（管理科学与工程专业论文）我国企业出口信用风险管理策略研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 我国快速步入世界贸易大国行列的同时，迄今至少有一千亿美元的海外应收账款 逾期无法收回，并且这个数字还将继续增加。同时，买方市场在全球贸易中逐步形成， 出1 3 竞争的方式日益多元化，竞争的层次也越来越深。出1 3 商仅凭商品本身的优势已 不能完全满足国际市场竞争的需求，使用商业信用交易方式来增强竞争力，同时采用 有效的风险防范手段来保障自身的利益，成为许多出口商的一种常规做法。 论文围绕如何建立出口信用风险管理体系，降低风险提高收益展开。首先在导论 中介绍了国内外学者对出f i 信用风险管理的研究成果与本文的研究思路。其次，概括 介绍了有关风险管理的概念、理论，以及出1 3 贸易通常涉及的风险种类。然后，介绍 了出口信用风险的主要表现形式，分析了我国企业出口信用风险存在的根源和出险特 征。最后，提出了风险管理流程再造与管理制度建设，并就客户资信调查与评估、出 口合约管理、不同结算方式下的风险防范和出口信用风险的外包进行了深入的探讨。 论文通过对我国企业出口信用风险的研究提出了管理的对策，建议我国企业针对 出口贸易进行企业流程再造，建立规范的信用风险管理制度，加强客户资信调查与评 估，严谨外贸合约内容，提高从业人员的专业水平，采取恰当的风险转嫁方法，提高 抵御出口信用风险的能力。 关键词：信用风险风险管理企业流程再造 华中科技大学硕士学位论文 = = = = = = = = 目；e = 自= = = = e = = ：= = = = = = = = = = = = = = = ；= = = = = = = | | = = = = = = = = = = = = = = = = z = = 鼍i | = = | z z = j 目= ；= e = a b s t r a c t a sc h i n at u r n si t s e l fa b i g 乜 a d e r ，i th a ss e e na tl e a s tu s $ 1 0 0b i l l i o no fo v e r s e a s a c c o u n t sr e c e i v a b l ei na r r e a r s ，a n dt h ef i g u r ei sc o n t i n u i n gr i s i n g a tt h es a m et i m e ，t h e b u y e r s m a r k e th a sa l r e a d yc o m ei n t ob e i n gd u r i n gt h eu n i v e r s a lt r a d e t h ew a y so fe x p o r t c o m p e t i t i o nh a v eb e e nv a r i o u s a n dt h ed e g r e e so fc o m p e t i t i o nh a sb e c o m ed e e p l y s ot h e e x p o r t e r sc a n tm e e tt h ed e m a n d so fc o m p e t i t i o nc o m p l e t e l yo n l yd e p e n d i n go nt h e m e r c h a n d i s ea d v a n t a g e u s i n gc o m m e r c ec r e d i ti nb u s i n e s st of u r t h e rs t r e n g t h e nt h e c o m p e t i t i o n ，w h i l et a k i n ge f f e c t i v em e a s u r e st ok e e pa w a yr i s k ，h a sb e c o m eg e n e r a lm o d u s o p e r a n d if o re x p o r t e r si nm a n yc o u n t r i e s h o wt om i n i m i z et h ep o s s i b l el o s ss ot om a x i m i z et h ep r o f i t ，i sv e r yi m p o r t a n ti n t h e o r ya n di np r a c t i c e t h ep r o b l e m sh a v eb e e ns t u d i e di nt h et h e s i s f i r s t l y ，s u m m a r i z e d t h em a i na c h i e v e m e n to fd o m e s t i ca n di n t e r n a t j o n a ls c h o l a r s a n dt h e nd e m o n s t r a t e d r e s e a r c ht h o u g h t sa n dm a i nc o n