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资产评估报告书资产评估报告书 目目 录录 资资 产产 评评估估 报报 告告 书书 摘摘 要要. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1 资资 产产 评评估估 报报 告告 书书. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3 一、 委托方与资产占有方简介 3 二、 评估目的3 三、 评估范围与对象.5 四、 评估基准日5 五、 评估原则5 六、 评估依据6 七、 评估方法8 八、 评估过程9 九、 评估结论9 十、 特别事项说明 10 十一、 评估报告评估基准日期后重大事项.11 十二、 评估报告法律效力11 十三、 评估报告提出日期12 资资 产产 评评估估 报报 告告 书书 备备 查查 文文 件件. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1 4 4 资产评估报告书摘要资产评估报告书摘要 重要提示重要提示 以下内容摘自资产评估报告书，欲了解本项目的全面情况及资产评估结果成立以下内容摘自资产评估报告书，欲了解本项目的全面情况及资产评估结果成立 的假设和前题、正确评价资产评估结果，请您认真阅读资产评估报告书全文。的假设和前题、正确评价资产评估结果，请您认真阅读资产评估报告书全文。 证券资产评估有限责任公司接受北京天桥北大青鸟科技股份有限公司的委托， 依据国家有关资产评估的法律、法规和政策，本着独立、客观、公正、科学的原则， 运用法定或公认的方法及程序，在四川君和会计师事务所审计的基础上对北京天桥 青鸟科技股份有限公司转让其持有的四川省广播电视网络有限责任公司 25%的股权 所涉及的全部资产及相关负债进行了评估。本公司评估人员在资产占有方有关人员 密切配合和大力协助下，对委估资产进行了实地查看与核对、同时进行了必要的市 场调研与询证以及我们认为必要实施的其它评估程序，对委估资产在 2002 年 12 月 31 日所表现的市场价值作出了公允反映。 本次评估的资产评估申报资料和资产产权证明文件由委托方和资产占有方提供, 提供方对资料的真实性、合法性、完整性负责。现将资产评估有关情况及评估结果 报告如下： 一、评估目的一、评估目的 本次评估目的是为北京天桥青鸟科技股份有限公司转让其持有的四川省广播电 视网络有限责任公司 25%的股权所涉及的全部资产和负债提供价值参考。 二、评估范围与对象二、评估范围与对象 本次评估范围是四川省广播电视网络有限责任公司的整体资产。 评估对象为流 动资产、固定资产、无形资产、流动负债及长期负债。 评估前总资产为 85,462.13 万元，负债总额为 54,498.60 万元，净资产为 30,963.53 万元。 纳入本次评估的资产与委托评估时确定的资产范围相一致。 三、评估基准日三、评估基准日 本项目资产评估基准日为 2002 年 12 月 31 日。 评估中所采用的计价标准均为基准日时点的价格标准。 四、评估结论四、评估结论 资产评估结果汇总表资产评估结果汇总表 评估基准日：2002年12月31日 资产占有单位：四川省广播电视网络有限责任公司 金额单位：人民币万元 帐面价值帐面价值调整后帐面值调整后帐面值评估值评估值增加值增加值增值率增值率 项项 目目 ABCD=C-BE=DB100 流动资产42,641.2542,641.2542,650.759.500.02 长期投资563.08563.08286.43-276.65-49.13 固定资产39,088.6539,088.6538,111.57-997.08-2.50 其中:在建工程35,692.1535,692.1534,104.59-1,587.56-4.45 建构筑物1,925.571,925.572,407.39481.8225.02 机器设备966.16966.161,094.84128.6813.32 无形资产3,169.153,125.1519,844.00 16,674.85526.16 其中：土地使用权 其它资产 资产总计资产总计85,462.1385,462.13100,892.7515,430.6218.06 流动负债31,235.6031,235.6031,235.600.000.00 长期负债23,263.0023,263.0023,263.000.000.00 负债总计负债总计54,498.6054,498.6054,498.600.000.00 净资产净资产30,963.5330,963.5346,394.1515,430.6249.83 法 人 代 表：陈思 中国注册资产评估师：陈思 中国注册资产评估师：施云青 证券资产评估有限责任公司证券资产评估有限责任公司 二二三年三月六日三年三月六日 资资产产评评估估报报告告书书 证券资产评估有限责任公司接受北京天桥北大青鸟科技股份有限公司的委托， 依据国家有关资产评估的法律、法规和政策，本着独立、客观、公正、科学的原则， 运用法定或公认的方法及程序，在四川君和会计师事务所审计的基础上对北京天桥 青鸟科技股份有限公司转让其持有的四川省广播电视网络有限责任公司 25%的股权 所涉及的全部资产及相关负债进行了评估。