推行完税审批制度 构建两税征管体系.doc

推行完税审批制度 构建两税征管体系 “一书当关”推行完税审批制度“多管齐下”构建两税征管体系 自年1月1日耕地占用税和契税交由地税机关征管以来，我们严格按照省局关于加强耕地占用税和契税工作要求，积极争取各级政府领导支持，主动寻求土管、房产部门配合，坚持“先税后证”原则，推行完税审批制度，构建两税征管体系，有力地推进了我市地税工作逐步走上精细化、科学化的轨道。截止9月底，全市入库“两税”税款1105万元，同比增长21%，同时，全市以“两税”为把手，狠抓房地产税收一体化管理，元至9月份全市房地产税收同比增长43.56%。 一、以完税审批制度为核心，整合征管资源，实现集中统一管理 地税部门在“两税”移交初期，对两税征管工作不熟悉。为保证两税征管工作迅速走上规范化轨道，我们推行了完税审批制度，将该制度体现在政府纪要文件中，运用于税收征管的全过程，起到了“一书当关，多税统管，政策到位，应收尽收”的征管效能。 （一）体现制度的政策性，坚持先税后证。在两税移交过程中，通过调查摸底，我们发现原先房产、土管部门受财政部门委托代征“两税”，一方面房产、土管部门税收政策不熟，政策执行不到位，存在少征、漏征现象，无法落实先税后证；另一方面征管效能不高，就两税征两税，无法发挥两税信息资源对相关税种的把手作用。为保证这些问题在地税部门征管两税时得到解决，我们认真贯彻落实总局国税发137号文件和省政府鄂政办发157号文件精神，提出“确保地税执法主体资格不动要实行直接征收，确保地税工作职能不旁落实行各税统管，确保税收政策执行不偏离实现应收尽收”的工作原则。实施了完税审批制度，有力推进了“先税后证”政策的落实。 （二）体现制度的可操作性，实行源泉控管。完/-堋鹑巍鞣椒凹喽街圃蓟啤鞯氐厮啊坎凉懿棵旁诹戏牡闹傅枷拢诵芑靶椋徊铰涫盗送晁吧笈贫取诖嘶希颐腔怪贫艘酝晁吧笈贫任饕谌莸摹陡卣加盟安僮鞴娉獭贰镀跛安僮鞴娉獭罚嗲馈轿坏耐菩校辛送晁吧笈贫仁凳娜裕怪杆僭谌蟹段诘靡酝骋恢葱小?br（四）体现制度的服务性，落实一窗办结。为切实提高办事效率，更好地服务纳税人，我们依据完税审批制度，制定了两税操作规程，要求各地办税服务厅设立“两税”征收窗口，专门负责受理从土地使用权的出让到房地产的开发、转让等诸多环节所涉税收的办理。在“两税”征收窗口中设立了税款征收和受理审核两个岗位：税款征收岗负责收取税款，开具完税凭证；受理审核岗负责对纳税人提供的相关资料进行初审，辅导纳税人填写纳税申报表。纳税人缴纳税款后，受理审核岗予以复核，在完税(费)凭证审核通知书上签署意见，加盖税收专用章，连同填有税票号码的贴花一并交给纳税人，并告知纳税人持完税(费)凭证审核通知书到房产、土管部门办理相关手续。“一窗办结”不仅提高了征管部门的办事效率，还为纳税人节省了办税时间和成本，深受广大纳税人的一致好评。 二、以完税审批制度为载体，强化征管合力，加大协管护度 在完税审批制度得到政府支持和房产、土管部门的认可后，我们将制度的落实和完税费凭证审核通知书的应用放在首要位置。在实际工作中，部门间相互配合、相互监督，各级政府适时督办，形成了协管护税的合力，营造了齐抓共管的工作环境和氛围。 （一）相互配合，清查漏征漏管。“两税”移交征管后，由于地税部门在政策执行上十分严格，部分纳税人采取多种手段、多种形式，钻税收征管的空子，逃避纳税，同时也因未纳税而无法办理房产土地证照，致使两税收入增长缓慢，办理房产土地证照的户数同比减少。针对这一情况，房产、土管部门主动要求地税部门与之配合，联合开展对漏征漏管户的清查。