t e n to ft h i st h e s i s ，i n t r o d u c e dt h er e l a t i v et h e o r i e sa n d c o n c e p t so fr i s km a n a g e m e n ta n dm a i nt y p e so fr i s k si nf o r e i g nt r a d e ，a n a l y s e dt h ea c t u a l i t y ， e x i s t e n tp r o b l e m sa n dt h ec a u s e so ft h e s ep r o b l e m sf r o md i f f e r e n ta s p e c t s ，p o i n t e do u tt h e c h a r a c t e ro fc h i n e s ee n t e r p r i s ee x p o r tc r e d i tr i s k s f i n a l l y ，t h ea u t h o rt r i e dt oe s t a b l i s ht h e s c i e n t i f i cs y s t e mo fr i s km a n a g e m e n tt h r o u 曲b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g , a n dg i v e p r e v e n t i o ns t r a t e g i e s b a s e do nr e s e a r c ho ne x p o r tc r e d i tr i s k sa n dm a n a g e m e n ts t r a t e g y ，t h et h e s i ss u g g e s t s t h a tm a n a g e m e n tm e a s u r es u c ha se x p o r tb u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ，c u s t o m e rc r e d i t i n f o r m a t i o nm a n a g e m e n ta n dc u s t o m e rc r e d i t e v a l u a t i o n ，e x p o r tc o n t r a c tm a n a g e m e n t ， r i s k sp r e v e n t i n gi nd i f f e r e n tt e m p so fp a y m e n ta n dc r e d i tr i s k so u t s o u r c i n gp l a ns h o u l db e a d o p t e db yc h i n e s ee n t e r p r i s et oi m p r o v ei t sa b i l i t yt or e s i s te x p o r tc r e d i tr i s k s k e yw o r d s ：c r e d i tr i s k s r i s km a n a g e m e n tb u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学位论文作者签名：一 钾蚌 日期：上”f 年r d 月巧日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有 权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和 借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书。 本论文属于 不保密囱。 ( 请在以上方框内打“4 ”) 学位论文作者签名：嘲 日期：p 呵年co 月工日 指导教师签名：郡乒筝 日期：河年，o 冉哆日 华中科技大学硕士学位论文 1 1 问题的提出 1 导论 近二十年来，我国的对外贸易有了长足的发展，国家统计局的统计公报显示2 0 0 4 年我国货物进出口总额为1 1 5 4 8 亿美元，其中，出口总额为5 9 3 4 亿美元比上年增长 3 5 4 ，进口总额为5 6 1 4 亿美元比上年增长3 6 ，实现顺差3 2 0 亿美元，比上年增加 6 5 亿美元1 。对外贸易对国民经济的影响显得越来越重要。 然而，在外贸经济飞速发展的过程中，我国企业在出口信用风险管理方面存在的 问题也日益明显。为了在激烈的市场竞争中立足，越来越多的企业在交易中采用o a 、 d a 等商业信用的结算方式，在扩大销售的同时，由此而造成损失的案例也屡见不鲜。 据估算，我国目前约有海外应收账款1 0 0 0 亿美元，而且每年还会新增1 5 0 亿美元左 右，有的企业在国际经贸往来中坏账率高达3 0 以上，远远高于西方发达国家的平均水 平o 2 5 至o 5 ，而且我国企业的海外欠款时间较长，拖欠3 年以上的占1 0 ，1 年 至3 年的占3 0 ，半年至1 年的占2 5 ，半年以内的占3 5 2 。