出发点和归宿，消费水平的提高不仅有利于提高劳动生产者素质和技能，激发劳动者的的劳动热情，而且可以对生产提出更高的要求，促进生产的发展，促进国民收入的增加和积累的扩大。,积累,消费水平,增加,生产扩大,提高,国民收入的增多,增加,生产扩大,调动积极性,提高,对立性：此消彼涨，相互制约。积累代表社会的共同利益、长远利益，消费代表个人利益和社会的眼前利益。在一定时期内，国民收入的总量是既定的，用于积累的部分过多，消费的部分必然相应减少，这样就会挫伤劳动者的积极性，降低生产发展速度，增加积累就会落空。同时消费萎缩，或者消费的增长赶不上生产的增长，生产的扩大和积累的实现就会受到阻碍。当然，消费部分过多，对生产成果搞“分光吃尽”，生产发展没有后劲，最终也会对消费水平的提高产生不良的影响。,国民收入(总量一定),积累,消费,长远利益整体利益,眼前利益局部利益,增加,减少,减少,增加,此消彼涨,（）如何正确处理积累和消费的关系,在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长，这是处理二者矛盾的根本途径。（积累的最低线和最高线）,积累,消费,国民收入,积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。,国民收入,国民收入,实物形式,消费资料,生产资料,价值形式,积累基金,消费基金,相一致,国民收入亿,亿,亿,生产资料的增长,结果,生产资料积压，可能引发通货紧缩减缓经济增长速度,生产资料供不应求，价格上涨，工程延期，可能引发通货膨胀。,消费资料的增长,结果,消费品供应紧张，物价上涨，可能引发通货膨胀，不利于经济稳定、社会稳定，,消费品积压，不利于人民生活和企业扩大再生产。,消费基金,积累基金,3500亿,1000亿,1000亿,250亿,(3)社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。,国民收入,结果,国家收入：财政,企业收入,个人收入,集中力量办大事，加快现代化建设步伐，实现国民经济的协调发展,扩大生产规模，采用新技术，增强发展后劲,保障人民生活水平，改善生活质量,4、国民收入的分配与个人消费品的分配,区别,联系,国民收入的分配,个人消费品的分配,对象,形式,对物质生产部门的新价值即国民收入进行分配,遵循维护广大劳动者的利益，统筹兼顾，处理好国家、集体、个人三者利益关系的原则,遵循“效率优先、兼顾公平”,我国现阶段实行的是以按劳分配为主体的多种分配方式,对国民收入中用于消费的那部分进行分配,原则,首先在物质生产部门进行初次分配，然后在全社会范围内进行分配,个人消费的分配是国民收入分配的继续；个人消费品的分配恰当与否直接影响国民收入的变化；个人消费品的多少取决于国民收入的分配,图近年来上海与职工工资总额情况（图中的单位为亿元，采用年不变价格）,图2001年上海职工平均年工资与周边地区对比情况（图中单位为元）,（1）请分析图1反映的国民财富（图中的GNP）与职工总额之间的关系。,（2）图2反映了什么经济现象？请分析这一现象对上海经济发展可能产生的有利和不利影响。,第一，工资总额低于GNP总额，说明国民财富不能全部用于社会成员的生活消费。第二，GNP总额与工资总额都在增长，说明国民财富的增长是社会成员收入提高的前提。,（3）请结合图1、图2，谈谈你对上海如何保持经济持续快速发展的看法。,一方面，较高的工资水平有利于提高消费水平，吸引高素质的劳动者，促进上海经济的发展。另一方面，较高的工资水平也可能增加企业成本，削弱上海经济的竞争力。,随着上海经济的快速发展，工资水平也在不断提高，必须依靠科技进步和提高劳动者素质，才能实现上海经济的跨越式发展。,39阅读下面的材料，回答所提出的问题：材料1：我国经济增长的基本情况,注：改革开放以前(1978年以前)的年均经济增长速度(用GDP的增长率度量)为6.5；改革开放以来(1978年以后)的年均经济增长速度为9.4。在这里，年均经济增长速度大体反映了相应时期内经济增长的长期趋势或正常水平。,（1）材料l反映出改革开放以来我国的经济增长具有什么特征?(7分),材料2：19782005年全社会固定资产投资与社会消费品零售的基本情况,注：在这里，标准差反映了19782005年间的增长速度相对于年均增长速度的波动幅度；标准差越大，表明19782005年间的增长速度围绕着年均增长速度而上下波动的幅度越大。,材料3：改革开放以来，投资率(即投资占GDP的比率)平均为37.6，而市场经济发达国家的投资率一般不超过20；19782005年间我国资本积累对经济增长的贡献率为46.5。,（1）材料l反映出改革开放以来我国的经济增长具有什么特征?(7分)（1）从材料l可以看出：与改革开放以前相比，改革开放以来的经济增长避免了大起大落，波动幅度大大降低，实现了国民经济的平稳增长。(3分)(注：若考生答出“改革开放以来经济增长的波动幅度呈现出不断缩小的趋势”，可以加1分)但是，改革开放以来的经济增长依然有比较明显的波动(2分)。从经济增长的长期趋势看，改革开放以来的经济增长速度比改革开放以前更高，实现了国民经济盼长期高速增长。(2分),（2）从材料2可以看出，由于改革开放以来全社会固定资产投资与社会消费品零售总额的增长速度不断波动，使得改革开放以来经济增长速度发生波动；(2分)全社会固定资产投资增长速度的波动幅度明显大于社会消费品零售总额增长速度的波动幅度，说明前者对经济波动的影响要大于后者对经济波动的影响。