导论第一章公共财政概念与职能.ppt

公共财政学,主要内容,导论第一章公共财政的概念与职能第二章财政支出一般理论第三章购买性支出第四章转移性支出第五章财政收入一般理论第六章税收理论与制度第七章公债原理与制度第八章政府预算、管理与体制第九章财政政策,导论,一、财政学是一门怎样的学科？二、为什么要学习财政学？三、财政学的理论体系,一、财政学是一门怎样的学科？,1.财政学与理财有关。2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需要，从现象上表现为经济主体的收支活动。3.财政学是一门关于政府理财的学问。政府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财政活动。所谓财政就是以政府为主体的收支活动。4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财（资金的使用）满足人们的公共需要。,以天下之力，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用。,王安石,政府理财,聚财,生财,用财,形成政府收入,形成政府支出,税收,收费,国债,投资,拨款,补贴等,增值税,消费税,所得税,遗产税等,二、为什么要学习财政学？,1.学习财政学是为了揭示政府收支活动的内在规律，更好地指导我们的实践活动。2.掌握财政学的基本知识和基本理论，开阔分析问题的思路，获取解决实际问题的方法。,三、财政学的理论体系,1.财政学是关于揭示以政府为主体的收支活动及其规律性的科学。2.1776年亚当斯密创立财政学。3.财政学的发展分为两个阶段：早期公共财政学和20世纪30到50年代以来的现代公共财政学。4.财政学课程的理论体系是：基础理论财政支出财政收入（税收、国债）政府预算、体制及管理财政政策,教学安排和参考书目,以课堂讲授为主采用规范分析和实证分析相结合，理论联系实际的方法有作业和课堂讨论参考书目：陈共：财政学蒋洪：财政学邓子基：财政学财政类期刊,第一章公共财政的概念和职能,第一节政府与市场的关系第二节公共财政的概念第三节公共财政的职能,第一节政府与市场的关系,“市场失灵”理论公共产品理论政府的职能范围政府与市场的合理分工,一、“市场失灵”理论,市场经济条件下的财政问题是从市场失灵说起的。市场失灵主要表现在以下方面：1.垄断2.市场不完全（资本市场和保险市场）3.非价值性物品4.信息不充分5.外部效应6.公共产品7.收入分配不公8.经济波动与失衡市场机制失灵的领域也就是需要政府发挥作用的领域。,二、公共产品理论,（一）公共需要的概念与特征：1.公共需要就是向社会提供安全、秩序、公民基本权力和经济发展的社会条件，以维护社会公众利益的需要。2.公共需要的特征：公共需要是社会公众在生产和生活中的共同需要；公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用以获得满足的需要；社会成员满足社会公共需要也要付出一定的代价（交税或付费）；,满足公共需要是政府的职责；满足公共需要的物质手段是剩余产品。（二）公共需要的历史性一般说来，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，但在特定的社会形态下，社会公共需要的内容又是在发展变化的。（三）公共需要的范围1.对国家机器正常运转的需要，如行政、国防、外交、公安、司法；2.对政府行使社会职能的需要，如基础教育和,和科研、卫生保健、社会保障；3.对大型能源、交通、水利工程等基础设施和生态环境保护的需要。（四）公共需要界定的标准公共需要范围的确定以“市场失灵”为界，通过市场能满足的需要属于私人个别需要，凡市场不能满足的需要属于社会公共需要。（五）公共产品概念和特征公共产品（Publicgoods）就是由政府提供用以满足社会公共需要的产品和服务；,私人产品（Privategoods)是由市场提供用以满足私人个别需要的产品和服务。公共产品的特征：A消费的非排他性和非竞争性。公共产品的非排他性是指一些人享用公共产品带来的利益而不能排除其他人同时从公共产品中获利。公共产品的非排他性首先应从技术上理解。当一种产品从技术上来说无法进行排斥时，即意味着所有的消费者都可以不费任何代价、不受任何限制地获得该产品的消费权（如防洪堤坝、国防）；,其次，可以从成本来理解。当一种产品从技术上来说是可以排斥的，但排斥的成本大于排斥所带来的利益，这种排斥从经济上说是不可行的（如街头的路灯）。公共产品的非竞争性是指某一个人对公共产品的享用不妨碍其他人同时享用，增加一个消费者不会减少任何一个人对公共产品的消费量，即边际成本和边际拥挤成本均为零。B效用的不可分割性。公共产品不能分割给集体成员单独消费，其效用为整个社会成员共同享有。