如何控制出口信用风 险、按期收回应收账款已成为出口企业面临的最大难题。 商场如战场，由于利益的驱使和诚信的缺乏，风险无处不在，特别是在国际贸易 中，由于各国经济环境迥然不同，法制约束相互隔离，更易引起各种风险。但是，只 要我们认真分析引起风险发生的各种因素，总能找出防范我国出口信用风险的管理对 策，控制出口信用风险对企业的损害。 1 2 国内外研究现状 关于信用风险管理的研究，在国外由于信用销售应用比较广泛，所以在此方面的 理论研究开展得比较早。美国宾夕法尼亚大学的s s h u e b n e r 博士1 9 3 0 年在美国管理 协会发起的一次保险会议上提出了风险管理的概念，从此风险管理逐渐被越来越多的 国家重视，迅速发展成为一门新兴管理学科。 数据来源：h t t p ：w w w s t a t s g o v c n 图家统计局网站2 0 0 4 年国民经济和礼会发展统计公报 2 数据来源：国际金融报2 0 0 5 年3 月2 9 【l 华中科技大学硕士学位论文 风险管理方面代表性的观点是美国学者c a r t h u rw i l l i a m s ，j r ， m i c h a e ll s m i t h ，p e t e rc y o u n g ( 2 0 0 0 ) 提出的风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制， 以最小的成本将风险导致的各种损失结果减小到最小程度的管理办法。 王恕立( 1 9 9 9 ) 提出了预警管理方法，从企业失败和管理失误现象入手分祈，对 我国现阶段外贸企业的风险管理具有极好的参考作用。 梁琦( 2 0 0 0 ) 提出了信用管理链：客户资信调查、确定信用条件、寻求债权保障、 实施货物追踪、催收早期拖欠和处理危机情况。 蒲小雷、韩家平( 2 0 0 1 ) 提出了企业的信用管理应在内部建立三个不可分割的信用 管理机制：前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障 机制以及后期信用管理的应收账款管理和追收机制。同时在企业内部建立一个信用管 理部门( 人员) ，全面管理企业信用赊销的各个环节，即所谓的“三机制一部门”。 1 3 研究的思路和主要内容 为了避免泛泛而谈，造成大而空的感觉，笔者将研究的重点集中在商业信用风险 及其防范对策方面，对于国际政治风险、外汇风险和自然风险未做探讨。 论文第二章简要介绍有关风险和风险管理的主要观点，及国际贸易的常见风险。 第三章分析我国企业出口信用风险的本质与根源，说明我国企业出口信用风险产生的 原因是特殊的、复杂的。第四章提出管理对策，首先指出要针对出口业务过程实行全 面的管理和控制，从出口信用风险产生的各个环节分析入手，提出管理流程再造；从 客户资信管理、客户授信管理、应收账款管理三个角度，提出相应的管理制度，并最 终提出企业应当设立风险管理部门，确保信用管理工作的科学性与有效性。继而具体 介绍出口信用风险管理手段，包括资信调查与评估的方法、合约管理及合约欺诈的防 范，针对不同客户结算方式的选择与风险防范。最后讨论如何利用外部资源，转移和 外包出口信用风险，并对出口信用保险、国际保理和福费廷三种风险外包工具做了介 绍和比较。 华中科技大学硕士学位论文 2 风险与风险管理的一般现状 在对具体的出口信用风险及其管理策略进行研究之前，有必要对风险和风险管理 进行探讨。 2 1 风险与风险管理 风险是人类历史发展过程中长期存在的客观现象，它不以人的意志为转移，总是 伴随着人们的一切经济活动而出现。早在1 9 世纪，西方古典经济学家就提出了风险 的概念，认为风险是经营活动的副产品，经营者的收入是其在经营活动中承担风险的 报酬。 1 9 0 1 年，美国学者威雷特在他的博士论文风险与保险的经济理论中第一次为 风险下了定义：“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现”。这个定 义强调了两点：第一，风险是客观存在的现象；第二，风险的本质是“不确定性”。 2 0 年代初，美国经济学家奈待在其名著风险、不确定性和利润中把风险与不 确定性作了明确区分，指出“风险是可测定的不确定性”。因为，不论是当前的风险 还是未来的风险，都存在着一定的统计规律。 1 9 6 4 年，美国明尼苏达大学教授小威廉和汉斯在其著作风险管理与保险中把 主观因素引入风险分析，认为虽然风险是客观的，对任何人都是一样程度地存在，但 不确定性则是认识者主观的判断，不同的人对同一风险可能存在不同看法。 2 0 世纪8 0 年代初，日本学者武井勋在吸收前人研究成果的基础上对风险的概念 作了新的表述，他在其著作风险理论中给风险的定义是：“风险是在特定环境中 和特定期间内自然存在的导致经济损失的变化。”本定义包括三种要素：风险与不确 定性有差异；风险是客观存在的；风险可以被测量。 综上所述，我们可以得出风险的定义：肛l 险是在一定环境和期限内，客观存在的， 导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。