(2分)(注：若考生答“全社会固定资产投资增长速度的波动是改革开放以来经济增长发生波动的主要原因”，同样得2分)从材料3可以看出，改革开放以来的经济增长之所以能够保持长期高速增长，主要是依靠资本的高积累、高投入。(3分),（2）从经济增长的波动和长期趋势两个方面看，材料2、材料3和材料1具有什么联系?(7分),（3）2005年，我国的投资率超过了44，专家指出，这是一个很难继续提高的比率。请问：在投资率不可能再继续提高的情形下，如何提高我国的社会生产能力、促进国民经济的长期增长?(4分),（3）在积累率不可能再提高的情形下，要提高我国的社会生产能力、促进国民经济的长期增长，就必须使经济增长方式由粗放型转变为集约型，大力推动科学技术进步与劳动力素质的提高。(4分),考点二财政收入和支出,1、正确理解财政（1）含义：国家的收入和支出。（2）内容：国家对社会产品的分配。（3）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的社会产品的分配。（4）本质：是一种分配关系,2、正确理解财政的实现途径国家预算。（1）国家预算基本含义：经过一定法律程序批准的国家年度收支计划。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。上一年度财政收支的实际情况称做决算，它是预算执行的结果。（2）预算的功能：首先反映政府的财政收支状况；其次，体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督。（3）预算的内容：财政收入和财政支出，是国家参与社会产品分配的两个方面。,财政收入,静态：指国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。,a含义,动态：指国家筹集资金的过程。,b形式:税费利债,财政支出,a含义,静态：国家预算支出的财政资金,动态：国家对集中起来的的财政资金进行分配的过程,b形式,经济建设支出,科教文卫事业支出,债务支出和其他支出,行政管理和国防支出,规定了政府活动范围和方向，反映了政府的政策,、正确理解财政收支平衡和财政赤字,（）财政收支平衡含义：是指当年国家财政收入等于支出、或收入大于支出、略有节余（赤字）的经济现象。如果财政收大于支，节余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，国家职能没有得到充分的体现，这对国民经济和社会发展会产生不利的影响。经常略有节余也未必是财政运行的最佳状态，如果连年节余，累计起来就会形成大量节余，对国民经济发展同样不利。,含义：是指当年财政收入小于支出出现差额的经济现象。适度的财政赤字是国家通过财政政策调控经济发展的重要手段。（积极财政政策）长时间过大的财政赤字，可能会加大国家的负担，影响国家宏观调控的能力，甚至诱发通货膨胀。,（）财政赤字,热点背景,1998年以来,我国一直实行积极的财政政策,扩大内需,有效地拉动了经济的增长.鉴于目前经济形势的变化,党中央、国务院作出重大决策，2005年开始实行稳健的财政政策，这标志着我国实施了六年的积极的财政政策将逐渐淡出。有增有减，有保有压，松紧适度，是稳健财政政策的重要特征。实施稳健财政政策，要求调整财政支出和国债资金投向，要进一步向农业、教育、就业和社会保障、公共卫生等经济发展薄弱环节倾斜；向困难地区和群体倾斜；向科技创新和转变经济增长方式倾斜。以利于社会经济的全面协调发展，实施稳健的财政政策，将推进财税体制的改革，给企业创造更为宽松的财税环境，2005年12月1日，中央经济工作会议再次强调，要继续坚持实施稳健的财政政策。,3、财政政策,（1）含义：财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总供给和社会总需求，以实现社会经济发展目标的具体措施。有扩张性财政政策（即积极的财政政策）和紧缩性财政政策,中性财政政策（稳健的财政政策）之分。（2）实施稳健财政政策核心是松紧适度，着力协调，放眼长远。具体说来，要注意把握“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”十六个字。,(1)控制赤字,就是适当减少财政赤字,适当减少长期建设国债发行规模.(2)调整结构,就是要进一步按照科学发展观的要求,着力调整财政支出结构和国债资金投向结构.资金安排上要区别对待,有保有压,有促有控.(3)推进改革,就是转变主要依靠国债项目投资拉动经济增长的方式,大力推进体制和制度改革创新,建立有利于经济增长的长效机制.(4)增收节支,就是在总体税负不增加或略减的基础上,确保财政收入稳定增长,同时,严格控制支出增长,在切实提高财政资金的使用上花大力气,下大工夫.,1998年以来，为了应对亚洲金融危机影响和国内需求不足的问题，我国实行了积极的财政政策。实践证明，这一政策是正确的，有效地推动了经济的增长。目前我国投资规模已经很大，社会资金增加较多，应当由扩张性的积极财政政策转向松紧适度的稳健财政政策，适当减少财政赤字，适当减少长期建设国债发行规模。财政部长金入庆指出，稳健的财政政策核心是松紧适度，着力协调，放眼长远。具体说就是要注意把握“控制赤字，调整结构，推进改、增收节支”十六个字。