,满足上述特征的产品和服务就是公共产品，而兼有公共产品和私人产品特征或性质的产品和服务称为混合产品或准公共产品（Mixedgoods）。（六）公共产品的类别公共产品有两类：一是不以社会制度和国家性质的变化而变化的天然性公共产品，即纯公共产品；二是由国家根据对社会经济情况的判断确定的非天然性公共产品，即制度性公共产品。公共产品由政府免费提供给国民享用。（七）政府与公共产品的提供产品消费有两种方式：一种是公共提供；另一种是市场提供。,公共提供是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品；市场提供是消费者用自己的收入，通过市场购买获得产品。公共产品如果采取市场提供方式，理性的生产者不会为市场生产这种产品，理性的消费者也不会去购买这种产品，人们的公共需要将得不到满足。因此，公共产品一般采用公共提供方式，这是由公共产品的非排他性和非竞争性决定的。私人产品一般采取市场提供，这是基于市场提供的可能性和必要性两方面的考虑。就可能性而言，私人产品的竞争性使得它可以通过出价竞争的方式来排斥一部分消费者，私人产品具备市场提供的条件。,就必要性而言，由于私人产品市场提供，使得消费者可以权衡付款代价与消费利益之间的关系，只要得益大于成本，消费量就会增加，因此，私人产品采用市场提供方式，市场机制能够对资源进行有效配置。（八）混合产品的提供混合产品有两类：一类是具有非竞争性和排他性的产品；一类是具有外部效应的产品。具有非竞争性和排他性的混合产品可采取公共提供或市场提供两种方式；具有外部效应的混合产品采取市场提供和公共提供相结合的方式。,结论：财政学所要研究的问题是政府提供公共产品的规模以及与市场提供私人产品之间的恰当组合，及其提供公共产品的成本；对混合产品由市场提供时，政府关心的是如何合理地制定收费标准。（九）政府与公共产品的生产公共生产（PublicProduction）是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。私人生产（PrivateProduction）是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品和服务属于私人的生产。,公共产品可采取由政府直接组织生产，即公共生产，也可采取私人生产，政府购买的方式。财政学要研究的问题是哪些产品和服务适合采用公共生产，哪些产品和服务适合采用私人生产，采用不同生产方式会形成怎样的结果。公共生产与私人生产同公共提供与市场提供研究的问题不同，前者考虑的是由谁来生产产品和服务，后者考虑由谁来付款，以供人们消费。有四种极端的组合形式：,公共生产私人生产公共提供AB市场提供CD对整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资者去参与经济经济活动，进行公共生产对经济效率有重大影响。,三、政府的职能范围,市场失灵的领域就是政府活动的范围。政府的职能范围主要有以下几个方面：1.保证公共产品的供给；2.维持市场竞争秩序；3.矫正市场外部效应；4.促进收入的公平分配；5.促进经济稳定与发展。政府失灵（干预失效）的原因：1.决策失误,2.提供经济信息不及时或失真3.滥用权力导致寻租行为4.政府职能越位、缺位建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济发展的重要保证。,四、政府与市场的合理分工,1.在资源配置上，市场发挥基础性作用，政府则对资源配置、收入分配、经济稳定进行干预和调节，以适度补充；2.在作用层次上，市场机制在微观层面，政府的活动则在宏观层面；3.在实现公平和效率的准则上，市场致力于效率，政府致力于社会公平。,第二节公共财政概念,“财政”一词的由来公共财政的概念公共财政的基本特征公共财政的基本框架公共财政学的研究对象及方法,一、“财政”一词的由来,1.财政是以政府为主体的收支活动，是伴随国家的产生而产生的，财政活动是一种历史悠久的经济现象。2.“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等词是我国古代关于政府收支活动的记载。3.“财政”一词始于清光绪24年戊戌变法，来自英文“PublicFinace”，直译为公共财政或公共财政学，意译为财政或财政学，我国习惯使用“财政”的译法。4.财政是国家的经济基础，是政府的经济行为，是政府为了实现国家的职能而组织的收支活动。,二、公共财政的概念,市场经济条件下的公共财政概念和职能，是以“市场失灵”为标准，从克服“市场失灵”现象出发来界定的。1998年我国提出“公共财政”是财政改革的目标，使用“公共财政”一词不是译法的改变，而是被赋予特殊涵义，它是指市场经济体制下的财政，是一种与市场经济体制相适应的为公共产品提供资金保证的财政分配模式。公共财政模式下的财政活动是围绕着为公共产品提供财力，实现资源优化配置，收入公平分配，经济稳定与发展而展开的。