农村财务电算化管理条例

邹平县农村财务电算化管理办法 第一章总则第一条为规范农村财务“双代管”，强化农村财务管理，要求全县各镇、街道办事处2003年1月1日起全面实行农村财务电算化。第二条实行农村财务电算化初期，在用微机记账未成熟之前，必须实行微机记账与手工记账并行的方式，具体取消手工记账的时间，由县经管局统一确定。第三条本办法适用于全县所有的镇、街道办事处、所辖村（组）。 第二章机构和人员第四条县经管局要成立专门的农村财务电算化管理工作小组，具体负责全县农村电算化工作的组织协调、规章制度制定、软件升级、网络建设、人员培训等，并对全县的农村财务电算化工作进展情况进行检查督促。第五条各镇（办）要成立专门的农村财务电算化领导小组，具体负责操作人员的配备和调整、微机硬件、软件的配备，微机耗材费用的协调，有关重大问题的研究等。第六条镇（办）农村财务电算化领导小组下设办公室，办公室设在经管站，负责各村的电算化账簿创建、会计资料的录入审核、账簿报表的登记等日常会计业务，并搞好微机软、硬件维护和会计数据的备份存档工作。第七条各镇（办）经管站要配备微机管理员、操作员和审核员。管理员一般由经管站长或分管站长担任，规定操作员和审核员的工作权限，确定相应的工作职责，设置各村费用限额等。操作员负责建账、设置结转日期和财务日期、录入凭证、登记生成各类账表和公开榜等工作。对于较大的镇（办）可根据具体情况同时配置两台以上微机，设置多名操作员。审核员主要负责凭证审核工作。第八条微机管理员、操作员和审核员要认真阅读农村经营管理信息系统操作规程，熟练掌握农村财务软件的操作方法、步骤、要求等内容。同时，县经管局要配备一名微机、会计业务熟练的专职人员具体负责全县各镇（办）农村财务电算化的业务指导工作，并采取多种形式对微机管理操作人员进行系统培训并发证，不断提高工作人员的微机操作水平和会计专业水平。 第三章规范会计业务第九条清理核对账目。在实行微机录入工作之前，乡镇经管站要组织人员对各村账务进行认真清理核对，检查科目记载、记账方向、数据计算的正确性，做到账账、账表、账证相符，确保录入工作效率，提高软件运行结果的准确性。第十条规范会计科目。会计科目设置的关键是要满足会计核算和财务软件的双重要求。“农友软件”提供了三级10位的科目编码。对一级科目各单位一律不得自行增减调整；二级科目之下的科目由各镇（办）根据实际情况，按照“方便科目管理、使用和会计分析”的原则进行设置。同时，根据我县的实际，需要对“内部往来”、“代管资金”科目进行适当调整。一是不再使用“内部往来”科目，将该科目的核算内容分别纳入“应收款”和“应付款”科目中进行核算。二是由于财务软件中没有“代管资金”科目，需要把“代管资金”科目作为银行存款的二级科目进行核算。第十一条规范凭证类别。“农友软件”设置了三类凭证，即收款凭证、付款凭证和转账凭证，应根据经济业务性质分别填制，以方便核对和输入。第十二条规范结转日期。全县统一确定每月的28日为结转日期，财务日期从结转日期的次日起计算至下月28日。 第四章硬件的配置与管理第十三条硬件配置。硬件配置应以满足系统的扩充发展和网络化需要为前提，要选择性能稳定、售后服务良好的微机、打印机作为软件运行的硬件环境。具体要求如下：1、CPU：80586或以上档次，主频133以上。2、内存：16MB以上。3、硬盘：剩余空间150MB以上。4、打印机：128系列以上宽行打印机。第十四条系统配置，具有Windows95/98操作系统。第十五条硬件管理。硬件的正常运行是保障电算化工作的前提，在硬件管理上要求做到：1、配备杀毒软件，每月结账后要及时进行病毒检测。2、微机要配备使用不间断电源，防止突然断电丢失数据。3、微机位置要固定，禁止随意搬运和震动。4、每半年进行硬盘检测和硬盘碎片整理，及时发现和修复坏扇区，清除无用软件或文件，扩大硬盘使用空间。5、保持微机室内整洁卫生，通风干燥，防止灰尘侵蚀主机和显示器。 第五章软件的运行第十六条软件确定。各镇（办）应统一使用由县经管局确定的“农友”系列财务软件，以便统一管理，统一规范会计上报业务，并为全县农村财务网络化建设创造条件。第十七条软件安装。软件要按照系统安装程序的指导，从光盘中进行安装，安装完毕后，由县经管局统一注册，确保软件的正常运行。各单位在安装成功后要正确使用，不得私自删除或多次安装，在软件发生紊乱和系统瘫痪时，必须在县经管局指定的专业人员指导下进行维护。重新安装后，须再次索取注册号后方可使用。第十八条会计资料的录入与审核。在具备符合要求的软、硬件设施和账簿核对无误的情况下，可以由微机操作员、审核员对会议业务分别进行录入、审核。录入、审核要按下列步骤进行：1、建账。