,（3）正确认识我国财政政策从“积极”到“稳健”的调整,练习,1、我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有（）、经济稳定作用、资源配置作用、收入分配作用、经济发展作用,（06文综上海卷）3结合下图，分析我国“十五”期间国内生产总值(GDP）与财政收人两者之间的关系。下列正确的选项有（）“十五”期间国内生产总值（GDP）与财政收人状况,每年GDP大于每年财政收人GDP和财政收人增长幅度相同随着GDP的增长，财政收人也增长财政收人的增长幅度决定GDP的增长幅度ABCD,2006年预算中央财政收支相抵，赤字2950亿，财政赤字占GDP的比重预计进一步下降到1.5%。中央财政支出向农业、教育、就业和社会保障、公共卫生等经济社会发展薄弱环节倾斜；向困难地区和群体倾斜；向科技创新和转变经济增长方式倾斜。据此回答下列各题。1、从材料可以看出（）预算反映了政府的财政收支状况财政支出规定了政府活动的范围和方向国家预算需经国家权力机关审批后方能生效财政资金的分配主体体现国家意志A、B、C、D、,2、下列关于财政赤字的表述，不正确的是（）财政赤字是实行积极财政政策的必然结果财政赤字意味着国家宏观调控的能力下降财政赤字的出现必然会导致通货膨胀财政赤字的出现意味着财政收支不平衡、,3、财政的巨大作用,（1）财政在经济社会发展中的重大作用有效调节资源配置。（市场）市场弊端国家宏观调控财政（调节积累和消费的比例关系；调节资源在各产业部门之间的配置；调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。）促进经济的发展（经济建设）A、财政的经济建设支出，为国民经济的迅速发展创造了条件；B、通过财政促进经济总量的平衡和经济结构的优化，实现国民经济的持续、健康协调发展。,财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。,促进科教文卫事业的发展（科教文卫）科教文卫事业的发展（可持续发展基础）（物质基础）经济发展促进人民生活水平的提高（人民生活）A、财政对经济建设的直接投入促进经济发展，为人民生活水平的提高提供了物质基础；B、财政通过税收和社会保障支出，调节社会分配，有利于实现社会共同富裕。巩固国家政权的物质保证（国家政权）,（2）影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础性的，源和流，根与叶的关系）分配政策（必须正确处理国家企业个人三者的关系）必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政稳定增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生水平的不断提高。发挥财政作用的关键是大力增加财政收入。,财政支出的目的是满足政府执行其职能的需要。在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出的范围也只限于市场失灵领域。从2006年起，国家财政将每年安排支出1030多已元，以保证基层政权正常运转和农村义务教育的需要。用于“三农”的支出将达到3397亿元，用于发展现代农业，促进粮食生产和农民持续增收，包括对农民的直接补贴、农机具补贴和农业科技推广。五年内将投入200多亿元，为解决农村看病难、看病贵的严重社会问题，加快推进新型农村合作医疗制度建设。上述材料是如何体现财政的作用的？,参考答案,财政可以弥补市场调节的不足，规定政府活动的范围和方向，是加强国家宏观调控的物质基础。保证基层政权正常运转体现了财政是巩固国家政权的重要保证。用于农村义务教育的需要，农业科技推广，体现了财政促进科教文卫事业的发展。发展现代农业，促进粮食生产等，体现了财政可以有效调节资源配置，实施宏观调控，同时又体现了财政可以促进经济发展。农村合作医疗制度的建设以及农民持续增收，对农民直接补贴体现了财政可以提高人民生活水平。,国家收入,国家财政,国家预算,途径,作用,实现,决算,财政支出,财政收入,=,考点四税收及其基本特征,1、税收的基本含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。取得税收的手段途径：国家权力依据：税法无偿取得是取得财政收入的基本形式税收是为国家实现其职能服务的。,2、税收的基本特征,税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征强制性主要是指国家是凭借政治权力征税的，征税行为是以法律形式加以规定的纳税人必须依法纳税。税收具有无偿性，是指税收是国家一种无偿性征收，即纳税人不讲任何条件，国家不付任何报酬，征税后也不直接返还本人。税收具有固定性，是指国家通过法律形式，事先规定了征税对象与税额之间的固定比例非经国家法令改变，征纳双方均无权变更。三个基本特征是紧密联系不可分割的整体这种不可分割关系是通过无偿性这一核心特征展开的，正因为国家征税是无偿的，所以需要强制性。不能通过交换的方式自愿地进行，只能通过法律的形式强制地实现。正因为税收具有无偿性及强制性，决定了税收需要固定性。上述“三性”是税收的一般特征，是税收区别于其它收入形式的基本标志。,3违反税法的主要表现偷税、欠税、骗税、抗税、,考点五我国税收的性质和作用,1、我国税收的性质（1）税收的共性：都为国家实现其职能提供物质基础。税收是由国家的法律加以确定，由国家的强制力保证征收的。都是以国家政治权力为前提的分配关系税收的分配主体是国家，税收是由国家进行分配的。