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张镇,2013年11月,解读财务语言,专营店总经理培训之财务管理,财务你怎么看,一般人眼中的“财务”,天天在算计-数据控表哥和表姐-报表控死心眼，难沟通，认死理，不会转弯权力大，说不给钱就不给钱一口价，工资说发多少，就是多少,财务，你怎么看？,其实，“财务”是这样的：,资产资金管理基础制度执行绩效管理发票管理报表管理预算管理内容管理反映和监督,财务你怎么看,专营店在建店初期的生存奋斗阶段，最重要的是保持收支平衡及正常、稳定的现金流，而当专营店进入扩大发展阶段的时候，则会侧重于加强经营管理能力，其中包括盈利能力、融资能力、偿债能力等，也就是通过合理有效的使用资金，让专营店获利，与此同时筹集专营店发展所需的资金，并力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力。专营店财务管理的内容：人们经常将财务与会计的概念混为一谈，其实，虽然财务与会计有着共同的会计基础及财务分析能力要求，但却有着本质的不同，用简单的话来说就是，财务管钱不管帐，会计管帐不管钱。,会计专业发展的方向是：预算与绩效管理规范税务规定建立内控监督机制建立企业会计制度,财务专业发展的方向是：金融商品操作寻求筹资渠道营运资金管理,财务你怎么看,专营店会计基础流程,发生业务,原始凭证获取,财务记录,记账凭证编制,账务管理,财务账簿形成,定期汇编,报表报告上报,记帐、算帐、报帐是会计最基本的核算职能，它贯穿专营店经济活动的各个方面和各个过程中，专营店在一定期间内购买了多少台车，花费了多少钱，销售了多少台数，卖了多少钱，发了多少工资，最后是赚钱还是亏损，其数目是多少，交了多少税等都要计算清楚，并在帐簿中登记。经过汇总统计，则以会计报表形式向会计信息使用者报告。财务会计报告主要分为会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。常见的会计报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。,财务你怎么看,1.1专营店会计报表报告,会计报表,财务会计报告,会计报表附注,财务情况说明书,资产负债表,利润表,现金流量表,会计报表提供给谁看？经营者：董事长、总经理投资者：股东、老板、创业投资公司债权人：银行、个人政府机构：税务部门、会计监管机构等,让报表飞一会,1.2资产负债表解读,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,让报表飞一会,占用,来源,资产负债表,1.3利润（损益情况）表解读,编制单位:EEE公司20XX年X月-X月,损益情况反馈表,损益表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的损益表。损益表也称为利润表、收益表。利润是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损实现情况的会计报表，是将“收入-费用=利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。损益表能反映的内容损益表可以反映企业在一定期间内的经营成果，以此评价公司的经营成果与效率水平，从而衡量公司的经营管理水平。企业是否具有持久的盈利能力，主要看主营业务利润或营业利润，如果企业的营业外收入很多，可以认为企业能够创造利润，但不能判断企业具有盈利能力。,让报表飞一会,1.3利润（损益情况）表解读,让报表飞一会,1.4现金流量表解读,让报表飞一会,净流量,流入,流出,会计报表分析常用的方法包括如下几种：纵向比较历年来同一比率比较横向比较与同一时期的其他公司同一比率比较标准比率比较：1历史标准也就是与过去实绩相比较2行业标准和同行业或同规模的其他厂家相比较3预算标准与年度设定的目标相比较财务关键指标分析财务关键指标分析包括收益性分析、偿债能力分析和经营效益分析。,1.5会计报表分析,让报表飞一会,1.5会计报表分析,让报表飞一会,（一）收益性分析,（二）偿债能力分析：短期偿债能力,1.5会计报表分析,让报表飞一会,（二）偿债能力分析：长期偿债能力,（三）经营效率分析,1.5会计报表分析,让报表飞一会,（四）企业安全指标获利安全信号1安全周转率(主营业务收入保本点主营业务收入)/主营业务收入100%2保本点收入：收入支出0这个收入就是保本点收入资本结构安全信号1资产负债率负债总额/资产总额100%2负债资本比率负债总额/所有者权益总额100%偿债安全信号1流动比率2速动比率3已获利息倍数4净营运资金流动资产总额流动负债总额,1.6综合分析,让报表飞一会,投资人关注,经营者关注,杜邦图分析法,毛利,账面利润表+当期应计返利-当期入账返利=当期实际利润,1.7报表与专营店业务对应,让报表飞一会,思考：如何提升业绩？方向在哪里？,一、整车环节,二、售后环节,售后毛利=有偿入场台次X单台维修收入X售后毛利率,=备件毛利+工时毛利,=备件收入-备件成本+工时收入-工时成本,延长保修业务毛利,=延长保修业务收入-延长保修业务成本,=延保销售台数（单台延保业务收入-单台延保业务成本）,（精品-新车精品、售后精品）,三、水平事业部分,新车精品毛利（不含税）=新车销量X单台精品毛利（不含税）,售后精品毛利（不含税）=售后入场台次X单台精品毛利（不含税）,单台精品毛利（不含税）=单台精品收入-单台精品成本,三、水平事业部分,（保险-新车保险、售后续保）,新车保险毛利=新车销量X单台新车保险投保额X返利率,售后续保毛利=续保台次X单台新车保险投保额X返利率,续保台次=（上年同期新保台次+续保台次）X续保率,新车按揭毛利=新车月销量X按揭渗透率X单台按揭毛利,按揭渗透率=当月按揭台数/当月销售台数,（按揭）,三、水平事业部分,代办业务毛利=新车月销量X上牌率X单台上牌毛利,单台上牌毛利=单台上牌收入-单台上牌成本,（牌证代办）,二手车业务毛利=二手车业务收入二手车业务成本,置换率=本月换台数/本月销售台数,（二手车）,三、水平事业部分,易租车业务毛利=易租车业务收入-易租车业务成本,=易租车出租台数单台租金收入-易租车业务成本,（易租车）,易租车业务成本=折旧+保险费+维修费+其他成本等,四、其他指标,四、其他指标,四、其他指标,另一个指标是库存度,四、其他指标,四、其他指标,四、其他指标,如何合理控制费用？,毛利,如何优化税金支出？,如何优化利息？,如何优化流程提高效率？,如何管理返利？,1、风险控制2、资金周转率3、收入的结构4、业务管控能力5、渠道管控能力6、,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,会计核算：建立完整、真实的财务核算体系。真实反映经济活动贯彻专营店内部管理制度审核业务权限重要时可向管理机构反映问题,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,资金管理：包括资金筹集、资产管理、投资分析与决策。合理筹集资金，运用优化的资金组合方式保障专营店业务正常运营对现金资产、实物资产、往来账款等进行监督、调度，必要时建议决策层采取措施对专营店投资进行测算提供决策依据,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,内外关系：包括公司内部各部门关系、外部关系的管理与维护。对内外关系反映会计管理的结果与要求内部部门关系维护：既要坚持原则，又要让相关部门理解公司制度，配合执行外部关系维护：客户、供应商对公司政策的理解合理运用政策，为公司争取到更多的权益,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,预算与决算：将业务、资金、信息、人才资源的整合，通过适度的分权授权，战略驱动的业绩评价，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，从而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,分析与决策：通过财务数据与经营数据的收集，并与预算指标、企业同期指标、同级企业指标进行对比，分析差异，找出差异原因；通过