3 风险管理这个名词最早出现于1 9 5 0 年加拉格尔( g a l l a g h e r ) 酐j 调查报告费用控制 3 参考资料：胡小娟同际贸易风险管理j 案例评析【m 】第1 版k 沙：湖南人民版社，2 0 0 2 华中科技大学硕士学位论文 的新时期风险管理限i s km a n a g e m e n t ，n e wp h a s eo fc o s tc o n t r 0 1 ) 中。2 0 世纪5 0 年代以前，各经济单位一直把保险作为惟一处理风险的方法，并且仅凭直觉和经验来 判断所面临的风险，即处理风险的方法是建立在对风险定性分析的基础上。到了2 0 世纪6 0 年代，很多学者开始系统研究风险管理。1 9 6 3 年，美国出版的保险手册 干0 载了梅尔和赫奇斯企业的风险管理( 砌s km a n a g e m e n ti nt h eb u s i n e s se n t e r p r i s e l 一文，1 9 6 4 年美国学者c a r t h u rw i l l i a m s ，j r ，m i c h a e ll s m i t h ，p e t e rc y o u n g 出 版了风险管理与保险限i s km a n a g e m e n ta n di n s u r a n c e ) - - 书，引起欧美各国的普遍 重视，该书中所表述的“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最小的成本 将风险导致的各种损失结果减小到最小程度的管理办法”成为风险管理的代表性观 点。概率论和数理统计的运用，使风险管理从经验走向科学。风险管理的研究逐步趋 向系统化、专门化，风险管理终于成为管理科学中的一门独立学科。 我国企业界对风险管理的研究，始于2 0 世纪8 0 年代后期，主要是引进和介绍风 险管理和安全系统工程等理论，少数企业使用国外的先进经验去识别、估计、评价和 控制风险，取得了较好的效果。我国大部分企事业单位对风险管理可以说缺乏足够的 认识，一般都没有建立企业的风险管理机构，也没有配备专门的风险管理人员。许多 企业将保险作为企业控制风险的主要手段，但保险项目较少，企业投保的积极性不高， 保险防灾防损的作用没有充分发挥。因此，从整体上看，我国的风险管理尚处于起步 阶段。 一 风险管理的基本程序包括风险识别、风险衡量、风险管理技术选择和风险管理效 果评价。 识别风险是风险管理的第一步，它是指风险主体对所面临的风险以及潜在风险加 以判断、归类和鉴定性质的过程。必须强调的是风险识别不仅需要识别所面临的风险， 更重要的是要识别各种潜在风险。 风险衡量是指在风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细损失资料加以分 析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失幅度。风险衡量将风 险分析定量化，为选择最佳管理技术提供可靠的依据。 为实现风险管理目标，选择最佳风险管理技术与实施是风险管理中最为重要的环 4 华中科技大学硕士学位论文 节。风险管理技术分为控制型和财务型两大类，前者的目的是降低损失频率和减少损 失幅度，重点在于改变引发事故和扩大损失的各种条件。后者的目的是以提供基金的 方式，降低发生损失的成本，即对无法控制的风险所做的财务安排。 风险管理是一个持续的过程。在这个过程中，要对现行风险管理技术的适用性及 其收益性情况进行分析、检查、修正与评估，即风险管理效果评价。风险管理效益的 大小取决于是否能以最小的成本取得最大的安全保障。由于情况不断变化，新的风险 因素不断出现，旧的风险因素也会随时发生改变。通过风险管理效果评价，可以使风 险管理者及时发现错误、纠正错误，减少成本，控制计划执行，调整工作方法，总结 经验，改进管理策略。 2 2 出口贸易常见风险 与任何经济活动一样，出口贸易存在着多种多样的风险。同时，由于出口贸易的 跨国家地区、跨种族文化、跨金融体系等特性，出i ：1 贸易所涉及的风险远比其它经济 活动更为突出。下面就出1 2 1 贸易中的主要风险进行分析。 ( 1 ) 国家风险：国家风险是由于一国宏观经济与政治因素的变动而可能导致贸易、 投资、信贷遭受潜在损失的可能性或不确定性。它是与国家主权行为相关而无法为个 人或企业行为所控制的。 ( 2 ) 出口信用风险：出口信用风险是企业在出口业务中，由于提供商业或货币信用 而债务人不能按期按量地偿还对出口企业负债的可能性，也就是通常所说的外商赖账 或拖欠货款的可能性。 ( 3 ) 外汇风险：外汇风险又称汇率风险，是指企业在持有或运用外汇的经济活动中， 因汇率变动而蒙受损失的一种可能性。汇率变动是产生# l - # e t x l 险的直接原因。 ( 4 ) 自然风险：自然风险是指由于自然环境的不确定性造成的风险。自然环境中发生 的变化有时会造成风险损失，如地震、飓风、洪水、暴雨等。由于国际货物贸易大多要 跨越国境甚至远洋运输，运输途中的各种突发事件经常会对影响甚至损害货物的安全。 本文以下章节，将对出口信用风险及其管理作迸一步讨论，国家风险、外汇风险和 自然风险本文不予讨论。 