税收都是取之于民的,（2）我国税收的性质取之于民，用之于民从税收的来源看，税收的来源主要是国有经济和集体经济，税收的增长也主要靠生产发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是靠加重企业和个人的负担。从税收体现的分配关系看，所体现的分配关系不是剥削关系，而是国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体与局部，长远利益与眼前利益的关系。从我国税收的用途来看，我国的税收在财政支出中，不论是直接用于经济建设，发展科教文卫事业，还是用于维护社会稳定，巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。,2我国税收的作用,(1)税收是组织财政收入的基本形式。为社会主义现代化建设积累资金。这是因为，一方面，税收收入占国家财政收入的绝大部分；另一方面，由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，单位和个人都必须严格执行税法，依法纳税，从而可以使财政收入得到保证。(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家可以通过纳税人、征税对象、税率的调整和具体税收征管，来影响某些行业的发展，从而对国民经济的发展起到调节作用。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。从宏观方面看，税收可以反映国民经济的运行状况，据此，国家可以及时采取相应的对策。从微观方面看，国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促使企业开展正常的生产经营活动。,我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着A、国家不再向农民征税B、国家利用税收调节经济C、国家利用税收组织财政收入D、国家利用税收实现经济监督（06政治江苏卷）自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目据此回答15-16题。16我国调整消费税税目、税率及相关政策是提高家庭消费水平的主要途径有利于国民经济的可持续发是实现资源优化配置的基础有利于间接调节收入分配ABCD,考点六依法纳税是公民的基本义务,1、纳税人纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和个人或企业所处的经济地位决定的。,2、我国的主要税种及纳税人,（1）增值税（2）营业税（3）消费税（4）企业所得税（5）个人所得税（6）关税,3纳税人的义务和权利,(1)依法纳税是公民的基本义务。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(2)纳税人在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益。积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。,4公民应树立纳税人意识(1)税收收入是国家最主要的财政收入形式，也是最稳定可靠的财政收入形式。税收收入的增加，才能保证国家机器的正常运转，实施国家的各项职能，发挥国家的作用。(2)我国的税收是“取之于民、用之于民”，我们的国家利益、集体利益和个人利益是根本一致的，公民依法纳税是对国家建设做贡献，也是为了自己的长远利益。(3)税收是国家凭借政治权力而取得的收入，具有强制性。依法纳税作为公民的义务，它对整个国家的全体公民都具有约束力。依法纳税也是公民主人翁地位的体现。(4)公民具有纳税人意识就要做到：依法自觉纳税，依法行使纳税人权利，维护自己的合法利益；关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。,15（05广东）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为()小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税ABCD,A,材料一2006年，我国将个人所得税工薪费用扣除标准从现在的每月800元提高到1600元。扣除标准提高后，从纳税额的角度看，中低收入人群获益较多。政府每年将因此减少收280亿元人民币。材料二“十五”期间，中央财政安排用于“三农”的资金达到11300多亿元，年均递增17%。原定五年取消农业税的时间表整整提前了三年，累计减免农业税454亿元。2005年，农民人均纯收入3255元，实际增长6.2%。,(1)什么是消费税?阅读上表,简要分析此次我国消费税调整有什么特点?含义：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。一是突出了促进环境保护和节约资源的重点,如对木制一次性筷子和对小汽车税率进行调整.二是突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点.如对游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品征收消费税。这说明这次消费税调整是以科学发展观为指导进行的调整。,(2)运用税收的有关知识,结合上述材料