,“财政”与“公共财政”的区别：在我国财政理论界，“财政”一词反映的是“以政府为主体的收支活动”这一经济现象的共性；“公共财政”反映的是“以政府为主体的收支活动”这一经济现象的特殊性。,三、公共财政的基本特征,1.财政运行目标的公共性满足社会公共需要，创造公平竞争的经济社会发展条件是公共财政运行的基本出发点。2.财政收支活动的公共性和非盈利性在财政收入上，税收是财政收入的主要形式，且占财政收入的比重在90%以上；财政支出主要用于为公共产品提供财力，如行政管理、科技、教育、国防、外交、公安司法、社会保障、环境保护等；3财政管理和决策机制的公共化,财政管理的公共化实际上是公共选择中的民主决策，即通过一套严密的的法律和制度，保证由公众决定财政分配的规模和财政支出结构，由公众决定何种产品可以成为制度性公共产品，对每种公共产品应提供到什么程度。,四、公共财政的基本框架,1.公共财政的职能框架2.公共财政管理框架3.公共财政体制框架4.公共财政政策框架,五、公共财政学的研究对象及方法,1.财政学的研究对象是以政府为主体的收支活动及其所体现的经济关系。2.在市场经济体制下，财政学的研究对象就是政府对公共产品“生产什么、怎样生产、为谁生产”而组织的收支活动及其所体现的经济关系。它包括四个方面：一是政府与企业和个人的关系，这是一种权利和义务的关系；二是政府内部上下级之间的关系，这是一种分工协作关系；三是政府与机关、团体、部队、学校等部门之间的关系，这是一种委托与受托关系；,四是本国政府与外国政府之间的关系，这是一种利益协调关系。3.财政学的研究方法：实证分析和规范分析实证分析就是按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，着重刻划经济现象的来龙去脉。规范分析要回答的问题是研究对象“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。实证分析与规范分析在西方财政学中的运用仰仗的是数学。在财政学的研究中，规范分析主要利用数理经济学方法，如供求模型、帕累托效率等；实证分析,主要利用计量经济学方法（如回归分析），对经济数据进行统计分析，以推断各项财政政策对经济的影响。,第三节公共财政的职能,资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能,一、资源配置职能,研究公共财政职能的任务就是从理论上概括公共财政在国民经济中的地位和作用。1.资源配置的涵义资源配置是指人力、物力、财力在不同地区、不同用途和不同受益者之间的分配，目的是实现资源的最优分配，取得最大的效益。市场不能自发形成资源配置的最优状态，政府必须介入，财政被赋予资源配置职能。财政资源配置职能是指通过财政收支活动，为政府提供公共产品提供财力，引导资源流向，实现全社会资源配置的最优。,2.资源配置的效率指标:经济增长率和失业率3.财政实现资源配置职能的机制和手段明确政府经济职能，确定社会公共需要的基本范围，进而确定财政收入占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率；优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；,通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资和促进对外贸易，提高经济增长率；提高财政资源配置本身的效率。,二、收入分配职能,1.收入分配的涵义在市场经济条件下收入分配的起始阶段是由是市场价格形成的要素分配；收入分配的目标是实现收入的公平分配，包括经济公平和社会公平；财政收入分配职能是指运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平分配状态。2.衡量公平分配程度指标贫困指数（PovertyIndex)是处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困指数越大说明贫困者越多，收入分配越不公平，反之则越公平。,基尼系数，收入绝对平均分配的基尼系数为零，极端不公平分配的基尼系数为1。一般地系数的取值总是在0到1之间，数值越小，收入分配越公平，反之则越不公平。3.财政实现收入分配职能的机制和手段划清市场分配和财政分配的界线；规范收入分配制度；通过税收，降低高收入群体的收入水平；通过转移性支出，提高低收入群体的收入水平。,三、经济稳定与发展职能,1.经济稳定与发展的涵义经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡增长与发展是两个不同的概念：增长是指一个国家产品和劳务数量（GDP和人均GDP）的增加；发展不仅是产出的增长，而且包括收入结构、经济条件、政治条件的变化。财政经济稳定与发展职能就是