华中科技大学硕士学位论文 j = = _ = = = ；= = = = = = = 自= = = _ e _ | = = = = = = = = = = = = = = = = = 目自= j = ；= = = = = = = = = = = e = = - j e = = | ；= = = = = = = t = 拳i = = j 目目= z = = = t = 3 我国企业出口信用风险的本质与根源 3 1 出口信用风险的主要表现形式 出i ：1 信用风险是企业在出口业务中，由于提供商业或货币信用而债务人不能按期 按量地偿还对出口企业负债的可能性。出口信用风险表现的形式主要为： ( 1 ) 债务人没有偿还债务的意愿。包括两个方面的情况：债务人有能力归还债务， 但故意逃避责任，不予归还，也就是进口方主观上故意赖账；债务人暂时没有能力 归还债务( 例如暂时资金周转困难或财务危机等) ，并且不主动承担还债的义务，一 直拖欠。这两种情况都与债务人的品格有很大关系，会造成很大的信用风险，给债权 人造成损失。 ( 2 ) 债务人没有偿还债务的能力。虽然债务人主观上有偿还债务的意愿，但是受财 力所限无力还款，例如债务人公司面临破产、公司卷入重大司法诉讼、公司面临严重 的财务危机等，这就必然会造成债权人的损失。 ( 3 ) 债务人消亡。这是由于债务人突然死亡等非正常原因造成，特别是那些规模较 小的个人独资或合伙公司。往往是随着老板的突然死亡，公司也随之消亡。 出口信用风险源于信用关系的不断发展和扩大过程中的不确定性。在这里，“信 用”是一种支付方式和一种能力。信用关系作为对外贸易活动的重要特点，已渗透到 生产和交换的每一个方面。它使交易双方在交易的内容、数量、空间、时间等得到了 极大的拓展。信用是相对于现金支付方式而言的一种支付方式，如票据结算、担保结 算、信用证结算等。信用同样也是一种能力，对企业来说，信用能力是指其获得或给 予对方信用额度的数量、金额和期限。 信用风险的大小与信用工具的特征和信用条件密切相关。从信用工具的角度来 讲，不同企业运用不同种类的信用j 具，由于其流通程度不同，所以与之相关的信用 风险也有不同。在对外贸易活动中，出l i 商偏向于优先选择信用证作为结算工具是因 为汇付和托收风险相对较大，出口商会面临信用损失的可能性更大。从信用条件来看， 有条件的信用要比没有条件i j e $ 1 j 的信用活动风险小些，限制条件多的信用活动要比限 制条件少的信用活动风险小些。 华中科技大学硕士学位论文 3 2 出口信用风险的根源分析 出口信用风险的根源可以从国际、国内和企业三个层次来进行分析。 3 2 1 国际因素 ( 1 ) 宏观环境 宏观环境直接或间接地影响着外贸信用的走向和预期。贸易政策变化、国家宏观 管理失误、经济滑坡、国际市场变化、利率变化、汇率变化以及竞争对手的出现等因 素均会导致信用风险。 ( 2 ) 对外贸易的金融环境 一国对外贸易的顺利发展离不开良好的金融环境。1 9 9 7 年爆发的亚洲金融危机给 受波及( 直接或间接) 的国家的对外贸易所带来的沉重打击，相信人们都不会忘记。 ( 3 ) 信用风险管理水平国际间失衡 欧美贸易大国在信用风险管理方面已有多年的研究和实践经验，形成了较有效的 监控机制，并提供了较有力的司法保障。在一些国家、一些特别的法律手段可用于对 欠债人施加压力。这些国家较高的信用风险管理水平，一方面使本国的进口商在相当 程度上不敢冒险无理违约，拒付或拖欠货款；另一方面，也为贸易方在追收逾期账款 方面提供了较有力的制度保障，从而最大限度地避免信用风险的发生。 相比之下，广大发展中国家在信用风险管理领域不仅滞后，而且往往在贸易方有 理有据地追收货款的过程中，从保护本国利益出发，实行法律歧视或无理拖延，这就 无形增加了对外贸易信用风险发生时国际救济的难度。 ( 4 ) 信用欺诈司法约束严重不足 尽管国际社会为促进贸易公平、健康的发展而制定了一系列公约或规则，但对如 何惩治信用欺诈尚未制定足够完备和具有强制约束力的法律规定。这在一定程度上助 长了国际上信用欺诈者的气焰。 3 2 2 国内因素 ( 1 ) 国内企业为争夺订单而恶性竞争 我国出口产品在相当一段时期中是以劳动密集型、产品附加值低的产品为主，由 华中科技大学硕士学位论文 于技术含量不高，新的供应商进入门槛低，往往一拥而上，同类产品，同等水平，在 国际市场上不得不恶性竞争。盲目的价格战虽然暂时拉拢了客户，但从长期看，必然 导致企业忽略品质管理，其后果是国外客商因我国出1 3 货物质量问题拒付贷款和提出 索赔的事件屡有发生。面对市场压力，不少企业在价格和质量无回旋余地的情况下， 为了盘活存货提高市场占有率不得不冒险开展信用销售( 如d p 、d a 、o a ) 或接受软 条款信用证等付款方式，缺乏分析与控制的信用销售导致我国企业出口信用风险急剧 增加。 ( 2 ) 国内信用风险管理滞后 目前，企业管理在我国已成为热门学科，但提及信用风险管理的不多。同时，在 专业机构设置和措施保障方面也相当欠缺，专业化、实用性强的论著就更少。这从一 个侧面反映出我国对此领域的研究和重视程度不够。 ( 3 ) 信用欺诈的国内信息交流不够 尽管我国一些资深银行，如中国银行在防范信用欺诈方面积累了丰富的经验，也 整理了很多案件资料供内部学习研究，同时逐步形成了有效的控制欺诈风险的防线。 但从总体看，有关案情只限于本行纵向( 支行一分行一总行) 通报交流，缺少各银行 之间的交流。而其它银行特别是新兴的股份制银行尽管也在为企业提供外汇账户的服 务，却在防范信用欺诈方面略显经验不足。