本公司评估人员在资产占有方有关人员 密切配合和大力协助下，对委资产进行了实地查看与核对、同时进行了必要的市场 调研与询证以及我们认为必要实施的其它评估程序，对委估资产在 2002 年 12 月 31 日所表现的市场价值作出了公允反映。 本次评估的资产评估申报资料和资产产权证明文件由委托方和资产占有方提供, 提供方对资料的真实性、合法性、完整性负责。现将资产评估有关情况及评估结果 报告如下： 一、一、 委托方与资产占有方简介委托方与资产占有方简介 评估委托方：北京天桥北大青鸟科技股份有限公司 资产占有方：四川省广播电视网络有限责任公司 注册地址：成都市天仙桥滨河路 1 号 注册资本：贰亿捌仟万元 法定代表人：李晋德 企业性质：有限责任 四川省广播电视网络有限责任公司前身为四川省广播电视网络中心，是四川广 播电视厅所属国有独资企业，经省广电厅川广计字（95）15 号文批准成立。该中心 承担建设全省有线广播电视综合信息网络，经营、开发有线广播网络业务。在 2000 年 8 月，四川省广播电视网络中心与北京天桥北大青鸟科技股份有限公司、重庆东 银实业（集团）有限公司共同投资“四川省广播电视网络有限责任公司”，注册资本 1.53 亿元，三方股东股权分别占总股本的 51%、25%、24%。四川省广播电视网络 有限责任公司经营范围是承担全省有线广播电视网络的建设、运营、管理及开展综 合数据业务；生产、销售该网络相关产品（国家政策允许的项目） 。 四川省广播电视网络有限责任公司在 2001 年 10 月投资收购“成都三讯光纤网络 传输有限公司”，并将其更名为“成都三讯光纤网络有限公司”。 12 月，四川省广播电视网络有限责任公司注册资本增资为 2.8 亿元，三方股东 的股权比例不变。 目前，四川省广播电视网络有限责任公司的主要业务包括：基本业务，包括 干线传输、有线电视；扩展业务，包括数字电视、数字广播；宽带数据增值业 务。 2000 年末，公司资产总额 40478.88 万元，净资产 15731.58 万元。 2001 年末，公司资产总额 58762.66 万元，净资产 29443.41 万元。 2002 年末，公司资产总额 85462.13 万元，净资产 30963.53 万元。 经营业务范围：经营业务范围： 承担全省有线广播电视网络的建设、运营、管理及开展综合数据业务，生产、 销售该网络相关产品(国家政策允许的项目)。 四川省广播电视网络有限责任公司作为综合信息网络运营商，提供的产品主要 是服务，因此网络平台的高效和服务的高质量就是产品性能及质量的有效保证。 四川省广播电视网络有限责任公司已建成以五环一线为主体，各级广电网络为 分支的网络平台。整个广电骨干网络覆盖全省绝大部分地区（19 个地市州）及主要 的县级市镇，干线总长度 3460 公里（48642 芯公里） ，目前干线的信息吞吐量 2.5G。公司现已建有网管中心、计费中心和信息中心，有效地利用骨干传输、交换 及路由设备数百台完成着整个网络的运维，为政府、企业及社会各界提供广泛的信 息服务。 在成都地区，四川省广播电视网络有限责任公司亦投资建成了先进的城域网络， 光缆 46674 芯公里。以 HFC 与 POS 技术为主体，可承接各类接入，包括数字电视、 有线电视、VPN 虚拟专网，PPPOE 及 Cable Modem 的宽带个人接入等等。 近三年四川省广播电视网络有限责任公司财务状况和经营业绩： 单位：人民币元 项 目2002 年2001 年2000 年 主营业务收入 38,176,454.5644,600,400.427,262,443.25 利润总额 16,582,736.7410,077,757.784,315,775.86 净利润 14,858,475.9510,077,757.784,315,775.86 总资产 854,621,339.73587,626,559.31404,788,773.48 净资产 309,635,364.63294,434,093.64157,315,775.86 详见经注册会计师审计后的资产负债表和损益表. 