废业审计报告模板

0工业大学建筑设计研究院深圳分院废业清算专项审计报告目录页码一、审计报告1-6二、已审财务报表12010年度会计报表7-1122011年度会计报表12-1632012年11月会计报表17-21三、附件审计机构营业执照及执业许可证复印件2*机密*废业清算专项审计报告深德会审字（2012）第051号0工业大学建筑设计研究院深圳分院：我们接受委托，对0工业大学建筑设计研究院深圳分院（以下简称“贵院”）废业清算情况进行了审计，审计内容包括2010年、2011年及2012年1-11月期间的财务报表及清算情况。贵院的责任是按照国家颁发的企业会计准则和公司制定的会计核算制度进行会计核算，按照企业财务通则和公司制定的财务管理制度进行财务管理，确保公司资产的安全与完整，并对本次审计提供的资料的真实性、完整性负责；我们的责任是在执行审计工作的基础上对会计报表及清算情况发表审计意见。我们的审计是依据我国现行财经法规、企业会计准则及中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我们计划并实施了审计工作，包括结合贵院的实际情况，抽审会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。现将有关审计结果报告如下：一、公司基本情况贵院成立于199年6月23日，隶属于0工业大学建筑设计研究院。经期限20年，领取了4403017571号营业执照。企业性质为全民所有制企业分支机构。负责人：智勇杰。经营范围：建筑行业建筑工程设计；市政公用行业（燃气、地铁轻轨除外）。经营方式：设计经营场所：深圳市福田区中心区民田路大厦1108、1109房。二、重要会计政策(一)会计期间会计年度为公历1月1日至12月31日。(二)记账本位币以人民币为记账本位币。(三)记账基础和计量属性会计核算以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时，根据各项企业会计准则具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。(四)现金等价物的确定标准所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）应收款项应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款。期末，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的应收款项，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的应收款项中进行减值测试，主要以账龄分析法为主。如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。坏账损失确认标准： 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。 债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。 (六)固定资产的确认条件、分类及其折旧方法1固定资产的标准固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。2固定资产的确认条件（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠计量。3固定资产的分类本公司的固定资产分为： 办公设备、运输设备。4固定资产的计价固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，现值与实际支付价款之间的差额，除按借款费用原则应予以资本化以外，在信用期内计入当期损益。5折旧方法固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率办公设备5年19% (七)职工薪酬职工薪酬，是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工为本公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本、劳务成本、建造固定资产成本、无形资产成本或当期损益。(八)收入确认原则提供劳务（不包括长期合同）：在同一个会计年度开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入，跨年度劳务按照完工百分比法确认相关的劳务收入。确认劳务收入时，以劳务合同的总收入和总成本能够可靠计量，与交易相关的经济利益能够流入，劳务的完成程度能够可靠地估计为前提。三、财务状况及清算情况1、货币资金情况经审核，2010年、2011年期末货币资金余额分别为：2,419,128.79元、622,355.72元。2012年1-11月，经清算后，货币资金余额为1,956.28元，为应上交的利润，贵院已与2012年11月29日汇入总院账户。上交利润后，货币资金余额为0.00元。2、应收账款情况经审核，2010年、2011年期末应收账款余额分别为：1,573,169.60元、1,365,179.60元。2012年1-11月，经追偿清理，应收账款借方余额中有121,600.00元无法收回，应收账款贷方余额中有48,320.40元无法支付。经总院授权处理,贵院将无法收回的应收账款借方余额121,600.00元转入坏账损失,将无法支付的应收账款贷方余额48,320.40元转入营业外收入。清理后,2012年11月30日应收账款余额为0.00元。3、预付账款情况经审核，2010年、2011年期末其他应收款余额分别为：30,386.00元、30,386.00元。2012年1-11月，经追偿清理，预付账款余额30,386.00元无法收回。经总院授权处理,贵院将无法收回的预付账款借方30,386.00元转入坏账损失。清理后,2012年11月30日预付账款余额为0.00元。4、其他应收款情况经审核，2010年、2011年期末预付账款余额分别为：326,306.76元、3,954,780.65元。2012年1-11月，经追偿清理，其他应收款借方余额中有61,054.00元无法收回，其他应收款贷方余额有1,030.00元无法支付。经总院授权处理, 贵院将无法收回的其他应收款借方余额61,054.00元转入坏账损失,将无法支付的其他应收款贷方余额1,030.00元转入营业外收入。清理后,2012年11月30日其他应收款余额为0.00元。5、固定资产情况经审核，2010年、2011年期末固定资产净值分别为：14,276.82元、49,139.43元，全部为办公设备。经总院授权处理, 2012年11月贵院进行固定资产清理，取得固定资产处置收入6,890.00元，结转固定资产净值34,446.37元，确认处理资产损失27,556.37元。清理后,2012年11月30日固定资产余额为0.00元。6、应付账款情况经审核，2010年、2011年期末应付账款分别为：1,398,970.00元、3,025,873.80元。2012年1-11月，经清理，应付账款余额2,053,689.60元无法支付。经总院授权处理,贵院将无法支付的应付账款2,053,689.60元转入营业外收入。清理后,2012年11月30日应付账款余额为0.00元。7、预收账款情况经审核，2010年、2011年期末预收账款分别为：426,400.00元、426,400.00元。2012年1-11月，经清理，预收账款余额426,400.00元无法支付。经总院授权处理,贵院将无法支付的预收账款426,400.00元转入营业外收入。清理后,2012年11月30预收账款余额为0.00元。8、应付职工薪酬情况经审核，2010年、2011年期末应付职工薪酬分别为：390,546.74元、482,360.21元。2012年1-11月，经清理，应付职工薪酬已全部发放完毕,未发现欠发工资情况。清理后,2012年11月30应付职工薪酬余额为0.00元。9、应交税费情况经审核，2010年、2011年期末应交税费分别为：213,240.68元、13,892.59元。2012年1-11月，经清理,发现以前年度多提税金2,748.13元，2012年9月作了调账处理，冲回多提税金及附加，同时调整未分配利润。清理后，应交税费余额为0.00元。清理后,2012年11月30应交税费余额为0.00元。10、其他应付款情况经审核，2010年、2011年期末其他应付款分别为：2,608,426.36元、2,806,814.46元。2012年1-11月，经清理，将以前年度计提但未支出的工会经费和职工教育经费余额106,823.51元于2012年9月作了调账处理，冲回挂账的工会经费和教育经费余额106,823.51元，同时调整未分配利润；将无法支付的其他应付款余额952,200.67元转入营业外收入。清理后,2012年11月30其他应付款余额为0.00元。11、未分配利润情况经审核，2010年、2011年期末未分配利润分别为：-674,315.81元、-733,499.66元。2012年1-11月，经清理后，未分配利润余额为1,956.28元，为应上交的利润，贵院已与2012年11月29日汇入总院账户。上交利润后，未分配利润余额为0.00元。四、审计结论经审核，我们认为，贵院2010年度、2011年度及2012年11月的会计报表在所有重大方面按照企业会