我国企业在信用风险防范方面对银行的依 赖性很大，故银行之间和银企之间加强信息交流，及时主动地传达有关信息引起共同 警惕，才能驻起防范信用风险的“长城”。 ( 4 ) 国内信用风险监管不力，惩罚机制薄弱 信用风险管理体系中的重要一环是惩罚机制。一方面，惩罚机制的设置能对境外 不法客商起到威慑作用，堵住贸易欺诈和不良动机投机行为，使诚实守信的国外客户 能在良好的信用环境中扩大与我国企业的合作。另一方面，惩罚机制能够强化对国内 企_ k 的信用监管意识，并为信用风险的防范提供法律武器。对因玩忽职守，内外勾结， 以权谋私而导致国家和企业蒙受信用风险损失的直接责任人及企业高层决策人，应当 追究法律责任。 华中科技大学硕士学位论文 3 2 3 企业因素 ( 1 ) 企业缺少科学的信用风险管理制度 我国目前的外贸企业大多没有设立信用管理部门而是由财务部门兼管，而财务部 门缺乏信用评估及决策的独立性和权威性，这就使其难以对企业内的业务部门活动进 行全面的监督。 ( 2 ) 内部职责不明确，无章可循 企业内部各部门在具体行使监控职责时，职责不明确，不能形成协调与制约机制， 易造成企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租 船订舱、单证制作、跟踪贷款等诸多环节出现决策失误并导致信用风险损失。企业内 部缺乏统一的信用风险防范操作规则，规定制定粗略模糊、得不到执行的现象较为普 遍。 ( 3 1 国内从业人员专业知识贫乏，防范意识薄弱 企业工作人员信用风险防范意识薄弱，国际贸易、国际结算知识贫乏，信用风险 防范手段单一，也是信用风险产生的重要原因。譬如不能e 确地选择结算方式和结算 条件，合约漏洞百出，对应收账款监控不严，对拖欠账款缺少有效的追讨手段等等。 ( 4 ) 授权授信管理不力 多数企业尚未建立符合现代企业要求的内部授权授信制度，不能做到定期检查， 在一定程度上给企业内部人员违规经营、违章操作、甚至与客户勾结留下可乘之机。 ( 5 ) 忽视资信调查及信息更新 出于反映客户信用状况的信息不全或不真实，以及即使是良好客户的信用状况也 会随时间推移而发生变化，再加上信息传递有时间滞后的特性，这就使得企业很难及 时准确判断和追踪客户的信用状况，从而造成建立贸易关系时决策失误。很多企业在 资信调查时只做表面文章，或对客户信用进行一次调查评估后就一劳永逸，不进行定 期追踪，其结果往往是陷入信用危机后才有所觉察。 综上所述，影响和引起我国企业出口信用风险的因素是多种多样的。这些因素有 直接的，也有间接的；有静态的，也有动态的；有宏观的，也有微观的。它们相互作 用，相互影响，形成一个有机的系统。如果把企业作为承载信用风险最基本的单位， 华中科技大学硕士学位论文 那么企业就是控制信用风险并采取积极措施，减低、转移和分散信用风险的核心环节。 综观我国出口信用风险管理现状，企业应大力实施相应的防范对策：重视资信调查与 评估；加强外贸合约风险管理；注重不同交易方式下的外贸信用风险防范。 3 3 我国企业出口信用风险具体情况分析 美国邓白氏公司中国代表对我国企业大量逾期出口应收账款曾经做过统计分析4 ： ( 1 ) 国际贸易案件所涉及的海外公司分析：海外华人公司( 含港、澳、台公司) 约 占5 0 。我国对出口信用风险来源以海外华人公司为主，笔者认为原因在于部分为数 不多的不良海外华人，利用其对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国目前还存 在着各种法律漏洞，企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱，同时他 们抓住我国部分企业存在急功近利的心态，肆意拖欠我国企业出口货款，诈骗成功率 要高于一般外国进口商。当然，与海外华人公司贸易量占我国出口贸易总量比重较大 也是原因之一。 ( 2 ) 拖欠的直接起因分析：我国对出e l 信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体 结构为：有意欺诈的拖欠款占6 0 ；产品质量、数量或交货期有争议的占2 5 ；属于我方 外贸企业交易严重失当及管理失误的占1 0 ；其他性质占5 。这表明我国对外贸易的 大部分货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起的，而质量、交货期或管理问题引起的拖欠 也占相当大的比例。 f 3 ) 地区结构分析：我国对出口信用风险导致的国际拖欠在我国的重点发案地区是 随着我国的经济发展阶段而转移的。具体表现为：1 9 8 0 1 9 9 0 年集中在沿海经济开发区 和经济特区；1 9 9 0 1 9 9 4 年转向内陆省份；近年来的趋势为向省或市所辖的缺乏外贸经 验的地区转移。这说明我国出口信用风险导致的大部分国际拖欠具有从沿海经济发达 地区向内陆相对经济落后的地区转移的趋势。也可以理解为经济发达地区的出口信用 风险管理能力要优于相对落后地区。 在计划经济体制下，我国企业大多以国家信用为基础，没有自己独立的信用， 也对信用风险问题缺乏重视。