二、二、 评估目的评估目的 本次评估目的是为北京天桥青鸟科技股份有限公司转让其持有的四川省广播电 视网络有限责任公司 25%的股权所涉及的全部资产和负债提供价值参考。 三、三、 评估范围与对象评估范围与对象 评估范围：本次评估范围是四川省广播电视网络有限责任公司的整体资产。评 估对象具体如下： (单位:万元) 项项 目目帐面价值帐面价值备注备注 流动资产42,641.25 长期投资563.08 固定资产39,088.65 其中:在建工程35,692.15 建构筑物1,925.57 机器设备966.16 无形资产3,169.15 其中：土地使用权 其它资产 资产总计资产总计85,462.13 流动负债31,235.60 长期负债23,263.00 负债总计负债总计54,498.60 净资产净资产30,963.53 本次评估的对象为流动资产、固定资产、无形资产、流动负债及长期负债。 评估前总资产为 85,462.13 万元，负债总额为 54,498.60 万元，净资产为 30,963.53 万元。 纳入本次评估的资产与委托评估时确定的资产范围相一致。 四、四、 评估基准日评估基准日 本项目资产评估基准日为2002年12月31日。 本公司经与委托方及资产占有方协商，确定2002年12月31日为本次评估的评估 基准日。 评估中所采用的计价标准均为基准日时点的价格标准。 五、五、 评估原则评估原则 依据资产评估操作规范，我们在本次评估中遵循了以下原则： （一）工作原则 本次评估恪守独立性、客观性、科学性的工作原则，具体包括： 1本公司及参加本次评估的全部工作人员依照国资办发199623 号文所发资 产评估操作规范意见（试行） 进行操作，不受被评资产各方当事人利益的影响，与 委估资产各方当事人之间无任何利害关系。 2以国家国有资产评估与产权界定相关的法规、法律为依据，坚持深入现场， 检查与核对资产实物，从实际出发，实事求是地评估其现值。 3依照规定的评估程序及其匹配方法与标准进行科学的评估。 （二）经济原则 本次评估遵守资产持续经营的原则、替代性原则和公开市场原则，具体是指： 1资产持续经营是指被评估资产均按目前的用途和使用方式、规模、频率、环 境等情况继续使用。 2替代原则是指在评估作价时，如果同一资产或同种资产在评估基准日可能实 现的或实际存在的价格或价格标准有多种，则应选用最低的一种。 3公开市场是指一个竞争的市场，交易各方进行交易的唯一目的是获取最大限 度的利润，交易各方掌握相当的交易市场信息、具有比较充分的时间、对交易资产 具有必要的专业知识、交易条件公开且不具有排他性。 六、六、 评估依据评估依据 我们在资产评估工作中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规，以及 所参考的文件资料主要有： （一）法规依据（一）法规依据 1、国务院 1991 年 91 号令国有资产评估管理办法 ； 2、国家国有资产管理局国资办发（1992）36 号国有资产评估管理办法施行 细则 ； 3、中国资产评估协会中评协199623 号资产评估操作规范意见(试行)； 4、财政部财评字199991 号文资产评估报告基本内容与格式的暂行规定 ； 5、财政部 1992 年颁布的企业会计准则 ； 6、财政部 1992 年颁布的商品流通企业会计制度 ； 7、建设部、国家技术监督局颁布的房地产估价规范GB/T 50291-1999； 8、 中华人民共和国城市房地产管理法 ； 9、 中华人民共和国土地管理法 ； 10、 中华人民共和国公司法 。 （二）行为依据（二）行为依据 1、与委托方签订的资产评估委托协议书 ； 2、四川省广播电视网络有限责任公司提供的资产明细表和相关资料； 3、资产评估委托方承诺函； 4、其他经济行为依据。 （三）产权依据（三）产权依据 1、土地使用证； 2、房屋产权证明; 3、车辆行驶证； 4、主要设备购置发票； 5、其他权属关系的证明材料。 （四）取价依据（四）取价依据 1、 房地产估价规范GB/T 50291-1999； 2、建设部 1984 年 11 月 8 日颁布的房屋完损等级鉴定标准 ； 3、资产占有方提供的房屋建筑物清查评估明细表； 4、评估人员进行现场勘察、市场调查获得的近期成都市房地产交易价格及近几 年来成都市房地产价格走势等资料； 5、资产占有方提供的房屋所有权证等有关文件资料。 