即录入期初余额。操作员要先明确录入科目的属性和账簿格式，然后将各项余额逐项逐笔录入。凡属需要设置明细科目的，要先设置明细科目，然后录入余额，录入完毕后要及时存盘，系统将根据明细科目余额自动生成一级科目余额。建账完成后，微机进行试算平衡，提示建账成功。2、凭证填制。操作员要按照经济业务的性质和类别，直接根据审核员审核过的原始凭证（在手工记账和微机记账并行阶段，操作员可直接根据村会计手工编制的记账凭证填制记账凭证），按会计业务发生的日期和会计制度的规定分别填制收款、付款和转账凭证，输入凭证填制日期和所附原始凭证数量，填制完成后要及时进行存盘。同时，系统自动生成凭证号，不可修改。3、凭证审核。对填制完毕的凭证，应由审核员及时进行审核。对制作正确的凭证，应单击“凭证审核”按钮，加盖“审核”章，对审核中发现问题的，应协同操作员进行查对，区别不同情况，在记账前进行修改或冲账处理。4、凭证记账和结转。对审核结束的凭证，由操作员进行记账，结转必须于结转日进行，年末结转时，要行进行收益分配，分配结束后再进行结转。第十九条费用科目的控制。各类费用科目限额要在建账的同时，由管理员根据有关规定进行设置。限额一经设定，不得随意更改。第二十条微机账表和手工账表的核对。每月结转完毕后，要将微机账表与手工账表进行对比，如有不符，必须查明原因，按有关规定方法进行更正。第二十一条错账更正。在记账后，若发现凭证填制有误，属记账方向、金额和凭证使用错误的，要填制一张与原来内容相同、方向相反的凭证冲销原来的错误凭证，然后再填制一张内容正确的凭证，填制时要在摘要栏注明“更正或冲销某号凭证”字样；属记账科目错误的，要填制一张内容相同，用“（负号）”表示金额的凭证冲销原来科目错误的凭证，然后再按以上方法填制正确凭证。在结转后发现上述情况的，要在下月份进行更正。第二十二条查询和打印。记账和结转后，可使用“查询输出”功能模块进行查询和打印各类账表和公布榜，打印出的账表要由管理员、操作员、审核员共同签名盖章，同时上报有关部门和留存备查。公布榜要使用大纸打印，用“现金、银行存款逐笔公开”模块生成，加盖农村财务“双代管”公章并由会计签名后，到村张贴公布。（现在软件提供的公开榜与实际要求的公开内容不太一致，需要手工补充后再公布。）第二十三条数据资料的管理和保存。微机账表和手工账表经核对无误后，一定要注意财务档案的及时保存。一是每月要做好数据的备份，包括在db文件中备份和用软盘备份，备份软盘要每村一张，并在软盘标签上注明日期、村名和编号，由乡镇经管站专柜分类存放。二是要对各村的会计报表进行打印。由镇经管站存档保管。同时要将记账凭证、各类原始凭证装订成册，归档管理。 第六章制度建设第二十四条要建立录入审核制度。主要包括：1、操作时要按记账凭证（或原始凭证）逐笔录入，录入的凭证必须手续齐全。2、录入后的数据必须经审核员审核后方可记账。3、操作员对录入的凭证有疑问，应及时向有关人员询问，不得擅自改动。4、录入数据有误，应利用软件提供的功能修改，不得用其他方式修改。5、应及时制作数据备份，并妥善保存。第二十五条要建立微机管理与软件维护制度。主要包括：1、财务软件所用的微机必须专用，由经管站负责管理，非专职人员不得操作。2、财务软件安装后，严禁随意进行拷贝、删除、链接等可能导致系统紊乱的操作。3、财务软件的升级和修改，由县经管局协同有关部门统一进行。4、微机室内应安装消防、防盗设施，严禁烟火，保持清洁。5、严禁在微机上玩游戏，严禁非正当关机。6、微机室要设立工作日志表，记录有关的操作和使用事项。7、操作员不得擅自拆装机器设备，如有异常要及时通知单位负责人。8、严禁在微机室内会客或做与业务无关的事情。第二十六条要建立病毒防护制度。主要包括：1、严禁非法拷贝游戏和盗版软件，或使用来历不明的磁盘、软件，以防病毒侵入。2、严禁从网上随意下载软件、文件，严禁传播、发放、运行含有病毒的文件、程序。3、接受下级单位或外单位的报盘必须先杀毒后使用，上网的电脑要定期杀毒，周期不得长于一个星期。对明确的病毒发作日，应避免上网或暂停使用。4、发生病毒时，要停止软件运行，及时报告，并用正版杀毒软件进行杀毒。第二十七条要建立电算化档案管理制度。主要包括：1、指定专门人员保管会计软件和数据文件的备份软盘，并定期进行检查、登记。2、保存会计数据的软盘要选用质量较好，可靠性较高的软盘，对存储无用文件的软盘应格式化后换标签存放。3、备份软盘要写保护，存放要防高温、防水、防霉、防磁场、防盗等。同时，各类备份软盘要终生保存，并对存放往年数据的软盘，每半年复制一次。4、软盘由专人进行管理，并专盘专用，不得出借他人或挪作他用。5、会计档案的保管要实行权限分割，操作员