随着市场经济体制的建立和我国企业逐渐走向国际市 4 参考文献：术和平造成国际贸易拖欠的原嗣及对策【e b ，o l l h t t p ：w w w g u o m a o f e nc o m c i t a r t i c l e g m t q y y d c h t m 2 0 0 4 1 0 华中科技大学硕士学位论文 场，其信用风险管理能力欠缺和落后的弱点就逐渐暴露出来。那么，我国企业应当 如何建立其出口信用风险管理体系呢? 论文第四章将讨论我国企业出口信用风险 管理策略。 华中科技大学硕士学位论文 4 风险管理流程与制度建设 4 1出口信用风险管理流程再造 面对复杂的国际贸易环境，用制度降低风险，对出口业务管理全过程实行业务流 程再造，建立全面的出口信用风险管理制度，是防范出口信用风险的根本方法。 4 1 1 出口信用风险出险情况分析 东方国际保理咨询服务中心根据对5 0 0 多个出口货款拖欠案例的统计分析发现： 在全部拖欠案件中，大约7 0 直接产生于货物发出之前的各个业务环节，例如在对客 户不了解的情况下贸然签约，结算方式、条件选择不当等。约3 5 的拖欠案件是由于 从货物发出后直到货款到期日之前这段时间内，对应收账款缺少严密的监督和控制。 约有4 1 的案件是在拖欠发生后，没有及时采取有效的追讨措施。( 说明：上述统计 数字相加不是百分之百，因为产生货款拖欠往往不止是源于一个方面的原因。) 由此可以得出的结论是：大部分的出口信用风险是可以通过实施事前信用管理、 事中信用管理和事后信用管理来控制和预防的。如果我们把整个管理过程整合起来， 形成出口过程全面的信用风险管理和控制，可以大幅减少外贸企业因出口信用风险而 导致的呆坏账损失。 4 1 2 产生出口信用风险的各个关键业务环节分析 企业的出口信用风险存在于各个业务环节之中，那么，究竟那些业务环节需要加 以格外关注、实施严格的管理和控制呢? ( 1 ) 客户开发筛选客户 接触客户是一个非常广泛的概念，包括从初识客户直到维持老客户的全部过程。 企业的所有人员都有接触客户的机会，尤其是出口销售人员，几乎每天都在同客户打 交道。怎样在接触客户的过程中，获得珍贵的第一手信用资料，直接影响企业的出口 信用管理工作。信用不良的客户是导致拖欠的根本原因，接触客户的一个直接信用管 理目标就是选择信用良好的客户进行交易，可以既，难确地选择客户是交易成功的一 华中科技大学硕士学位论文 = = = = ；= = = = = = = = = = = 自= j ；= = 4 _ _ = _ = = = = = ；= = = = = = = = = = = = j e = = = _ _ _ = | = = = j = = = = = = = = = = i 自= 自_ _ _ _ - _ - - j 一 半。 ( 2 ) 争取订单确定出口信用标准 这里的谈判也是一个较为广泛的概念，它指从最初与客户的协商到双方达成一致 的协议。谈判过程中的一个直接出口信用管理目标是确定信用条件，包括授信的形式 ( 如付款方式) 、期限和金额。错误地选择信用条件如对未达到信用标准的客户给予宽 松的承兑交单( d a ) 或放账( o a ) 等付款条件，往往会直接造成严重的拖欠。 ( 3 ) 签订合同约定信用条件 信用的保障手段之一是合同，合同中的每一项内容，都有可能成为日后产生信用 问题的原因，合同也是解决欠款追收的最主要文件，因此应给以格外注意。此外，从 出口信用管理的角度来讲，为了确保收回货款，往往要使用一定的债权保障手段，如 担保、保险、保理等。 ( 4 ) 按时发货实施货款跟踪 出口部门以出口信用方式销售货物之后，面临的一个最直接的问题就是如何对形 成的应收账款进行监控，保证及时收回货款。此时出口信用管理的目标是如何提高账 款回收率。 ( 5 ) n 期收款早期拖欠的催收 在我国外贸企业的应收账款管理实际中，货款到期日往往被忽视，客户迟付几天、 甚至几十天通常被认为是在合理的范围内。而事实上，货款迟付不仅影响企业的资金 周转，而且极有可能是造成长期拖欠的隐患。因此，企业怎样在货款被拖欠的早期进 行适度的催收，同时维持良好的客户关系，是非常重要的问题。 ( 6 ) 收回欠款嶂寺殊情况的处理 如果客户在一定的拖欠时间范围内没有付款，或者发现客户出现逃避付款的企 图，此时应视为收款失败，如不采取有效措施，将面临变成呆账、坏账的危险。在这 种情况下，企业必须面对追账问题。怎样才能追回欠款，在实践上往往十分棘手。 4 1 3 出口信用风险管理流程 根据出口业务各环节可能出王见的信用风险，我们可以针对性的对整个出口q k 务过 程实行全面的管理和控制，概括来说，可以将这一过程划分为事前控制、事中控制和 华中科技大学硕士学位论文 事后控制。 事前控制正式交易( 签约或发货) 之前，对客户资信状况进行审查和分析及 对信用条件的选择。 事中控制发货之后直到货款到期日之前，对客户及应收账款的监督、管理。 事后控制发生拖欠之后，对案件的有效处理。 r 汛| 客户ll 争取ll 签订li 按时ll 到期ll 收回1 l 过程，剧刨刨剧倒剧 目 i 控制hi 客户资信l 客户信用l 应收账款l 债务分析与 l 方法一i 调查技术1 分析技术i 管理技术i 管理技术 图4 1 全程信用管理模式 资料来源：谢旭客户管理与账款回收企业信用风险防范实例【m 】第1 版 北京：企业管理出版社，2 0 0 1 4 2 出口信用风险管理制度 用制度降低风险，有效的信用风险防范措施和科学的规避及化解手段应该贯穿于 企业信用管理之中，并首先在制度上得到落实。