6、企业提供的房屋的所有权证等相关资料； 7、其他有关的政策、规定； 8、机械工业部信息中心2002 年机电设备报价手册; 9、国家两委三部一局 1997 年 7 月 15 日颁布的汽车报废标准 ； 10、 资产评估常用数据与参数手册 （北京科学技术出版社） ； 11、 黑马信息广告 ； 12、中商信息网（） ； 13、各有关设备生产厂家的报价材料； 14、资产占有单位提供的设备购置合同等有关设备的技术性能说明书； 15、评估人员现场勘查、市场调查获得的资料； 16、其它与评估有关的资料。 （五）参考资料及其它（五）参考资料及其它 1、资产占有单位填报的资产清查评估明细表； 2、四川君和会计师事务所出具的审计报告； 2、与本次资产评估相关的参考资料。 七、七、 评估方法评估方法 （一）评估中主要采用的评估方法 重置成本法：是指在评估资产时按现时条件下重新购置或建造一个全新状态的 被评估资产所需的全部成本扣减被评估资产已经发生的实体性贬值、功能性贬值和 经济性贬值来确定被评估资产评估值的一种评估方法。 市场比较法：也称市场法，是指通过比较被评估资产与最近售出类似资产的异 同，并将类似资产的市场价格进行调整，从而确定被评估资产价值的一种资产评估 方法。 收益现值法：是指通过估算被评估资产未来预期收益并折算成现值，借以确定 被评估资产价值的一种评估方法。 （二）各类资产负债的评估方法 根据国家的有关法规，遵循客观、独立、公正和科学的原则，以及其他公认的 评估原则，本公司对四川省广播电视网络有限责任公司拟资产重组所涉及的资产及 负债进行了必要的核查和鉴定，查阅了有关部门文件、技术资料和合同，实施了必 要的评估程序，根据具体资产的特点，选择与之匹配的评估方法。对未来收益不能 准确预测，且交易市场又不很活跃的资产采用重置成本法。具体如下： 1、流动资产评估方法具体如下： （1） 、货币资金采用核实法； （2） 、应收性质的帐款根据可能收回的数额确定评估值； （3） 、存货中原材料、在用低值易耗品采用重置成本法； 2、建筑物采用市场比较法。 3、机器设备采用重置成本法。 4、长期投资采用重置成本法。 5、无形资产采用收益现值法。 6、负债项目采用核实法。首先区分其在评估基准日是否具有负债的属性，再根 据可能需要支付的数额确定评估值。 八、评估过程八、评估过程 按照我公司与委托方签订的资产评估委托协议书所约定的事项，我公司自二 三年二月十三日至三月六日实施了对委托方提供的有关文件、资料的审核验证，并 进行了现场勘查、市场调查以及公认、必要的资产评估程序。具体过程可划分为： 接受委托、前期准备、资产清查、评定估算、评估汇总、提交评估报告等六个阶段。 第一阶段：接受委托阶段 与委托方进行洽谈，明确资产评估目的和评估对象及范围，签署资产评估委托 协议，选定评估基准日； 第二阶段：前期准备阶段 提出评估方案，向资产占有方提交前期资料清单要求、说明和资产评估申报明 细表，并深入现场辅导资产占有方按照申报明细表要求进行填报准备工作； 第三阶段：资产清查阶段 专业评估人员进驻现场后，在资产占有方相关人员的配合下，分组检查核实资 产与验证资料，同时评估人员认为有必要的资产进行检测鉴定； 第四阶段：评定估算阶段 评估人员根据资产的特点选择评估方法和计算公式，通过各种渠道收集市场信 息，针对具体对象进行评定估算，取得资产评估值； 第五阶段：汇总分析阶段 评估人员汇总各项资产评估结果，整理有关资料，对评估结果进行分析验证， 确定评估结论，撰写评估说明和评估报告； 第六阶段：提交评估报告阶段 对评估报告及其说明进行所内三级审核并列示审核意见，修改评估报告，出具 资产评估报告书，提交委托单位。 九、九、 评估结论评估结论 四川省广播电视网络有限责任公司评估前的帐面值：评估前总资产为 85,462.13 万元，负债总额为 54,498.60 万元，净资产为 30,963.53 万元；调整后帐面值：总资 产 85,462.13 万元，负债 54,498.60 万元，净资产 30,963.53 万元；评估后，总资产 100,892.75 万元，负债 54,498.60 万元，净资产 46,394.15 万元。增值为 15,430.62 万 元，增值率为 49.83%。