今年5月份，全市各级地税部门与房产、土管部门组成联合检查组，对各自辖区内的房屋产权情况和纳税情况进行了为期一个月的清查，共清理出发生产权私下交易而未纳税和办理产权证照户173户，补缴税款31.2万元；已办理产权证照而未纳税的纳税户143户，查补税款22.3万元，罚款4.5 手作用，全面落实“一书当关，多税统管”的工作原则，严格把好政策公示、以票控税、电子管理等三个关口，掌握并控管了房地产行业税收。 （一）严把政策公示关。以“两税”为把手的房地产税收一体化管理，对于地税部门来说，是一项新的工作、新的挑战，对于纳税人来说，也需适应新的征纳关系和新的政策，因此做好房地产税收一体管理工作的政策宣传和公示至关重要。年1月1日我们在日报、南鄂晚报刊登了省政府关于“两税”移交地税征管的通知和“两税”的基本政策。税收宣传月期间，在南鄂晚报上刊登“两税”税收政策有奖竞答，在电台设立“两税”政策咨询热线，印制“两税”手册2万余份，无偿发放给纳税人学习。在各办税大厅设立的税收政策公示栏上张贴房地产应税项目一览表。市局税政科3万余字的耕地占用税和契税政策汇编1200本，并组织举办了16期两税培训班。在地税内部信息网上开辟“两税”专栏，登录了省局领导关于加强“两税”征管工作的讲话、“两税”政策法规、“两税”征管疑难问题的解答。多形式的税法宣传，全方位的政策公示，把税收征管致于阳光之下，为建立和谐地税打下了坚实的基矗 （二）严把以票控税关。按照房地产税收“一体化”管理的要求，我们加大了“以票控税”力度，实行“不见发票，不开税票，不发完税费凭证审核通知书”的管理办法。对办理房屋产权初始登记的申请人即新建房户，要求提供房屋建筑的发票，以加强对建筑安装税收的控管；对办理购买房屋产权登记的申请人即购房户，要求提供销售不动产的发票，以加强对销售不动产税收的控管；对购买二手房的产权登记申请人，要求提供购房发票和原房产证、土地证复印件，以加强对土地增值税等相关税收的控管。对不能出具发票的，不在完税费凭证审核通知书上签字盖章，不得办理产权登记手续，并告知纳税人在规定的时间内，督促房屋转让者到地税机关办理涉税事宜，开具相关发票。同时，加强对房屋开发商的票据管理，对未按规定开具、取得税务发票的单位和个人，严格按中华人民共和国发票管理办法处理。通过严格“以票控税”，有效控管了房地产业相关税收。元至9月份，全市房地产营业税同比增长43.56%，成为地方税收新的增长点。 （三）严把微机管理关。为加强房地产税收征管，及时监控税源，实行资源相互间的共享，我们充分利用信息化建设的技术平台，依托计算机管理，对建筑业、房地产业按单项工程实行工程项目动态管理。在加强纸质资料管理的同时，结合税收管理员手册，实行电子化管理。在电脑上建立了建筑业税收征收台帐、销售不动产纳税情况登记台帐、商品房销售平面图及商品房契税交纳情况登记簿。在房屋销售示意图上，根据房地产开发楼盘的名称、坐落地址、朝向、单元号、楼层，标明了每户购房人的房屋面积、单价和金额，并通过电脑与销售不动产纳税人纳税情况登记台帐、建筑业税收征收台账建立超级链接，详细掌握了开发商的建筑情况和楼盘的销售情况，实现了房地产税收资料的资源共享，把房地产税收征管纳入科学化管理轨道。目前，全市107个房地产开发项目的详细情况已掌握在我们的电脑之中，信息数据随时可以根据项目变化情况进行调整和调用，实现了对房地产税收的时时监控管理。 自“两税”移交地税征管九个月来，我市各级地税部门通过推行完税费凭证审核通知书制度，加强了对“两税”及相关税收的源泉控管和联合控管，堵塞了税收漏洞，理顺了税收征管秩序。特别是在“两税”征管期间，省局领导多次亲临