在当前风险四伏的国际贸易环境下， 求生存、欲发展、要壮大的必由之路就是必须实现从人情管理和经验管理到制度管理 的根本性转变。 4 2 1 客户资信信息管理制度 客户是企业生存与发展的基础，资信好的客户为企业带来财富，资信恶劣的客户 则常常为企业带来信用风险。对客户资信状况做出好与坏的判断并非一件容易的事 华中科技大学硕士学位论文 情，它必须以拥有大量的客户资信信息为基础。因此，客户资信信息与企业信用风险 管理休戚相关，是建立一套有效的信用风险管理制度的基础资源。必须建立科学的资 信信息管理制度来保证这种资源得到有效地开发与利用。建立客户资信管理制度应注 意以下问题： ( 1 ) 信息质量最重要。保证客户资信资料的真实性、完整性与及时性对客户资信信 息管理来说最为重要。客户信息必须是真实存在的，这是客户信息管理的基础。在网 络经济时代，电子商务的兴起和发展，使客户信息的真实性受到了前所未有的挑战， 在这样的环境下，客户资信信息管理就更应当强调真实性。客户信息管理体系一旦建 立起来，它的服务对象不是单个部门，也不是几个部门，而是企业整体。所以，客户 信息的内容应该尽可能地做到完整，只有这样，才能避免客户资信信息收集工作在不 同部门重复进行造成的效率浪费，实现资源利用效率最大化。客户信息还必须具有时 效性，陈旧的信息往往不具有决策价值，在信用交易循环进行的过程中，每一个交易 环节上、每一个信用风险管理环节上企业都可能获得关于客户资信情况的新信息，企 业应对这些信息加以及时存储、记录，必要时企业还可以采取额外措施进行信息动态 更新。 ( 2 ) 信息管理要系统化。客户资信信息管理既不是单个环节的工作，也不是单个部 门的工作，它是一个动态循环的过程，也是一个外部部门与内部部门、内部部门之间 互相联系互通有无的过程，因此客户资信信息管理需要遵循系统化原则。首先需要建 立一个多环节的信用情报系统收集各环节上正在发生的信用数据，一般由信用管理人 员及相关人员通过内部沟通、行业交流、客户调研以及外购资信报告等方法不断收集 一些新近的客户资信情况。其次还应建立信息内部报告系统，它通常应当由档案数据 库、销售报告系统和应收款项报告系统组成。企业内部档案数据库是企业建立的客户 信用资料数据库，销售报告系统是关于企业销售进展情况、业务流程及交易背景的报 告系统，应收款项报告系统则是关于客户的应收款项总量、账龄分析、应收款项监控 情况及款项追收情况的报告系统。通过内部报告和数据交换，可以大大加速企业内部 各部门的信息流动，增强信息之间的关联性，从而保证决策的科学性。 ( 3 1 信息管理要标准化。客户信息也是企业生产出来的一种产品，其目标市场是企 华中科技大学硕士学位论文 业内部各部门以及企业管理各层次。对信息分类标准、收集渠道、必要的信息内容、 适时的收集时机等方面进行制度化管理有利于满足相关部门的信息使用需求，有利于 日后信息系统更新，有利于对信息进行日常维护和管理。 ( 4 ) 特殊信息要例外管理。对于客户资信信息管理在正常情况下只需要按照既定的 信息管理制度进行信息的日常维护与更新，但在以下情况之一发生时，则应特别加强 客户资信信息调查与管理：与客户第一次往来交易时。需要对客户定期调查时。 客户需要扩大交易额度或改变交易方式时。交易额的稳定上升是一种正常商业现 象，但当客户交易额度出现不正常的极度膨胀时，应该考虑客户是否有此消化能力。 另外当客户要求改变交易方式时，如延长付款期，就该及时了解该客户是否遇到自身 资金压力问题以及问题的严重性。客户有异态发生时。如被别人欠账，公司改组或 经营者易人等等。对客户应收款项的监控过程中显示不利信息时。 4 2 2 客户授信管理制度 建立客户授信管理制度的目的就是通过建立科学的管理程序、选择合理的资信评 价方法和信用政策决策方法，减少决策不当造成的企业信用风险损失。 首先以客户资信信息为依据对客户信用能力的可靠性、安全性做出评价。客户资 信评价结果直接影响企业信用政策运用和授信管理行为，是建立科学的授信管理制度 的基础。客户资信评价是一项复杂的系统工作，其评价行为应当以“公正、客观、科 学”为原则，本着科学的态度，遵循真实、一致、独立、稳健等根本原则进行。 其次是制定信用政策。信用政策是企业授信活动的依据和行为准则。广义上，信 用政策还包括了应收款项管理政策。应收款项管理政策将在本文下一节单独讨论。信 用政策包括信用标准和信用条件两大要素。信用标准是客户获得商业信用所需要具备 的最低条件。过高的信用标准会导致企业销售下降，而过低的信用标准会增加企业的 信用风险损失。信用标准的制定一般应当参考产品利润率、同业竞争情况、企业风险 承担能力、产品生命周期以及市场销售状况而定；信用条件是企业提供信用交易方式 所提出的付款要求，主要包括信用额度、信用期限以及现余折扣三方面。信用额度是 根据客户资信状况所确定的安全销售所允许的最大赊销限额，它反映了企业的资金实 力以及对客户承担机会成本和坏账损失的能力。信用期限则是信用交易中客户的最长 华中科技大学硕士学位论文 = = = = j j = _ _ - - i = = = = = = = = 日= = = = = = = = = = = = = = = = - - _ _ _ _ _