即： 资产评估结果汇总表资产评估结果汇总表 评估基准日：2002年12月31日 资产占有单位：四川省广播电视网络有限责任公司 金额单位：人民币万元 帐面价值帐面价值调整后帐面值调整后帐面值评估值评估值增加值增加值增值率增值率 项项 目目 ABCD=C-BE=DB100 流动资产42,641.2542,641.2542,650.759.500.02 长期投资563.08563.08286.43-276.65-49.13 固定资产39,088.6539,088.6538,111.57-997.08-2.50 其中:在建工程35,692.1535,692.1534,104.59-1,587.56-4.45 建构筑物1,925.571,925.572,407.39481.8225.02 机器设备966.16966.161,094.84128.6813.32 无形资产3,169.153,125.1519,844.00 16,674.85526.16 其中：土地使用权 其它资产 资产总计资产总计85,462.1385,462.13100,892.7515,430.6218.06 流动负债31,235.6031,235.6031,235.600.000.00 长期负债23,263.0023,263.0023,263.000.000.00 负债总计负债总计54,498.6054,498.6054,498.600.000.00 净资产净资产30,963.5330,963.5346,394.1515,430.6249.83 十、十、 特别事项说明特别事项说明 1.本评估公司未对资产占有方提供的有关经济行为批文、营业执照、权证、会 计凭证、审计报告等证据资料或所牵涉的责任进行独立审查，亦不对上述资料的真 实性负责。 2.四川省广播电视网络公司向成都市建行第三支行贷款 2.5 亿元系重庆东银实 业(集团)有限公司保证，网络公司向重庆东银提供 6000 万元民生银行贷款担保。 3.办公大楼为四川省广播电视网络中心投入的资产，但由于某些原因一直未办 理产权变更手续，四川省广播电视网络有限责任公司正在办理产权变更手续，到目 前为止未发生产权纠纷。 4.本次评估是依据企业提供的资产负债表及资产评估明细表（以下简称资产清 单）进行的，评估人员没有考虑资产清单以外企业可能存在的资产、负债以及可能 存在的或有资产和或有负债。 5.委托评估的资产存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在委托方委托时未 作特殊说明而评估人员根据专业经验一般不能获悉的情况下评估机构和评估人员不 承担相关责任。 6.本次评估由于受条件的限制，对机器设备、房屋建筑物的评估缺少必要的技 术档案资料依据，只从外观进行了鉴定分析，对隐蔽部分的技术状况及可能存在的 缺陷，只能通过企业的有关人员及有关部门提供的有关情况判定。 7.本评估结果是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场原则确定的现 行价格，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付 出的价格等对评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然 力和其他不可抗力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则 等发生变化时，评估结果一般会失效，本报告所载明的评估结果应作相应调整，以 致重新评估。 8.本报告对委估资产所作的评估系为客观反映被评资产的价值而作，本公司无 意要求资产占有单位必须按本报告的结果和表达方式进行相关的帐务处理。是否进 行，如何进行有关的帐处理需由资产占有单位的上级财税主管部门决定，并应符合 国家会计制度的规定。 十一、十一、 评估报告评估基准日期后重大事项评估报告评估基准日期后重大事项 （一） 、评估基准日后的调整事项 本报告书所载之评估结果是本公司对被评估资产在特定条件下于评估基准日的 价值提出的意见。本报告书的使用者在评估基准日以后的有效期内使用本报告时， 对资产数量及价值可能发生的变化应按以下原则进行调整处理： 资产数量发生变化，应根据原评估方法对资产额进行相应的调整。当评估方法 为重置成本法时应按实际发生额进行调整；若资产价格标准发生变化，并对资产评 估价产生明显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新确定评估价。 对于评估基准日后因资产数量及作价标准发生变化，委托方对评估值所作的调 整，本公司不负有任何法律责任。 （二） 、评估基准日期后重大事项 四川省广播电视网络有限责任公司评估基准日期后尚未发现重大事项。 十二、十二、评估报告法律效力评估报告法律效力 （一）评估结论成立的前提和假设条件 1委托方及资产占有方提供的有关法律性文件、凭证是真实的、合法的。 2委托方及资产占有方提供的财务会计报表的编制及其会计核算方法符合中华 人民共和国的有关法律法规，且其会计报表真实地反映委估企业的财务状况和资产 权益结构。 3四川省广播电视网络有限责任公司在可以