《基本财务知识》PPT课件 (2).ppt

西安曲江圣唐物资供应有限公司 财务知识 分享,财务部 钟亚莉,我们的业务人员： 依据客户需求，采购物资销售物资 买、卖差价形成了我们公司利润 我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果：。 收入-成本-费用-税金=净利润 收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（ 900万元） 我们的业务人员经常会困惑: 做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！,思 路,一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？ 二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？ 三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目 定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练习测算 项目利润。（非财务口径） 四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。 五、互动提问、讨论相关业务,一、我是一名业务人员,我对收入、利润的理解是. 我做的这个项目可以给公司带来的收入是 我做的这个项目可以给公司贡献的利润 是,二、我是一名会计,一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？ 1、财务的收入构成？要怎么算？ 1.1、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。 1.2、收入=销售合同价/1.17,2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？,2.1、成本 （1）、成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用（保险、仓储费等）。 （2）、采购价款：A：有增值税专用发票=合同价/1.17 B：无增值税专用发票=合同价 （3）、运费成本：运费*0.93（由我公司承担运费） 补充常用信息 毛利=收入-成本,2.2、税金,2.3、费用,费用包括： 工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待 费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。 由于贷款，产生利息费用 问题：贷款好？还是不贷款好？,答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？ 目前：参照2011年我公司销售毛利率3.76% 目前人民银行基本贷款利率为6.56%（1年期） 商业银行贷款利率上浮30%左右，即8.53% 销售毛利率3.76%贷款利率8.53% 所以应减少贷款，或不贷款。 但是，目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天？！ 结合现状，我们现在贷款3500万元 则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27天延长到了约两个月。 结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。,二、在实际业务操作中，我们的项目利润到底怎么算？,项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本（非财务口径） 1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当) 2、税款（可以直接计入该项目的税款） （1）、增值税=（收入成本）*0.17（不抵减利润） （2）、城建、教育及地方教育费=增值税*12% （3）、水利基金=收入*8/10000 （4）、印花税=（采购合同额+销售合同额）*3/10000（适 用税率） 3、资金成本（利息费用） 月资金成本=垫资*9%/12 4、公共费用不计（不能直接计入某个项目的费用）,听懂了，还要会动手算，试试看！,举例： 已知条件：某物资销售价117万元，2个月完成供应、开票、回款。采购价格100万元（到货价），采购物资时需一次性付款提货。双方均开具增值税专用发票。计算该项目利润？,算完了，我们对对答案！,收入=117/1.17=100万元 成本=100/1.17=85.47万元 税款 =0.3+0.08+0.07=0.45万元 增值税=（100-85.47）*0.17=2.47（价外税不抵减成本） 城建、教育及地方教育费=2.47*12%=0.30万元 水利基金=100*8/10000=0.08万元 印花税=（117+100）*3/10000=0.07万元 资金成本=100*0.09*2/12=1.5万元 项目利润=100-85.47-0.45-1.5=12.58（非财务口径）,三、工作中的一些实操问题,1、发票问题 （1）收发票： A、定额发票的真伪问题：通过西安地税网查询。坚决杜决假发票、涂改发票、发票的领用方与使用方张冠李戴 。 B、增值税专用发票：收票、递票入账均需在开据发票日起180天内。不折叠、发票章不能压金额区、密码区。 C、费用类实物发票入账，均需附入库单（除食品），入库单所填制时均按最小单位填写。若不按资产核算均需同时附出库单，入当期费用，出库单按领用部填写。如行政部报销的办公用品、低耗等。 D、非业务类发票尽量收取专用发票，抵业务销项税、降低该资产或费用的成本。,（2）开据发票 A、若需开据专票，首次开据时需提供对方单位的“一般纳税人资格证明”。 B、开据发票时，销售发票的品种、规格、数量必需与采购发票的入、出库单信息一致，从而降低企业税务风险。 C、依据合同内容，合法的收货方确认资料。,2、合同中收、付款条款问题。 A、合同会签时，采购合同需附“市场调研表”与“采购比价表”。 B、依据前面述及我公司的严峻的资金压力，在签订购、销合同时，收、付款的条款尽量匹配。 3、所有财务单据应内容填写完整、数字填写规范（含大小写）、字迹清楚、无错别字，单据上不允许出现刮、擦、挖、补及污点。,4、相关法律知识 （1）三方抵账： A、债权转让 （通知债务人） B、债务转让（征得债权人同意） （2）债权的诉讼时效（质保金）（2年）,（3）定订、订金、违约金相关 定金： 是合同当事人一方于合同成立后在合同未履行以前，为保证合同的履行给付对方一定数额的款项，定金合同是从合同，旨在确保主合同的履行。 当事人双方设立定金的行为是一种实践性合。 若给付定金的一方不履行合同，无权要求返还定金， 若收取定金的一方不履行合同的，应双倍返还定金。 定金应以书面形式约定，不得超过主合同标的20%。 当定金和违约金同时存在时，只能选择适用。 订金： 订金并非一个规范的法律概念，实际上它具有预付款的性质，是当事人的一种支付手段，并不具备担保性质。 违约金 A、约定的违约金低于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以增加；增加后违约金数额以不超过实际损失为限。 B、约定的违约金过分高于造成损失的，当事人可请示人民法院或仲裁机构予以适当减少。当事人约定的违约金超过损失30%，一般可认定为过分高于造成的损失。,大家辛苦了 谢谢大家 END！,小笑话 月亮对太阳说：“嫁给我吧。” 太阳回复：“咱俩不是同一个世界的！” 月亮问星星：“嫁给我吧。” 星星说：“你时圆时缺，我没有安全感。” 月亮不死心，又去问流星。 流星对他说：“小样儿，你追得上我吗？”,2012年上半年个人工作总结,2012年上半年，本人在公司各级领导的正确领导下，在同事们的团结合作和关心帮助下，较好地完成了上半年的各项工作任务，在业务素质和思想政治方面都有了更进一步的提高。现将半年来取得的成绩和存在的不足总结如下：,一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面 半年来，本人认真遵守劳动纪律，按时出勤，有效利用工作时间；坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时完成。爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。,二、工作能力和其它方面 我的工作岗位是一名司机，责任和安全一直都是我的工作宗旨，在出车的过程中严格要求自己，做到小心安全驾驶车辆，把混凝土安全快捷送到用户工地。每天出车很辛苦，尤其是夜间出车又困又累，但是我们都能做到保证安全的前提下尽量的多拉。驾驶搅拌车的技术含量较高，在平时的工作中，我能够做到车辆的维护和保养，同时爱护车辆。有点小的故障能自己修理的我自己来完成，尽量的为公司节约点维修费用，也提高了我驾驶的车的出勤率。在安全方面我这半年来没有责任事故，车辆卫生方面也做到公司的要求。,三：存在的不足 总结半年来的工作，虽然取得了一定的成绩，自身也有了很大的进步，但是还存在着以下不足： 一是有时工作的质量和标准与领导的要求还有一定差距。一方面，由于自控能力不太高，有时在路上会超速。另一方面，为了个人利益，上主机挑活。 二是有时工作敏感性还不是很强。对领导交办的事不够敏感，有时工作没有按时完成。由于新司机上车不懂工作流程，我没有认真对待这件事，导致后来粘罐事件。 三是责任心还不够强，到工地没有按规定下来查看路况，麻痹大意。,四、下半年的工作打算 下半年我将进一步发扬优点，改进不足